大家好！今天让小编来大家介绍下关于一般纳税人怎么结转增值税_月底增值税怎么结转？的问题，以下是小编对此问题的归纳整理，让我们一起来看看吧。
文章目录列表:
1.一般纳税人怎么结转增值税2.月底增值税怎么结转？
3.增值税进项销项年底怎么结转
一般纳税人怎么结转增值税
一、一般纳税人增值税期末怎么结转
(一)如果,月末应交税费-应交增值税科目余额是正数(余额在贷方)则:
借:应交税费-应交增值税-转出未交增值税
贷:应交税费-未交增值税
(二)如果,月末应交税费-应交增值税科目余额是负数(余额在借方)则:
借:应交税费-未交增值税
贷:应交税费-应交增值税-转出未交增值税
如果月末应交税费- 未交增值税余额在借方(负数)说明该余额要下月留抵。如果月末应交税费-未交增值税余额在贷方(正数)说明该余额就是本月要交税的数额。
《增值税一般纳税人登记管理办法》第三条年应税销售额未超过规定标准的纳税人,会计核算健全,能够提供准确税务资料的,可以向主管税务机关办理一般纳税人登记。
本办法所称会计核算健全,是指能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿,根据合法、有效凭证进行核算。
二、增值税计算方式
根据《增值税暂行条例实施细则》相关规定,增值税计算方式如下:
《增值税暂行条例实施细则》
第四条除本条例第十一条规定外,纳税人销售货物或者提供应税劳务(以下简称销售货物或者应税劳务),应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。应纳税额计算公式:
应纳税额=当期销项税额-当期进项税额
当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时,其不足部分可以结转下期继续抵扣。
第五条纳税人销售货物或者应税劳务,按照销售额和本条例第二条规定的税率计算并向购买方收取的增值税额,为销项税额。销项税额计算公式:
销项税额=销售额×税率
第六条销售额为纳税人销售货物或者应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用,但是不包括收取的销项税额。
销售额以人民币计算。纳税人以人民币以外的货币结算销售额的,应当折合成人民币计算。
第七条纳税人销售货物或者应税劳务的价格明显偏低并无正当理由的,由主管税务机关核定其销售额。
第八条纳税人购进货物或者接受应税劳务(以下简称购进货物或者应税劳务)支付或者负担的增值税额,为进项税额。
下列进项税额准予从销项税额中抵扣:
(一)从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额。
(二)从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额。
(三)购进农产品,除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外,按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额。进项税额计算公式:
进项税额=买价×扣除率
(四)购进或者销售货物以及在生产经营过程中支付运输费用的,按照运输费用结算单据上注明的运输费用金额和7%的扣除率计算的进项税额。进项税额计算公式:
进项税额=运输费用金额×扣除率
准予抵扣的项目和扣除率的调整,由国务院决定。
第九条纳税人购进货物或者应税劳务,取得的增值税扣税凭证不符合法律、行政法规或者国务院税务主管部门有关规定的,其进项税额不得从销项税额中抵扣。
以上就是对“一般纳税人增值税期末怎么结转”所进行的解答,我们可以了解到般纳税人增值税期末结转如上,希望对您有所帮助。
月底增值税怎么结转？
月末增值税如何结转
1:每月月末应对"应交税金-应交增值税"的各项三级科目明细怎样结转?
答:1、一般纳税人上交增值税的会计处理
借:应交税金--应交增值税(已交税金)
贷:银行存款
如果企业收到税务机关退回多缴的增值税时,作相反的会计分录.
2、月份终了,企业应将当日发生的应交未交增值税税额自"应交税金--应交增值税"科目转
入"未交增值税"明细科目.
借:应交税金--应支增值税(转出未交增值税)
贷:应交税金--未交增值税
3、当月上交上月应交未交的增值税时
借:应交税全--未交增值税
贷:银行存款
增值税的月末结转总说明:一般情况下,月末时,"应交税金--应交增值税"和"应交税金--未交增值税"在月末处理时的思路是:
①"应交税金--应交增值税"反映的是"留抵"数,即留待以后月份抵顶销项的数额,不能用来抵扣以前月份未交的增值税,该明细科目期末无贷方余额,因为如果有贷方余额要借记"转出未交增值税"、贷记"应交税金--未交增值税";该明细科目如果月末是借方余额,则不需要进行账务处理,即表示留待以后月份抵扣销项的数额.
②"应交税金--未交增值税"反映的是企业"欠交、多交"的数额,期末可能有借方、贷方余额,也可能是0.期末借方为多交的,贷方为欠交的,该科目一般是在缴税时或期末结转时才用.
③"应交税金--应交增值税"和"应交税金--未交增值税"两个明细科目应当分别核算,不能混淆.
具体作如下详细分析:
月末结转,主要涉及"应交税金--应交增值税(转出未交增值税)"和"应交税金--应交增值税(转出多交增值税)"的核算.
月末结转应区分"是否发生当月交当月增值税金"的情形分别处理:
①企业未发生当月交纳当月增值税金,即当月"应交税金--应交增值税(已交税金)"没有发生额的情况下的处理:如果当月"应交税金--应交增值税"出现借方余额的,月末不作结转,"应交税金--应交增值税"出现借方余额为企业的留抵数.
②企业发生当月交纳当月的增值税金,即当月"应交税金--应交增值税(已交税金)"存有发生额的情况下的处理:
如果剔除当月"应交税金--应交增值税(已交税金)"发生额后,当月"应交税金--应交增值税"仍然出现借方余额的,应将当月"应交税金--应交增值税(已交税金)"发生额,借记"应交税金--未交增值税",贷记"应交税金--应交增值税(转出多交增值税)",此时剔除"应交税金--应交增值税(已交税金)"发生额后的"应交税金--应交增值税"借方余额,继续保留在"应交税金--应交增值税"的借方余额中,反映企业的留抵数,同时,"应交税金--应交增值税(已交税金)"转入"应交税金--未交增值税"的借方余额,反映企业多交数.
增值税月末结转过程如下:
1.结转进项税额:
借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费-应交增值税(进项税额)
2.结转销项税额:
借:应交税费-应交增值税(销项税额)
贷:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)
3.结转应缴纳增值税(即进、销差额):
借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费-未交增值税
4.实际交纳时
借:应交税费-未交增值税
贷:银行存款
《中华人民共和国增值税暂行条例》第二条
上文介绍了月末增值税如何结转的相关内容,增值税进项税额和销项税额结转到应交税费-应交增值税,这个需要根据具体情况作以上的处理,也就很好理解了.我们处理时需要分情况而定.也是很常见的,不然会有处罚,大家在日常工作中可以参考上文!
增值税进项销项年底怎么结转
增值税属于流转税，是一种价外税，由消费者承担。月底结转增值税时，财务人员怎么处理？来跟着深空网一起了解吧。
月底增值税结转如何处理？
1、结转进项税额分录
借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税
贷：应交税费——应交增值税——进项税额
2、结转销项税额分录
借：应交税费——应交增值税——销项税额
贷：应交税费——应交增值税——转出未交增值税
3、根据“销项税-进项税”计算本月应缴纳的增值税：
借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税
贷：应交税费——未交增值税
4、实际交纳时会计分录
借：应交税费——未交增值税
贷：银行存款
月末多交增值税的会计分录
借：应交增值税——未交增值税
贷：应交税费——应交增值税（转为多交增值税）
“应交税费——未交增值税”明细科目，核算一般纳税人月度终了从“应交增值税”或“预交增值税”明细科目转入当月应交未交、多交或预缴的增值税额，以及当月交纳以前期间未交的增值税额。月份终了，将当月应交未交增值税额从“应交税费—应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。
增值税如何理解？
增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种，目前，增值税已经成为中国最主要的税种之一，增值税收入占中国全部税收的60%以上，征收增值税有利于贯彻公平税负原则；有利于生产经营结构的合理化；有利于扩大国际贸易往来及有利于国家普遍、及时、稳定地取得财政收入。
一般纳税人应交增值税年末该怎么结转?
具体操作如下: 一、"应交增值税"科目,每月的明细科目借贷方余额可不结平,但在年底必须要结平各明细科目. 1、结转进项税额: 借:应交税费--应交增值税--转出未交增值税 贷:应交税费--应交增值税(进项) 2、结转销项税额: 借:应交税费--应交增值税(销项) 贷:应交税费--应交增值税--转出未交增值税 二、根据"应交税费--应交增值税--转出未交增值税"科目差值,转入"应交税费--未交增值税"科目借或贷.若"应交税费--未交增值税"科目借方有余额为有留的进项税;若贷方有余额,则为应交的税费. 三、在下月缴纳时: 借:应交税费--未交增值税 贷:银行存款 一般纳税人应交增值税年末该怎么结转?
