大家好!今天让小编来大家介绍下关于进口增值税怎么抵扣_进口增值税如何抵扣的问题,以下是小编对此问题的归纳整理,让我们一起来看看吧。
文章目录列表:
1.进口增值税怎么抵扣2.进口增值税如何抵扣
3.增值税发票17%,是怎样进行抵扣的?
4.海关进口增值税的抵扣
进口增值税怎么抵扣
一、增值税一般纳税人进口货物取得属于增值税扣税范围的海关缴款书,应当在开具之日起180天内向主管税务机关报送《海关完税凭证抵扣清单》(包括纸质资料和电子数据,以下简称《抵扣清单》)申请稽核比对,逾期未申请稽核比对的不予抵扣进项税额。
二、每月申报期内,税务机关向纳税人提供上月《海关进口增值税专用缴款书稽核结果通知书》(以下简称《稽核结果通知书》)。
对稽核结果为相符的海关缴款书,纳税人应在税务机关提供稽核结果的当月申报期内申报抵扣,逾期不予抵扣。
对稽核结果为不符、缺联、重号的海关缴款书,纳税人应以海关缴款书原件为依据,逐一进行核对,并区别情况按以下要求处理:
(一)属于纳税人信息采集错误的,纳税人可在主管税务机关提供稽核结果的当月申请数据修改,再次稽核比对,税务机关次月申报期内向其提供稽核比对结果,逾期未申请数据修改的不予抵扣进项税额。
1、纳税人重新采集数据的时间仍在报送期限(海关缴款书开具之日起90天)内的,可通过企业电子报税管理系统(下称电子申报软件)重新采集,并报送主管税务机关再次稽核比对。
2、纳税人重新采集数据的时间已超过报送期限的,可在主管税务机关提供稽核结果的当月,向主管税务机关填报《稽核异常海关进口增值税专用缴款书核对申请表》申请数据修改,再次稽核比对。
(二)不属于采集错误,纳税人仍要求申报抵扣的,由主管税务机关组织审核检查。经核查海关缴款书票面信息与纳税人真实进口货物业务一致的,纳税人应在收到税务机关书面通知的次月申报期内申报抵扣,逾期不予抵扣。
三、纳税人应在“应交税金”科目下设“待抵扣进项税额”明细科目,用于核算纳税人已申请稽核但尚未取得稽核相符结果的海关缴款书进项税额。纳税人取得海关缴款书后,应借记“应交税金———待抵扣进项税额”明细科目,贷记相关科目;稽核比对相符以及核查后允许抵扣的,应借记“应交税金———应交增值税(进项税额)”专栏,贷记“应交税金——待抵扣进项税额”科目。经核查不得抵扣的进项税额,红字借记“应交税金———待抵扣进项税额”,红字贷记相关科目。
四、增值税纳税申报表及“一窗式”比对项目的调整规定:
(一)非辅导期一般纳税人在2009年4月申报期,仍按《国家税务总局关于加强海关进口增值税专用缴款书和废旧物资发票管理有关问题的通知》(国税函〔2004〕128号)等有关规定申报抵扣税款所属期为2009年3月的海关缴款书,并报送《抵扣清单》。
(二)辅导期商贸企业一般纳税人2009年4月纳税申报期仍按照《国家税务总局关于加强新办商贸企业增值税征收管理有关问题的紧急通知》(国税发明电〔2004〕37号)等有关规定,报送海关缴款书待抵扣清单,并申报抵扣2009年3月稽核比对相符的海关缴款书。
(三)自2009年5月申报期起,纳税人在申报期内可通过主管税务机关办税服务厅或网上办税服务厅下载《稽核结果通知书》及清单,并把清单数据导入电子申报软件进行申报抵扣。其中:已申请稽核但尚未取得稽核相符结果的海关缴款书进项税额填入《增值税纳税申报表》。
进口增值税如何抵扣
海关进口增值税专用缴款书抵扣方法:
1、取得海关缴款书信息;
2、稽查比对。确认平台查询到的海关缴款书信息与实际情况是否一致;
3、稽核比对相符后,申请办理抵扣手续。
海关进口的增值税和关税做记账凭证如下:
1、不能抵扣增值税的,应把全部税费计入进货总成本,
(1)借:库存商品(支付购入商品总含税价,包括增值税是641.09 关税是110.08);
(2)贷:银行存款(发票总额支付数)。
2、其他进出口免费货物按海关其在国内的价值征收关税和增值税的金额同样:
(1)借:库存商品 ;
(2)贷:银行存。
3、其他进出口免费货物指的是不用支付外汇货款,该进口货物是别人赠送的货物或者样品。进口还是要交关税和增值税,那是因为虽然客户不要求支付货款,将其免费赠送,但是货物本身是存在价值的。而该产品的进口必然会对国内同类产品产生潜在威胁,因此海关还是会按照其在国内的价值(一般会适当降低)征收关税和增值税的。
综上所述,在进行进口增值税抵扣时需要带齐相应材料,并且要按照相关程序进行申报。
法律依据:
《国家税务总局关于增值税发票管理等有关事项的公告》第二条
增值税一般纳税人取得海关进口增值税专用缴款书(以下简称“海关缴款书”)后如需申报抵扣或出口退税,按以下方式处理:
(一)增值税一般纳税人取得仅注明一个缴款单位信息的海关缴款书,应当登录本省(区、市)增值税发票选择确认平台(以下简称“选择确认平台”)查询、选择用于申报抵扣或出口退税的海关缴款书信息。通过选择确认平台查询到的海关缴款书信息与实际情况不一致或未查询到对应信息的,应当上传海关缴款书信息,经系统稽核比对相符后,纳税人登录选择确认平台查询、选择用于申报抵扣或出口退税的海关缴款书信息。
(二)增值税一般纳税人取得注明两个缴款单位信息的海关缴款书,应当上传海关缴款书信息,经系统稽核比对相符后,纳税人登录选择确认平台查询、选择用于申报抵扣或出口退税的海关缴款书信息。
增值税发票17%,是怎样进行抵扣的?
凭借海关的专用缴款书可以抵扣进项税额。
你公司是找人代理报关的,可能发票上的企业名称有对方,如果只有对方你企业就不能抵扣了。但是,一般代理报关都即有代理方名称,又有委托方名称,根据《国家税务总局关于加强进口环节增值税专用缴款书抵扣税款管理的通知》(国税发[1996]32号)文件规定:一、对海关代征进口环节增值税开据的增值税专用缴款书上标明有两个单位名称,即既有代理进口单位名称,又有委托进口单位名称的,只准予其中取得专用缴款书原件的一个单位抵扣税款。二、申报抵扣税款的委托进口单位,必须提供相应的海关代征增值税专用缴款书原件、委托代理合同及付款凭证,否则,不予抵扣进项税款。
抵扣的操作过程您最好咨询当地的明白人,因为每个地方对于网络申报或申报方式的设置都是不同的,比如有的地方是到税务局上传、有的地方是网上四小票上传,有的地方和增值税报表一同有申报表,都是不一样的,还是要以你当地要求为准。
海关进口增值税的抵扣
普通发票不能抵扣。
能抵扣的只有以下类的发票:
1、增值税专用发票抵扣17%
2、运输发票7%
3、农产品收购凭证 13%
4、废旧物资销售发票 10%
首先告知你的是进口发票本身不能抵扣,能抵扣的是你该票进口货物在海关缴纳的增值税,至于入账的问题
你如果想省事的话
你可以不按外贸的方式做账
直接按照从恒腾买入货物的方式入账
反正帮你们付汇的也是恒腾
而且海关开出的增值税单也是17%的(只需要在后面备注一下,方便以后统计核查就行了)。
然后是你抵扣增值税的问题,在委托恒腾代理进口时
需要和恒腾签订代理协议
并在报关公司向海关申报时申报双抬头
也就是经营单位为恒腾而收货单位为贵司
并将代理协议附在申报单据中来向海关证明贵司才是实际的收货人
这样的话海关签出的付汇联和税单就都是双抬头
付汇联只能经营单位去付汇(也就是恒腾)
但是税单你们双方都可以拿到所在地税务部门抵扣了
抵扣期为90天
也就是税单开出的90天内一定要拿去抵扣