大家好！今天让小编来大家介绍下关于预收账款怎么做账？应该怎么进行结转？_预收账款怎么调到应收账款的问题，以下是小编对此问题的归纳整理，让我们一起来看看吧。
文章目录列表:
1.预收账款怎么做账？应该怎么进行结转？2.预收账款怎么调到应收账款
3.预收账款太多怎么处理?
4.企业预收账款的主要账务处理
预收账款怎么做账？应该怎么进行结转？
预收账款会计科目怎么做账？应该怎么进行结转？如果对这部分内容不了解，那就和深空网一起来了解一下吧！
预收账款怎么做账？
预收账款不需要交税。借银行存款贷预收账款。实际销售时根据开具的发票计算缴纳税金。辅导期当月认证的进项下月才可以抵扣
相关的会计分录如下：
借：银行存款
贷：预收账款
有进账发票应该怎么做账？
借：原材料（或库存商品等科目）
借：应交税费--应交增值税--进项税额
贷：银行存款（或应付账款等科目）
预收账款，如何进行结转？
1、收到预付款时：
借：银行存款
贷：预收账款
2、确认收入、结转预收时：
借：预收账款
贷：主营业务收入
贷：应交税费－应交增值税（销项）
3、支付预付账款时：
借：预付账款
贷：银行存款
4、收到商品、确认库存时：
借：库存商品
借：应交税费－应交增值税（进项）
贷：预付账款
企业发生预收账款，会计处理上可有哪些方法？
1、当企业预收账款业务不多时，可以不设置“预收账款”科目，将发生的预收账款纳入“应收账款”账户贷方核算。这种方法在“应收账款”科目中能够完整反映单位与购货方结算的情况，但在填列会计报表项目时需要根据“应收账款”科目的明细科目进行分析填列
2、当企业预收账款业务较多时，需要单独设置“预收账款”账户进行核算，待企业销售商品或提供劳务后收到剩余价款或退回多余价款时再进行结算。这种方法能够完整地反映预收账款的发生及偿付情况，并且便于会计报表的填列
预收账款怎么调到应收账款
如果是当年的，你就直接调整
贷：预收账款
贷：营业收入 红字
如果是以前年度比较麻烦，要通过“以前年度损益调整”科目来调整
贷：预收账款
贷：以前年度损益调整 红字
同时
借：利润分配－未分配利润
贷：以前年度损益调整
建议如果是以前年度的就不要去调整了，把今年的先调整
希望能帮助到你！
预收账款太多怎么处理?
“预收账款”借方余额调到“应收账款”，账务处理上，将“预收账款”的借方余额转到“应收账款”的借方，具体分录为：
借：应收账款。
贷：预收账款。
“预收账款”期末余额调整至“应收账款”时，在填列资产负债表“应收账款”项目时，直接按照“应收账款”所属明细科目的借方余额扣除计提的“坏账准备”余额即可。
通常情况下，企业预收账款业务核算不多的时候可以不用设置“预收账款”科目，直接计入“应收账款”科目的贷方，已经设置“预收账款”科目的要在下年结转到“应收账款”，下面为“预收账款”转为“应收账款”会计分录的具体内容。
预收账款是指企业按照合同规定预收的款项。由于“预收账款”科目不适用于会计收入准则，这里可以理解为租赁业务收到预收款项的处理，在收到预收款项时发生纳税义务，确认增值税销项税额。
收入准则中核算的销售商品和提供服务预收的款项，通过“合同负债”科目核算。“合同负债”科目核算企业已收获应收客户对价而应向客户转让商品的义务。该科目贷方登记企业在向客户转让商品之前，已经收到或者已经取得的无条件收取的合同对价权利的金额；借方登记企业向客户转让商品时冲销的金额；期末贷方余额，反映企业在向客户转让商品之前，已经收到的合同对价或者已经取得的无条件收取合同对价权利的金额。
企业预收账款的主要账务处理
问题一：预收账款挂账太多怎么处理？ 造成这样是有的会计人员记帐比较随便,你应该先看一下这几个帐户是否有共同的业务,如是同一笔业务记在不同的地方,你可调整帐户使其统一.还有比较重要的是有的企业利用往来帐户挂帐而销售商品不开发票,如是这种情况必须正常缴税.还有超过一定期限的而有一定证据能证明是坏帐的上报有关部门做坏帐处理.不过清理往来要和你的主管做好思想上的沟通,不然你的工作是没法做的.
问题二：预收账款太多怎么处理 正常分录是（多出来的20万还是计入预收账款）：
借：银行存款700000
贷：预收账款700000
问题三：财务报表的预收账款太多怎么冲减？ 开票冲减或者是放到应收账款核算，别重分类，但是这个违反财务规定哦
问题四：多收的预收账款要怎么做处理? 正常分录是（多出来的20万还是计入预收账款）：
借：银行存款700000
贷：预收账款700000
问题五：预收账款过多怎么调账？ 1、多收预收账款，可以做退回帐务处理，退回时：借：预收账款贷：银行存款等2、多收预收账款，如果不退回，可以暂时挂账，不做帐务调整。
问题六：预收账款怎么处理 预收的5万应转为主营业务收入，并申报纳税。剩余未收的5万元也应该申报纳税。因为发票金额是10万，除非有退货等情况出现，开具红字发票。否则必须按照发票实际销售额缴纳税款。
问题七：几年前多收的预收账款处理建议 1、如果有业务往来，下次收款少收这个金额
2、无往来或者客户倒闭可以做营业外收入
问题八：上个月预收账款多收了，这个月把多收的还给人家…会计分录怎么做…急啊！ 预收的时候
借：银行存款
贷：预收账款
退回的时候做相反账务处理即可
如果收取一部分，剩余一部分退回的话
借：预收账款
贷：相关业务科目（主营业务收入、其他应收款等等）
银行存款
问题九：外帐预收账款记多了怎么办 红字冲回原凭证，然后在做一笔正确的。冲销凭证后面说明原因，冲的原凭证的时间和凭证号，正确的那个拿正确的做附件。在原来的哪个凭证后面注明已经于某年某月某号冲销
问题十：预收账款老挂账怎么和税务解释 预收账款是买卖双方协议商定，由购货方预先支付一部分贷款给供应方而发生的一项负债。科目核算企业按照合同规定向购货单位预收的款项。
预收账款的核算应视企业的具体情况而定。如果预收账款比较多的，可以设置“预收账款”科目；预收账款不多的，也可以不设置“预收账款”科目，直接记入“应收账款”科目的贷方。单独设置“预收账款”科目核算的，“预收账款”科目的贷方，反映预收的货款和补付的货款；借方反映应收的货款和退回多收的货款；期末贷方余额，反映尚未结清的预收款项，借方余额反映应收的款项。
预收账款挂账长期或者大额挂账的现象主要分两类：
1、非主观故意行为
部分企业尤其是工业企业按合同规定收到预收账款、发出货物后未将全部货款结转销售收入，未能及时足额纳税；以上偏差并非企业故意偷逃税款，主要是会计人员对税法的学习和理解不够，或误将预收账款结算方式当作分期收款结算方式进行账务处理，或认为没有收到全部货款及开具发票就可以不记收入而未结转销售收入。会计人员在确认销售商品收入的时间上存在认识上的偏差，会计人员过多的从会计制度角度，考虑谨慎性原则，强调所有权的实际性转移，而忽视税法规定的形式要件实现就应纳入收入，缴纳税款，混淆“预收账款”、“分期收款”等结算方式，将本应属于收款在前，发货在后的预收账款误按分期收款进行账务处理。
2、存在主观故意行为
纳税人资产负债表“预收账款”某一时间贷方余额为较大。该企业经营产品属于非紧俏商品，基本上是买方市场，购货单位先付款后提货的可能性较小，故检查重点放到“预收账款（暂收款）”账户。此账户反映某一时间段贷方发生额比较频繁，故通过抽取调阅发生额较大的凭证详细检查。经查阅其业务日报表和销售部门的发货记录，发现付款单位已将货提走，但发票未开，从而确定为属于销售货物的行为，只是部分余款未结。经过逐项核实，发现该企业将销售货款挂“预收账款”，未转入“商品销售收入”，少报销售额，不缴或者少缴纳税款。
另外，部分纳税人滥用收入确认要件，故意推延纳税时间。如有的企业利用甲方因整体交付和付款计划安排而不及时索票，滥用收入确认要件，以未验收而不满足合同确认的所有权转移，推延纳税时间。如电力行业，甲方付款有一定的付款时间规定。根据行业惯例，要5年后才付款，设备供应商也按照5年确认收入，而电站投入商业化运作一般只需要3年时间。这样会面临涉税风险，应当从实质上把握预收账款确认收入。
应税收入长期挂“预收账款”，在税务机关的检查中是经常遇到的。对此税务部门加强监督检查，注重审核账簿与查看实物相结合，掌握货物发出的具体情况。
例如，A公司预付B公司30%价款，款到发货后付50%，安装调试后付16%，开出全额发票后再付4%。实际运作上，税务机关实施检查时，B公司已全部发货，收到了该集团公司的收条，且收到80%的货款。现行会计制度规定，预收账款是指企业按照合同规定，向购货方预收的定金或部分货款，货物发出时确认销售收入。对于B公司提出自己销售的货物属于大型设备，应当在完成安装后才算是发货这一情况，经过稽查人员外调，当时，B公司发货后已完成安装任务，A公司打了收条证明收到了货物，尽管双方因对产品质量有争议，但并不影响货物所有权在发货时就已发生转移这一事实。根据《增值税暂行条例实施细则》第三十三条规定，采取预收货款方式销售货物，纳税义务发生时间应当为货物发出的当天。因此，B公司受到了补税、罚款和加收滞纳金的税务处理。
企业销售货物时，一般会向购货方预收订金或部分货款。预收的订金或货款，称作预收账款。那么预收账款的主要账务处理都有哪些？
预收账款怎么做账？
1、收到预收账款：
借：银行存款
贷：预收账款
2、确认销售收入：
借：预收账款
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税（销项税额）
3、收到补付货款
借：银行存款
贷：预收账款
预收账款不多的企业，可将预收款项记入“应收账款”贷方：
1、收到预付款项：
借：银行存款
贷：应收账款
2、收到剩余货款：
借：应收账款
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税（销项税额）
借：银行存款
贷：应收账款
收到预收账款开具发票的会计分录
1、先收到预收款，再开发票，做以下分录：
收款时：
借：银行存款
贷：预收账款
开票时：
借：预收账款
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税（销项税额）
2、若是收到钱的同时开发票，则应做以下分录：
借：银行存款
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税（销项税额）
3、若是销出去的货物尚未收到供货方发票，则应暂估入库，并结转成本：
借：库存商品
贷：应付账款——应付暂估
借：主营业务成本
贷：库存商品
