海关关税税率是怎么算的？_进口海运险的计算公式

大家好！今天让小编来大家介绍下关于海关关税税率是怎么算的？_进口海运险的计算公式的问题，以下是小编对此问题的归纳整理，让我们一起来看看吧。

文章目录列表:

1.海关关税税率是怎么算的？
2.进口海运险的计算公式
3.进口商品完税价格什么意思
4.完税价格的计算公式

海关关税税率是怎么算的？

海关关税计算方式：

计算进口关税税款的基本公式是：

进口关税税额=完税价格×进口关税税率

海关进口消费税税额计算举例：

某公司向海关申报进口一批小轿车，价格为FOB横滨10 000 000日元，运费200 000日元，保险费率5‰。消费税税率8%。100 000日元兑换人民币买卖中间价为8 500元。

关税完税价格：（10 000 000+200 000）/（1－5‰）=10 251 256.28141

10 251 256.28141×8500÷100 000=871 356.7839196≈871357人民币元

进口小轿车应当归入税号8703．2314，关税税率80%，关税税额为871 357人民币元×80%=697 085.6人民币元。

消费税计税价格：(871 357元+697 085.6元)/(1－8%)

=1 704 828.91元≈1 704 829人民币元

消费税税额：1 704 829×8%=136 386.32人民币元

在计算关税时应注意以下几点：

1、进口税款缴纳形式为人民币。进口货物以外币计价成交的，由海关按照签发税款缴纳证之日国家外汇管理部门公布的人民币外汇牌价的买卖中间价折合人民币计征。人民币外汇牌价表未列入的外币，按国家外汇管理部门确定的汇率折合人民币。

2、完税价格金额计算到元为止，元以下四舍五入。完税税额计算到分为止，分以下四舍五入。

3、一票货物的关税税额在人民币50元以下的免税。进口货物的成交价格，因有不同的成交条件而有不同的价格形式，常用的价格条款，有FOB、CFR、CIF三种。现根据三种常用的价格条款分别举例介绍进口税款的计算。

扩展资料：

海关进口关税的作用：

各种名目的关税也都是进口税，例如，优惠关税、最惠国待遇关税、普惠制关税、保护关税、反倾销关税、反补贴关税、报复关税等。使用过高的进口关税，会对进口货物形成壁垒，阻碍国际贸易的发展。

进口关税会影响出口国的利益，因此，它成为国际间经济斗争与合作的一种手段，很多国际间的贸易互惠协定都以相互减让进口关税或给以优惠关税为主要内容。“关税及贸易总协定”就是为了促进国际贸易和经济发展为目的而签订的一个多边贸易协定。

进口关税倡导国际贸易自由化，逐步取消各种贸易壁垒，其中最主要的一项措施就是通过缔约方之间的相互协商、谈判，降低各国的进口关税水平，对缔约方的关税加以约束，不得任意提高。

由于关税是通过市场机制调节进出口流量的，在阶段还允许以进口关税作为各国保护本国经济的合法手段。但通过几个回合的关税减让谈判，各国的关税水平大大降低。

百度百科-进口关税

进口海运险的计算公式

(一)进口货物完税价格的确认

1.基本形式进口货物完税价格的确认。

(1)进口货物以海关确认的正常成交价格为基准的CIF价格作为完税价格。正常成交价格是指成交双方不具有特殊经济关系，且该项货物在公开市场上可以来购到的正常价格。所称的CIF价格，包括货价以及加上货物运抵中国关境内输入地起卸前的包装、运输、保险和其他劳务等费用。对于卖方付给我方的正常回扣、佣金，在合同内订明的，应从成交价格内扣除。在成交价格外，买方另行付给卖方一部分佣金，应加入成交价格。

(2)进口货物的成交价格经海关审查未能确定的，应以从该货物的同一出口国(地区)购进的相同或类似货物的正常成交价格为基础的CIF价格作为完税价格。

上述相同货物是指在所有方面都相同的货物，包括物理或化学性质、质量和信誉，但是表面上的微小差别或包装的差别允许存在。

上述类似货物是指具有类似原理和结构、类似特性、类似组成材料，并有同样的使用价值，而且在功能上与商业上可以互换的货物。

(3)如按上述规定，完税价格仍未能确定的，应当以相同或类似进口货物在国内市场的批发价格，减去进口关税、进口环节其他税收以及进口后的正常运输、储存、营业费用、利润作为完税价格，上述进口后的各项费用及利润经综合计算定为完税价格的20%。

2.几种特殊形式进口货物完税价格的确认。

(1)运往境外加工的货物，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境的，应当以加工后的货物进境时的CIF价格与原出境货物或者相同的、类似的货物在进境时的CIF价格之间的差额作为完税价格。

如上述原出境货物在进境时的CIF价格无法得到，可用原出境货物申报出境时的FOB价格替代。如上述两种方法的CIF价格都无法得到时，可用原出境货物在境外加工时支付的工缴费加工运抵中国关境输入地点起卸前的包装费、运费、保险费和其他劳务费等一切费用作为完税价格。

(2)运往境外修理的机械器具、运输工具或者其他货物，出境时已向海关报明并在海关规定期限内复运进境的，应当以海关审定的修理费和料件费作为完税价格。

(3)租赁(包括租借)方式进境的货物应当以海关审定的货物的租金，作为完税价格。如租赁进口货物是一次性支付租金的，也可以海关审定的该项进口货物的成交价格作为完税价格。

(4)寄售进口货物完税价格的确认，有两种方法:一种是作为保税货物处理，即将货物存入保税仓库，按实际出库销售的价格作为完税价格;另一种是进口后即投入市场销售，则以海关审核的货主开出的发票价格作为该项货物的完税价格。

3.进出口货物完税价格确认中的共同要求。

进出口货物的收发货人或者他们的代理人，应当如实向海关申报进出口货物的成交价格。申报的成交价格明显低于或者高于相同或者类似货物的成交价格的，由海关依照有关规定确定完税价格。

进出口货物的CIF价格、FOB价格或者租金、修理费、料价费等以外币计价的，由海关按照填发税款缴纳证之日的人民币外汇牌价的买卖中间价，折合人民币计征关税。

完税价格金额计算到元为止，元以下四舍五入。

(二)进口货物完税价格及关税的计算

1.CIF价格

以我国口岸CIF价格、CIF价格加佣金价格、CIF价格加战争险价格成交的或者和我国毗邻的国家以两国共同边境地点交货价格成交的，就分别以该价格作为完税价格。其计算公式如下:

完税价格=CIF价格

进口关税=完税价格×进口关税税率

[例1]某进出口公司从日本进口甲醇，进口申报价格为CIF天津USD500000。当日外汇牌价(中间价)为USD1=RMB8.64;税则号列:甲醇应归入2905.1100，税率12%。

先计算出甲醇的完税价格如下:

USD500000×8.64=4320000(元)

再计算出甲醇应缴的进口关税如下:

4320000×12%=518400(元)

2.FOB价格。

以国外口岸FOB价格或者从输出国购买以国外口岸CIF价格成交的，必须分别在上述价格基础上加从发货口岸或者国外交贷口岸运到我国口岸以前的运杂费和保险费作为完税价格。若以成本加运费价格成交的，则应另加保险费作为完税价格。

完税价格内应当另加的运费、保险费和其他杂费，原则上应按实际支付的金额计算。若无法得到实际支付金额时，也可以外资系统海运进口运费率或按协商规定的固定运杂费率计算运杂费，保险费则按中国人民保险公司的保险费率计算。其计算公式如下:

完税价格=(FOB+运费)/(1-保险费率)

[例2]某进出口公司从美国进口硫酸镁5000吨，进口申报价格为FOB旧金山USD325000，运费每吨USD40，保险费率3‰，当日的外汇牌价(中间价)为USD1=RMB8.64。

先计算运费如下:

5000×40×8.64=1728000(元)

再将进口申报价格由美元折成人民币如下:

325000×8.64=2808000(元)

最后计算完税价格如下:

完税价格=(2808000+1728000)/(1-3‰)=4536000/0.997

=4549648.95(元)≈4549649(元)

经查找，硫酸镁的税则号列为2833.2100，税率10%，计算该批进口硫酸镁的进口关税额如下:

进口关税额=4549649×10%=454946.90(元)

[例3]某单位委托香港某公司自英国进口柚木木材，运费为44200元，保险费率为0.3%，佣金为CIF价格3%，进口申报价格为CIF香港USD580000，当日的外汇牌价为:USD1=RMB8.64。

先将进口申报价格折合为人民币如下:

580000×8.64=5011200(元)

再计算完税价格如下:

完税价格=(5011200×103%+44200)/(1-0.3%)

=5221400.20(元)≈5221400(元)

经查找，柚木木材的进口税则号列为4407.2910，税率为9%(优)，计算该批进口袖木木材的进口关税额如下:

进口关税额=5221400×9%=469926(元)

3.CFB价格(货价加运费价格，或称含运费价格)。

以货价加运费价格成交的，应当另加保险费作为完税价格。其计算公式如下:

完税价格=GFR/(1-保险费率)

[例4]某进出口公司从日本进口甲醛17吨，保险费率0.3%，进口申报价格为CFR天津USD306000，当日的外汇牌价(中间价)为USD1=RMB8.64。

先将进口申报价格由美元折合成人民币如下:

306000×8.64=2643840(元)

再计算完税价格如下:

完税价格=2643840/(1-0.3%)=2651795.39(元)≈2651795(元)

经查找，该进口货物税则号列为2912.1100，税率为10%(优)，计算该进口货物的进口关税额如下:进口关税=2651795×10%=265179.50(元)

为了计算方便，可先计算出常数。其计算公式如下:

常数=1/(1-保险费率)

再计算完税价格。再计算公式如下:

完税价格=CFR价格×常数

对个别货物实际没有支付运费，以及货物没有投保的，在计征时可酌加运费和普通保险费。

由陆路进口的货物，在计算完税价格时，所有应加运费等均均应计算至该货物运抵我国国境为止。

4.正常批发价格。

若海关不能确定进口货物在采购地的正常批发价格，则应以申报进口时国内输入地点的同类货物的正常批发价格，减去进口关税和进口环节代征税以及进口后正常运输、储存、营业费用及利润作为完税价格。如果国内输入地点同类货物的正常批发价格不能确定或者有其他特殊情况时，货物的完税价格由海关估定。

(1)不征国内税货物的计算公式如下:

完税价格=国内市场批发价格/(1+进口优惠税率+20%)

(2)应缴纳国内税的货物应当扣除国内税，计算出完税价格。其计算公式如下:

完税价格=国内市场批发价格/[1+进口关税优惠税率+20%+(1+关税税率)/(1-代征税税率)×代征税税率]

(注:以上两公式分母中的20%为需从批发价格中减除的费用利润。)

[例5]M公司经批准从国外进口一批护肤护发品，其CIF价格已无法确定，进货地国内同类产品的市场正常批发价格为925000元，国内消费税税率为8%，设进口关税税率为15%。要求计算该批护肤护发品应纳的关税。完税价格=925000/[1+15%+20%+(1+15%)/(1-8%)×8%]=925000/1.45

=637931(元)

应纳进口关税税额=637931×15%=95690(元)

计算公式:

从价进口关税税额=到岸价格×进口从价关税税率

从量进口关税税额=商品进口数量×进口从量关税税率

复合进口关税税额=到岸价格×进口从价关税税率+商品进口数量×进口从量关税税率

进口环节增值税税额=(到岸价格+进口关税税额+消费税税额)×增值税税率

从价消费税税额=到岸价格+关税()×消费税税率1-消费税税率

或:从量消费税税额=应税消费税数量×消费税单位税额

进口商品完税价格什么意思

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进口货物完税价格及关税的计算

1.CIF价格

以我国口岸CIF价格、CIF价格加佣金价格、CIF价格加战争险价格成交的或者和我国毗邻的国家以两国共同边境地点交货价格成交的，就分别以该价格作为完税价格。其计算公式如下：

完税价格＝CIF价格

进口关税＝完税价格×进口关税税率

[例1]某进出口公司从日本进口甲醇，进口申报价格为CIF天津USD500000。当日外汇牌价（中间价）为USD1＝RMB8.64；税则号列：甲醇应归入2905.1100，税率12％。

先计算出甲醇的完税价格如下：

USD500000×8.64＝4320000（元）

再计算出甲醇应缴的进口关税如下：

4320000×12％＝518400（元）

2.FOB价格。

以国外口岸FOB价格或者从输出国购买以国外口岸CIF价格成交的，必须分别在上述价格基础上加从发货口岸或者国外交贷口岸运到我国口岸以前的运杂费和保险费作为完税价格。若以成本加运费价格成交的，则应另加保险费作为完税价格。

完税价格内应当另加的运费、保险费和其他杂费，原则上应按实际支付的金额计算。若无法得到实际支付金额时，也可以外资系统海运进口运费率或按协商规定的固定运杂费率计算运杂费，保险费则按中国人民保险公司的保险费率计算。其计算公式如下：

完税价格＝（FOB＋运费）／（1－保险费率）

[例2]某进出口公司从美国进口硫酸镁5000吨，进口申报价格为FOB旧金山USD325000，运费每吨USD40，保险费率3‰，当日的外汇牌价（中间价）为USD1＝RMB8.64。

先计算运费如下：

5000×40×8.64＝1728000（元）

再将进口申报价格由美元折成人民币如下：

325000×8.64＝2808000（元）

最后计算完税价格如下：

完税价格＝（2808000＋1728000）／（1－3‰）＝4536000／0.997

＝4549648.95（元）≈4549649（元）

经查找，硫酸镁的税则号列为2833.2100，税率10％，计算该批进口硫酸镁的进口关税额如下：

进口关税额＝4549649×10％＝454946.90（元）

[例3]某单位委托香港某公司自英国进口柚木木材，运费为44200元，保险费率为0.3％，佣金为CIF价格3％，进口申报价格为CIF香港USD580000，当日的外汇牌价为：USD1＝RMB8.64。

先将进口申报价格折合为人民币如下：

580000×8.64＝5011200（元）

再计算完税价格如下：

完税价格＝（5011200×103％＋44200）／（1－0.3％）

＝5221400.20（元）≈5221400（元）

经查找，柚木木材的进口税则号列为4407.2910，税率为9％（优），计算该批进口袖木木材的进口关税额如下：

进口关税额＝5221400×9％＝469926（元）

3.CFB价格（货价加运费价格，或称含运费价格）。

以货价加运费价格成交的，应当另加保险费作为完税价格。其计算公式如下：

完税价格＝GFR／（1－保险费率）

[例4]某进出口公司从日本进口甲醛17吨，保险费率0.3％，进口申报价格为CFR天津USD306000，当日的外汇牌价（中间价）为USD1＝RMB8.64。

先将进口申报价格由美元折合成人民币如下：

306000×8.64＝2643840（元）

再计算完税价格如下：

完税价格＝2643840／（1－0.3％）＝2651795.39（元）≈2651795（元）

经查找，该进口货物税则号列为2912.1100，税率为10％（优），计算该进口货物的进口关税额如下：进口关税＝2651795×10％＝265179.50（元）

为了计算方便，可先计算出常数。其计算公式如下：

常数＝1／（1－保险费率）

再计算完税价格。再计算公式如下：

完税价格＝CFR价格×常数

对个别货物实际没有支付运费，以及货物没有投保的，在计征时可酌加运费和普通保险费。

由陆路进口的货物，在计算完税价格时，所有应加运费等均均应计算至该货物运抵我国国境为止。

4.正常批发价格。

若海关不能确定进口货物在采购地的正常批发价格，则应以申报进口时国内输入地点的同类货物的正常批发价格，减去进口关税和进口环节代征税以及进口后正常运输、储存、营业费用及利润作为完税价格。如果国内输入地点同类货物的正常批发价格不能确定或者有其他特殊情况时，货物的完税价格由海关估定。

（1）不征国内税货物的计算公式如下：

完税价格＝国内市场批发价格／（1＋进口优惠税率＋20％）

（2）应缴纳国内税的货物应当扣除国内税，计算出完税价格。其计算公式如下：

完税价格＝国内市场批发价格／[1＋进口关税优惠税率＋20％＋（1＋关税税率）／（1－代征税税率）×代征税税率]

（注：以上两公式分母中的20％为需从批发价格中减除的费用利润。）

[例5]M公司经批准从国外进口一批护肤护发品，其CIF价格已无法确定，进货地国内同类产品的市场正常批发价格为925000元，国内消费税税率为8％，设进口关税税率为15％。要求计算该批护肤护发品应纳的关税。完税价格＝925000／[1＋15％＋20％＋（1＋15％）／（1－8％）×8％]＝925000／1.45

＝637931（元）

应纳进口关税税额＝637931×15％＝95690（元）

完税价格的计算公式

进口商品完税价格的意思，是指进出口贸易的商品需要在海关处以该货物的成交价格进行审查和缴税。进口商品完税价格的计算方法包括从量计税和从价计税。从价计税的一般按照商品的价格乘以对应税率进行计算。从量计征的一般按照进出口货物的数量进行计算。

一.进口商品完税价格什么意思

进口商品完税价格的意思就是指，关税完税价格是指货物的关税计税价格。《海关法》规定:进出口货物的完税价格，由海关以该货物的成交价格审查确定。成交价格不能确定时，完税价格由海关估定。

二.关税完税价格包含什么

进口商品完税价格是指商品在海关处计算应纳税款的依据。关税完税价格包含以下几种，为您解答:

1.我国关税的基本计税方法，主要为从量税和从价税，这也是国际上通常采用的计税标准。

2.从价税是以进出口货物价格作为计税依据，计税时，货物价格乘以税率即得出其应纳税额。正是由于以进出口货物的价格作为计税依据，因此，进出口货物完税价格的确定，就是贯彻关税政策的一个重要环节，也是能够对关税税负产生直接影响的重要因素。进口货物的完税价格包括货物的货价、货物运抵中华人民共和国境内输入地点起卸前的运输及其相关费用、保险费;出口货物的完税价格包括货物的货价、货物运至中华人民共和国境内输出地点装载前的运输及其相关费用、保险费，但是其中包含的出口关税税额，应当予以扣除。关税完税价格包括包括货物的价格、运费、保险费和其他费用。

三.进口关税完税价格怎么计算

1.进口关税计算公式包括两种，其中进口商品完税价格是指商品在海关处计算应纳税款的依据。

进口关税完税价格可以通过从价计征或者从量计征的方式计算。从价计征的进口关税应征税额=进口货物的完税价格(即CIF)×进口从价关税税率;

常用的几种价格的换算:CIF=FOB+运费+保险费。

CIF=(FOB+运费)/(1-保险费率)

2.出口货物的完税价格的计算公式:

公式一: 出口货物完税价格=离岸价格(FOB中国境内口岸)-出口关税;

公式二: 出口货物完税价格=(FOB中国境内口岸)/(1+出口关税税率)。

说明:上述公式一只是说明“出口货物完税价格”，“ 离岸价格(FOB中国境内口岸)”和“出口关税”这三者之间的关系，在实际计算中并无多大用处。实际计算中常用公式二。

3.应征出口关税税额的计算公式;

应征出口关税税额=完税价格×出口关税税率。

法律主观：

关税完税价格是海关计征关税所使用的计税价格，是海关以进出口货物的实际成交价格为基础审定的价格。它不是指的实际的交易价格，一般都是加了关税完税才是实际价格。一、出口关税完税价格怎么计算1.以成交价格为基础的完税价格出口货物的完税价格由海关以该货物向境外销售的成交价格为基础审查确定。(1)不包括出口关税税额。(2)包括货物运至我国境内输出地点装载前的运输及相关费用、保险费。(3)不包括在货物价款中单独列明的货物运至我国境内输出地点装载后的运输及其相关费用、保险费。完税价格=(离岸价格-单独列明的境外运费、保险费)÷(1+出口关税税率)2.出口货物海关估价方法出口货物的成交价格不能确定时，完税价格由海关依次使用下列方法估定：(1)同时或大约同时向同一国家或地区出口的相同货物的成交价格;(2)同时或大约同时向同一国家或地区出口的类似货物的成交价格;(3)根据境内生产相同或类似货物的成本、利润和一般费用、境内发生的运输及其相关费用、保险费计算所得的价格;(4)按照合理方法估定的价格。二、关税应纳税额的计算（一）进口货物应纳关税（1）以我国口岸到岸价格（CIF）成交的，或者和我国毗邻的国家以两国共同边境地点交货价格成交的进口货物，其成交价格即为完税价格。应纳关税计算公式为：应纳税额＝CIF×关税税率（2）以国外口岸离岸价（FOB）或国外口岸到岸价格成交的，应另加从发货口岸或国外交货口岸运到我国口岸以前的运杂费和保险费作为完税价格。应纳关税的计算公式为：应纳税额＝（FOB＋运杂费＋保险费）×关税税率在国外口岸成交情况下，完税价格中包括的运杂费、保险费，原则上应按实际支付的金额计算，若无法得到实际支付金额，也可以外贸系统海运进口运杂费率或按协商规定的固定运杂费率计算运杂费，保险费按中国人民保险公司的保险费率计算。计算公式为：应纳税额＝（FOB＋运杂费）÷（1－保险费率）×关税税率（3）以国外口岸离岸价格加运费（即CFR价格）成交的，应另加保险费作为完税价格。计算公式为：应纳税额＝（CFR＋保险费）×关税税率＝CFR／（1－保险费率）×关税税率（4）进口货物海关估价进口货物的成交价格经海关审查未能确定的，应先估定其完税价格，再计算其应纳税额，应纳关税的计算公式为：应纳税额＝海关估定完税价格×关税税率（5）特殊进口商品关税计算特殊进口货物种类繁多，需在确定完税价格基础上，再计算应纳税额，应纳关税的计算公式为：应纳税额＝特殊进口货物完税价格×关税税率（二）出口货物应纳关税（1）以我国口岸离岸价格（FOB）成交的出口关税计算公式：应纳关税额＝FOB÷（1＋关税税率）×关税税率（2）以国外口岸到岸价格（CIF）成交的出口关税计算公式：应纳关税额＝（CIF－保险费－运费）÷（1＋关税税率）×关税税率（3）以国外口岸价格加运费价格（CFR）成交的出口关税公式：应纳关税额＝（CFR－运费）÷（1＋关税税率）×关税税率出口关税完税价格的计算有两种方法，一种是以成交价格为基础的完税价格，另一种则是出口货物海关估价方法，希望上面的介绍可以帮助大家

法律客观：

《中华人民共和国进出口关税条例》

第十八条

进口货物的完税价格由海关以符合本条第三款所列条件的成交价格以及该货物运抵中华人民共和国境内输入地点起卸前的运输及其相关费用、保险费为基础审查确定。进口货物的成交价格，是指卖方向中华人民共和国境内销售该货物时买方为进口该货物向卖方实付、应付的，并按照本条例第十九条、第二十条规定调整后的价款总额，包括直接支付的价款和间接支付的价款。

《中华人民共和国进出口关税条例》

第十九条

进口货物的下列费用应当计入完税价格：

（一）由买方负担的购货佣金以外的佣金和经纪费；

（二）由买方负担的在审查确定完税价格时与该货物视为一体的容器的费用；

（六）卖方直接或者间接从买方获得的该货物进口后转售、处置或者使用的收益。