大家好！今天让小编来大家介绍下关于多缴税款退回如何做账务处理？_以前年度多交的增值税如何做账务处理？的问题，以下是小编对此问题的归纳整理，让我们一起来看看吧。
文章目录列表:
1.多缴税款退回如何做账务处理？2.以前年度多交的增值税如何做账务处理？
3.退回多交增值税的账务处理怎么做？
4.转出多交增值税如何进行账务处理？
5.多交的增值税会计怎么处理
多缴税款退回如何做账务处理？
预缴税款时，很多公司都会由于各种原因多缴税款，多交的税款税务局会将其退回，当企业收到了退回的多缴税款时，具体的账务处理怎么做？
收到退回多缴税款的会计分录
借：银行存款
贷：应交税费-应交增值税（已交税费）
预缴增值税的会计分录
借：应交税费-预缴增值税
贷：银行存款/库存现金
收到当月退回的多交税费时，我们将应交税费的调整为未交税费，会计分录如下：
借：应交税费-预缴增值税
银行存款/库存现金
贷：应交税费-未交增值税
在将多交的税款进行月末结转时，会计分录如下：
借：应交税费-未交增值税（本期转入数）
贷：应交税费-转出未交增值税
跨月收到退回的预缴税费时，会计分录如下：
借：银行存款/库存现金
贷：应交税费-已交税费
月末结转收到跨月退回的多交税费时，会计分录如下：
借：应交税费-转出未交税费;
贷：应交税费-未交税费（本期转入数）
什么是增值税？
增值税是对于商品生产、流通或者是劳务服务等环节的新增加值或者是商品的附加值征收的一种流转税。在中国境内销售货物或者是提供加工和修理劳务以及进口货物的单位和个人是增值税的纳税人，都是需要根据增值税的条例规定缴纳增值税。增值税一般来说都是由消费者负担的，商品没有增值的部分是不增税的，是有增值的部分才需要征税。
以前年度多交的增值税如何做账务处理？
不管何种原因造成的，实际缴纳时都做：
借：应缴税金-未交增值税
贷：银行存款
做未交增值税转出：借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税
应交税费-应交增值税-转出多缴增值税
贷：应交税费-未交增值税
如果预缴税款业务：
借： 应交税费-应交增值税-已交税金
贷：银行存款
做转出未交增值税时，扣除已交税款则已。
如果是你误操作造成的：
数额大，与税管员协商，申请退税。数额小，在次月抵减税款。
次月做转出未交增值税时，减去多缴的税款就可
借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税
贷：应交税费-未交增值税
应交税费-应交增值税-转出多缴增值税
扩展资料：
《中华人民共和国增值税暂行条例》第十五条规定了下列7个项目免征增值税：
1、农业生产者销售的自产农产品；
2、避孕药品和用具；
3、古旧图书；
4、直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备；
5、外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备；
6、由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品；
7、销售的自己使用过的物品。
除前款规定外，增值税的免税、减税项目由国务院规定。任何地区、部门均不得规定免税、减税项目。
应纳税额：
1、一般纳税人
计算公式为：应纳税额=当期销项税额-当期进项税额
销项税额=销售额×税率
销售额=含税销售额÷（1+税率）?
销项税额：是指纳税人提供应税服务按照销售额和增值税税率计算的增值税额。?
进项税额：是指纳税人购进货物或者接受加工修理修配劳务和应税服务，支付或者负担的增值税税额。
2、小规模纳税人
应纳税额=销售额×征收率
销售额=含税销售额÷（1+征收率）
百度百科-增值税
退回多交增值税的账务处理怎么做？
企业发生销售货物业务时，对其实现的增值额应按规定缴纳增值税。若是发现以前年度多交了增值税，对于多交的增值税，会计人员怎么做账务处理？
以前年度多交增值税会计人员怎么处理？
不管何种原因造成的，实际缴纳时都做：
借：应交税费-未交增值税
贷：银行存款
做未交增值税转出：
借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税
应交税费-应交增值税-转出多缴增值税
贷：应交税费-未交增值税
如果预缴税款业务：
借:应交税费-应交增值税-已交税金
贷：银行存款
做转出未交增值税时，扣除已交税款即可。
如果是误操作造成的：数额大，与税管员协商，申请退税。数额小，在次月抵减税款。
次月做转出未交增值税时，减去多缴的税款即可：
借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税
贷：应交税费-未交增值税
应交税费-应交增值税-转出多缴增值税
应交税费科目用于核算企业按照税法等规定计算应交纳的各种税费，包括增值税、消费税、所得税、城市维护建设税、房产税、车船使用税、教育费附加等。企业代扣代交的个人所得税等，也通过本科目核算。
应交增值税未交增值税是核算一般纳税人月度终了从“应交增值税”或“预交增值税”明细科目转入当月应交未交、多交或预缴的增值税额，以及当月交纳以前期间未交的增值税额。
增值税是什么？
增值税是指在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务、销售服务、无形资产或者不动产，以及进口货物的单位和个人，就其实现的增值额征收的一种价外税。
《中华人民共和国增值税暂行条例》将纳税人按其经营规模大小以及会计核算是否健全划分为一般纳税人和小规模纳税人。
增值税的计税方法主要有三种：税基列举法、税基相减法、购进扣税法，目前，各国普遍采用的是购进扣税法，即在企业购进货物时征收一道进项税额、在销售商品时征收一道销项税额，两者的差额就是应该缴纳的增值税。
增值税计算公式：
应纳税额=当期销项税额-当期进项税额
不含税销售额=含税销售额/(1+税率、征收率)
销项税额=不含税销售额*税率
转出多交增值税如何进行账务处理？
企业收到税务局退还的增值税时，一般计入“应交税费”等会计科目进行处理，对于退回多交增值税的账务处理该怎么做？
退回多交增值税的会计分录
1、多交增值税款的当月：
借：应交税费—应交增值税—已交增值税
贷：银行存款
2、多交增值税款的月末结转时：
借：应交税费—未交增值税—本期转入数
贷：应交税费—应交增值税—转出未交增值税
3、次月收到税务退回多交增值税时：
借：银行存款（蓝字）
贷：应交税费—应交增值税—已交增值税（红字）
4、收到税务退回多交增值税，月末结转时：
借：应交税费—应交增值税—转出未交增值税
贷：应交税费—未交增值税—本期转入数
多缴税金无法退回的会计分录怎么做?
1、多交增值税款的当月，其具体的会计分录如下：
借：应交税费—应交增值税—已交增值税
贷：银行存款
2、多交增值税款的年底确认是无法退回，结转时，其具体的会计分录如下：
借：营业外支出
贷：应交税费—应交增值税—已交增值税
应交税费的会计科目是什么？
应交税费科目用于核算企业按照税法等规定计算应交纳的各种税费，包括增值税、消费税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船使用税、教育费附加等。企业代扣代交的个人所得税等，也通过本科目核算。
多交的增值税会计怎么处理
月份终了，会计人员处理增值税账务时，应将本月多交的增值税自“应交税费——应交增值税”科目转入“未交增值税”明细科目。
转出多交增值税怎么做账？
借：应交税费——未交增值税
贷：应交税费——应交增值税(转出多交增值税)
转出多交增值税反映企业月度终了转出多交的增值税。本项目应根据“应交税费——应交增值税”明细科目“转出多交增值税”专栏的记录填列。
应交增值税是指一般纳税人和小规模纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务活动，本期应当交纳的增值税，根据销项税额与进项税额两者差额填写。
增值税相关会计分录处理
1、当月销项税额大于进项税额时，作以下分录：
借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税
贷：应交税费——未交增值税
2、当月缴纳上月应交未交的增值税，应作以下分录：
借：应交税费——未交增值税
贷：银行存款
3、当月缴纳当月增值税税款，作以下分录：
借：应交税费——应交增值税
贷：银行存款
4、当月预交增值税税款，作以下分录：
借：应交税费——预交增值税
贷：银行存款
企业发生纳税义务时：
借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税
贷：应交税费——未交增值税
借：应交税费——未交增值税
贷：应交税费——预交增值税
不管何种原因造成的，实际缴纳时都做：
借：应缴税金-未交增值税
贷：银行存款
做未交增值税转出：借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税
应交税费-应交增值税-转出多缴增值税
贷：应交税费-未交增值税
如果预缴税款业务：
借： 应交税费-应交增值税-已交税金
贷：银行存款
做转出未交增值税时，扣除已交税款则已。
如果是你误操作造成的：
数额大，与税管员协商，申请退税。数额小，在次月抵减税款。
次月做转出未交增值税时，减去多缴的税款就可
借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税
贷：应交税费-未交增值税
应交税费-应交增值税-转出多缴增值税
扩展资料：
《中华人民共和国增值税暂行条例》第十五条规定了下列7个项目免征增值税：
1、农业生产者销售的自产农产品；
2、避孕药品和用具；
3、古旧图书；
4、直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备；
5、外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备；
6、由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品；
7、销售的自己使用过的物品。
除前款规定外，增值税的免税、减税项目由国务院规定。任何地区、部门均不得规定免税、减税项目。
应纳税额：
1、一般纳税人
计算公式为：应纳税额=当期销项税额-当期进项税额
销项税额=销售额×税率
销售额=含税销售额÷（1+税率）?
销项税额：是指纳税人提供应税服务按照销售额和增值税税率计算的增值税额。?
进项税额：是指纳税人购进货物或者接受加工修理修配劳务和应税服务，支付或者负担的增值税税额。
2、小规模纳税人
应纳税额=销售额×征收率
销售额=含税销售额÷（1+征收率）
百度百科-增值税
