大家好！今天让小编来大家介绍下关于购买金税盘全额抵扣账务处理是什么？_新公司买金税盘的会计分录如何做的问题，以下是小编对此问题的归纳整理，让我们一起来看看吧。
文章目录列表:
1.购买金税盘全额抵扣账务处理是什么？2.新公司买金税盘的会计分录如何做
3.首次购买税控盘的账务处理如何做
4.购买税控盘的费用如何入账
购买金税盘全额抵扣账务处理是什么？
企业购买的金税盘，在取得增值税专用发票的情况下，未经过认证时，可以全额抵扣增值税。购买金税盘全额抵扣时，应如何做账？
购买金税盘全额抵扣如何做账？
1、交费时：
借：管理费用
贷：库存现金或银行存款
2、抵税时：
借：应交税费——应交增值税费(减免税额)
贷：管理费用
增值税的金税盘可以全额抵扣的意思：就是全部金额可以抵扣税款，这是国家对金税设备的补贴政策。每年的服务费也是可以全额递减。
金税盘是什么？
金税盘是税务部门为了报税的方便而进化出来的一个系统，属于金税系统的安装盘，是用来在电脑上安装金税控制系统的。金税盘专用发票是不需要认证，就可以全额抵扣增值税应纳税额的。
管理费用是什么？
管理费用是指企业管理和组织生产经营活动所发生的各项费用。
管理费用包括的内容较多，以工业企业为例具体包括：公司经费，即企业管理人员工资、福利费、差旅费、办公费、折旧费、修理费、物料消耗、低值易耗品摊销和其他经费;
工会经费，即按职工工资总额的一定比例计提拨交给工会的经费;
职工教育经费，即按职工工资总额的一定比例计提，用于职工教育学习以提高文化技术水平的费用;
劳动保险费，即企业支付离退休职工的退休金或按规定交纳的离退休统筹金、价格补贴、医药费或医疗保险费、退职金、6个月以病假人员工资、职工死亡丧葬补助费及抚恤费、按规定支付离休人员的其他经费;待业保险费，即企业董事会或最高权力机构及其成员为执行职能而发生的差旅费、会议费等。
新公司买金税盘的会计分录如何做
购买金税盘的发票怎么做账?
1、一般纳税人购入金税盘时:
借:固定资产(价税合计额)
贷:银行存款/库存现金/应付账款
支付技术维护费时:
借:管理费用
贷:银行存款/现金
抵减增值税税额
借:应交税费--应交增值税(减免税款)
贷:管理费用
管理费用是指企业行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各种费用.包括的具体项目有:企业董事会和行政管理部门在企业经营管理中发生的,或者应当由企业统一负担的公司经费、工会经费、待业保险费、劳动保险费、董事会费、聘请中介机构费、咨询费、诉讼费、业务招待费、办公费、差旅费、邮电费、绿化费、管理人员工资及福利费等.
2、小规模纳税人购入金税盘时:
借:固定资产(价税合计额)
贷:银行存款/库存现金/应付账款
支付技术维护费时:
借:管理费用
贷:银行存款/现金
抵减增值税税额:
借:应交税费--应交增值税
贷:管理费用
应交税费是指企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润等,按照现行税法规定,采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费.
应交税费包括企业依法交纳的增值税、消费税、企业所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船税、教育费附加、矿产资源补偿费、印花税、耕地占用税等税费,以及在上缴国家之前,由企业代收代缴的个人所得税等.
购买金税盘的发票需不需要认证?
需要,长沙市国家税务局:根据《国家发展改革委关于完善增值税税控系统有关收费政策的通知》和《财政部国家税务总局关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵免增值税税额有关政策的通知》的规定,纳税人购买税控专用设备(金税盘或税控盘)时,初次购买金税盘或税控盘的费用,纳税人缴纳的技术维护费,在增值税应纳税额中及时全额抵减.如果不进行认证,是会形成滞留发票的.
首次购买税控盘的账务处理如何做
根据相关规定，企业初次购买金税盘可以全额抵减应纳税额，不足抵减的可以结转下期继续抵减。其相关的账务处理如下：
1、企业购进金税盘计入“管理费用”科目核算，其会计分录如下：
借：管理费用（价税合计额），
贷：银行存款/库存现金。
2、抵减增值税应纳税额时，其会计分录如下：
借：应交税费—应交增值税，
赛：管理费用。
购买税控盘的费用如何入账
首次购买税控盘的账务处理如何做
按现行增值税制度规定,企业初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的,按规定抵减的增值税应纳税额.
一般纳税人购买税控盘及支付技术维护费时的会计处理方式:
1、购买税控盘时:
借:管理费用等
贷:现金、银行存款等
2、如果本月有要缴的增值税税额,可以抵减金税盘设备的费用:
借:应交税费--应交增值税(减免税款)
贷:管理费用等.
小规模纳税人购买税控盘及支付技术维护费时的会计处理方式:
1、购买税控盘时:
借:管理费用等
贷:现金、银行存款等
2、如果本月有要缴的增值税税额,可以抵减金税盘设备的费用:
借:应交税费--应交增值税(小规模)
贷:管理费用等.
一般纳税人税控盘技术维护费会计分录
1、一般纳税人购买税控盘及发生技术维护费时:
借:管理费用--税控设备及技术维护费
贷:银行存款
2、结转企业管理费用,会计分录为:
借:应交税费--应交增值税(减免税款)
借:管理费用--税控设备及技术维护费(红字)
一般纳税人企业购买税控盘时,应当通过"管理费用"科目及"应交税费--应交增值税(减免税款)"科目进行核算,结转管理费用时,应当通过"管理费用"科目的红字进行核算.纳税人2011年12月1日以后初次购买增值税税控系统专用设备(包括分开票机)的费用以及缴纳的技术维护费,可凭对应增值税专用发票,在增值税应纳税额中全额抵减.
首次购买税控盘的账务处理如何做呢?
按税法有关规定，增值税一般纳税人初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的，按实际支付或应付的金额，借记“管理费用”等科目，贷记“银行存款”等科目。账务处理如下：
1、购入专用设备时
借：管理费用(价税合计额)
贷：银行存款/库存现金/应付账款
2、抵减增值税应纳税额时
借：应交税费-应交增值税(抵减税款)
贷：管理费用
3、支付技术维护费时：
借：管理费用
贷：银行存款/现金
4、抵减增值税税额时：
借：应交税费-应交增值税(抵减税款)
贷：管理费用
温馨提示：以上内容仅供参考。
应答时间：2021-01-15，最新业务变化请以平安银行官网公布为准。
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