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红字发票进项税的账务处理怎么做?
一般在发生销货退回的情况下，会计人员需处理红字发票的账务。
红字发票帐务处理 银行存款不用动. 借；预收账款-XX (负数或红字) 贷：主营业务收入 (负数或红字) 贷：应交税金-应交增值税-销项税 (负数或红字)没有认证就推给对方。反正认证了也要冲回的。
红字发票账务的处理如下1因为红字发票是冲对应上月所开的蓝字发票的，所以收到红字发票时要把对上月已认证抵扣的进项税额进行进项税额转出处理的，会计分录如下借原材料库存商品负数应交税费减去应交增值税。
当企业发生销货退回或开票有误等情形时，可以开具红字发票。
发票状态是红冲能否抵扣?
可以，可勾选抵扣的税额为原发票票面税额与所红冲的发票税额的差额部分。
部分红冲的发票，之前正常开具的蓝字发票是可以正常抵扣的。进项蓝字发票的账务处理是， 借：库存商品或原材料， 应交税费—应交增值税(进项税额)， 贷：应付账款等科目。
东莞市国税局货物和劳务税科的相关负责人告诉记者，在东莞国税报税的一般纳税人出现由于增值税专用发票超期无法抵扣的案例也不在少数，部分购销双方由于在增值税专用发票的交接上存在滞后的问题，使得购货方在发票认证时出现超期的现象。
认证了未抵扣红字发票怎么处理
购买方未抵扣申请红票，销售方可以开红字发票。购买方在未付货款并且未作帐务处理的情况下，须将原发票联和抵扣联主动退还销货方。
既然金额错误的发票，那么退给对方就是了，怎么处理是对方的事。对方开红票说明金额错误的这样发票你们要按正常抵扣的。那么正确的是处理应该是金额错误的按正常抵扣做账，红字的发票无需认证直接做进项税转出。
增值税专用发票过期未抵扣 这种事情有两种处理方法： 1，让对方自认倒霉，因为错在对方； 2，你方开红字发票冲掉此发票后重开。但开红字发票要事先经税务局同意，有一些手续，比较麻烦。
法律主观：已经认证抵扣的发票要退回的，需要由购货方申请开具负数发票。根据法律规定，已经由购货方认证的增值税发票，发生退货或发票开具错误需要开具负数发票的，由购货方申请开具负数发票。
收付款双方都未入账的冲红发票处理。收款方应将需冲红发票收回，并在发票各联上加盖“作废”字样后，按正确的金额重新开具发票；收付款双方都已入账的冲红发票处理。
已抵扣进项税开红字如何记账
开了红字发票，销售方要根据红字发票的记账联，做与原来分录一致的负数或红字分录进行冲减。借：银行存款/应收账款负数或红字，贷：主营业务收入负数或红字，贷：应交税费——应交增值税（销项税额）负数或红字。
销售方要根据红字发票的记账联，做与原来分录一致的负数或红字分录进行冲减。
借：应交税费—应交增值税（进项税额转出）（红字），贷：银行存款/应收账款（红字）。
购买方收到销售折让会计分录，借：库存商品，原材料或服务成本费用(红字)，应交税费-应交增值税(进项税额)(红字)或是使用进项税额转出，贷：银行存款等(红字)。
需要开具红字增值税专用发票。比如购买原材料，购买方已经抵扣的，开具红字信息表后收到对方红字发票的，红字发票对应的分录为，借：应付账款等，贷：原材料等，应交税费—应交增值税—进项税额转出。
如发生有借方余额，说明有已经入账但未认证抵扣的进项。如果在贷方有余额，则一般是认证抵扣了但没有入账。增值税专用发票红票账务处理 因为你已经跨月，不满足作废专用发票的条件，必须开具红字专用发票才能相应冲账哦。
红冲发票的税款怎么抵扣
1、增值税发票怎么抵扣步骤在取得增值税进项专用发票后，应在90天内认证，认证后的进项发票方可抵扣。报税流程，现在一般都是在网上申报。但需要把报税资料送到税务局：（一）税务局一般每月初（1~10日）为抄税期。
2、可以，可勾选抵扣的税额为原发票票面税额与所红冲的发票税额的差额部分。
3、发票状态是红冲，也就表示发票已经不能用了，已经冲销原先的发票。所以发票状态是红冲是不可以抵扣的。