大家好！今天让小编来大家介绍下关于退税分录怎么写_退回上年度企业所得税怎么做分录的问题，以下是小编对此问题的归纳整理，让我们一起来看看吧。
文章目录列表:
1.退税分录怎么写2.退回上年度企业所得税怎么做分录
退税分录怎么写
退税的会计分录分三种情况处理：在本年度百退回的情况、在下年度退回的情况、政策退税的处理。根据不同的情况，采取不同的处理方式，记账原则是“从哪里来，还回到哪里去”。
1、如果在本年度百退回的情况：
收到退税款借：银行存款贷：所得税费用
结转所得税借：所得税费度用贷：本年利润
2、如果知在下年度退回的情况：
借：银行存款贷：道应交税费内——应交所得税借：应交税费——应交所得税贷：以前年度损益调整借：以前年度损益调整贷：利润分配——未分配利润
3、政策退税的处理：
按“政府补助”容处理即可
借：银行存款
贷：营业外收入——所得税退税
收到退税款，借，银行存款贷，所得税费用。
如果在本年度退回的情况，收到退税款，借，银行存款贷，所得税费用。结转所得税，借，所得税费用贷，本年利润。如果在下年度退回的情况，借，银行存款贷，应交税费，应交所得税借。应交税费，应交所得税贷。以前年度损益调整借。
以前年度损益调整贷。利润分配，未分配利润。政策退税的处理，按“政府补助”处理即可。借，银行存款。贷，营业外收入，所得税退税。
企业收到退税，税款返还等款项，记账原则是“从哪里来，还回到哪里去”，比如收到的增值税，所得税等均应记回原计税时所在的科目。
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退回上年度企业所得税怎么做分录
收到退税款做会计分录的情况有本年度退回、以前年度退回和政策退税等。
一、本年度退回
1、收到退税款时。
（1）借：银行存款。
（2）贷：所得税费用。
2、结转所得税。
（1）借：所得税费用。
（2）贷：本年利润。
二、以前年度退回
1、收到退税款时。
（1）借：银行存款。
（2）贷：应交税费——应交所得税。
2、调整以前年度损益。
（1）借：应交税费——应交所得税。
（2）贷：以前年度损益调整。
3、结转以前年度损益。
（1）借：以前年度损益调整。
（2）贷：利润分配——未分配利润。
三、政策退税
1、按“政府补助”处理即可。
（1）借：银行存款。
（2）贷：营业外收入——所得税退税。
退税的主要程序：
1、退税申请
出口货物在报关出口并在财务上做销售处理以及经过退税机关的退税鉴定的基础上，出口企业按退税期限自行计算填制《出口货物退（免）税申报表》。
实行计算机管理的出口企业，可按照“出口退税申报系统”的要求生成《出口货物退税进货凭证申报表》《出口货物退税申报明细表》、并填写《出口货物退税汇总申报表》，连同有关退税凭证及申报数据，向税务机关提出申请退税。
2、货物审核
出口货物审核分为外经贸部门稽核和基层税务机关审核。外经贸部门要根据本地区出口退税业务量的情况，设置出口退税稽核组或专职稽核员，负责监督检查出口企业执行退税政策规定的情况。
基层税务机关审核，是在经贸部门审核的基础之上，对企业退税请的审核、核实工作。
3、审批
地市以上的国家税务局具有出口退税审批权，其将出口企业申报表的内容录入出口退税计算机审核系统，与报关单、外汇核销单、专用税票等电子数据进行计算机交叉稽核。
对稽核通过的数据，在国家下达的计划指标内，填开“收入退还书”，送达所在地金库，据以办理税款退库手续，将税款从当地金库的中央收入中退付给企业。
退回上年度企业所得税怎么做分录
收到退税款
借::银行存款
贷:应交税费--应交所得税.
结转
借:应交税金--应交所得税
贷:以前年度损益调整
同时
借:以前年度损益调整
贷:利润分配--未分配利润
应该通过以前年度损益调整科目处理.对于损益类科目跨年调整问题,一般都是通过以前年度损益调整科目进行.只有所得税的税费返还,冲减的是所得税费用.
企业账户收到退款,怎么做账务处理
退税
(1)计提需要退回的企业所得税
借:应交税金--应交企业所得税
贷:以前年度损益调整
(2)经税务机关审核批准退还多缴的税款
借:银行存款
贷:应交税金--应交企业所得税
(3)结转以前年度损益调整
借:以前年度损益调整
贷:利润分配--未分配利润
补税
(1)计提应补缴的企业所得税
借:以前损益年度调整
贷:应交税费--应交所得税
(2)缴纳补缴的所得税
借:应交税费--应交企业所得税
贷:银行存款
(3)结转以前年度损益调整
借:利润分配--未分配利润
贷:以前损益年度调整
发生退款
(1)收到款项
借:银行存款/库存现金
贷:应收账款(红字)
(2)发票作废
借:应收账款(红字)
贷:主营营业收入(红字)
应交税费--应交增值税(销项税)(红字)
(3)商品退回结转营业成本
借:主营营业成本(红字)
贷:库存商品(红字)
收到稳岗补贴
(1)用于补偿企业已发生的相关成本费用或损失
借:银行存款
贷:其他收益
(2)用于补偿企业以后期间的相关成本费用或损失
借:银行存款
贷:递延收益
借:递延收益
贷:其他收益
退回上年度企业所得税怎么做分录?如果企业收到的是当年的企业所得税退税,在账务处理上就要简单多了.企业所得税退税申请该怎么做、要准备什么样的资料,如果财务有需要了解这些退税事宜,可以来网站上做详细的了解.
