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请问下我开了100万的发票,收回来50万,怎么做账?增值?
显然,是极不合理的!发票是确认收入实现的重要依据,更何况是增值税专用发票,申报增值税时不只涉及当期销售收入数据,同时根据要求,还要填报财务报表,而两者之间有个基本的审核关系,就是收入的对比,在100万元专用发票不做账,不确认收入的情况下,纳税申报数据就会出现很大的异常,可能引起纳税预警,出现涉税风险,而且这还涉及到一个所得税申报缴纳问题!问题远不止涉税问题,也给基本的账务处理带来一系列问题,成本结转、应收账款结算、考核等等,尤其是涉及一个跨年度问题,不属于一个会计年度,所以,一定要慎重!无论从哪一方面考虑,都是不可取的!!
没有发票怎么确认收入?
没开具发票的收入可以按照以下两种方式处理:
1、先不作销售确认处理,一旦确认销售又不开发票,麻烦很大。可以先作为“发出商品”处理,比如100元:借:发出商品 100贷:库存商品 100这样的好处是不麻烦,但发出商品应在当月存货里结算;但怕税务机关临检。
2、可以作为销售处理,自己先做分录:借:应收账款 1200贷:主营业务收入 1000应交税费——应交增值税(销项税)200
跨年未开发票确认收入?
跨年未开发票,如果真的销售出去,可以做无票收入。无票收入,就是不开发票的收入,通常是付款人不需要发票。对于这种收入应与开票收入一样正常核算并纳税,做账依据有收款单及你的履约证明等。无票收入入账方法:
1.收入入账不是按有票和无票入账的,而是按每一笔业务入账的。无票收入入账直接按货款金额除以1.17记入主营业务收入,再乘0.17记入应交税金-应交增值税-销项税。
2.无票收入的报税在税控系统中有专门的录入窗口,这样做是正规做法,税局当然欢迎,更谈不上要去找你的麻烦了。3、无票收入入账前,应确认清楚,对方是否在今后会要发票,确认需要发票的话可以留到开票后再做收入,避免进行调整。当然,确实有已经入账的不需开票收入后来需要开票时,可以先冲销入账时的记账凭证,再开票重做收入,成本不用处理。但是,税控系统内要做适当调整,冲减无票收入,增加开票收入。无票收入报税方法:点击“发票采集”—“无票视同销售或纳税检查调整”—点击“增加”—业务类型选择“无票销售收入”—填写完毕—“确定”—退出;点击“填写报表”—打开“附表1”,系统自动将销售金额和税额填写到第4行“未开具发票”;打开“主表”,系统自动将销售收入合计到第1行“按适用货物及劳务销售额”及第2行“其中:应税货物销售额”,自动将销项税额合计到第11行“销项税额”。在增值税纳税申报表附表(一)中“有未开具发票”这栏,把价和税分别填入就行了
收入确认是以开发票还是发货还是收款?
收入确认的条件:
①主要风险报酬转移;
②主要控制管理权转移。
③相关的经济利益很可能流入企业。
④收入的金额能够可靠地计量。
⑤相关的已发生或将发生的成本能可靠地计量。发货后,商品的所有权发生转移,就可以确认收入。而不是以开票或收款时间作为收入确认时间。
按完工百分比法确认收入增值税发票如何开具?
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贵公司在完工交付时一次性开具增值税专用发票是不可取的,根据国税发[2006]156号第八条(三)规定,对未按本规定第十一条开具专用发票的一般纳税人,经税务机关责令限期改正而仍未改正的,不得领购开具专用发票。依据《中华人民共和国发票管理办法》第三十六条规定。未按照法规开具发票的,由税务机关责令限期改正,可以并处1万元以下的罚款。