大家好!今天让小编来大家介绍下关于预支给采购员一笔现金用以采购物品,需要做现金日记账吗?如何做?物资采购回报销的时候又应该如何做账?_预付账款怎么做账的问题,以下是小编对此问题的归纳整理,让我们一起来看看吧。
文章目录列表:
1.预支给采购员一笔现金用以采购物品,需要做现金日记账吗?如何做?物资采购回报销的时候又应该如何做账?2.预付账款怎么做账
3.企业预付款怎么做账务处理?
4.预支款怎么做账?
5.预借款购买项目材料怎么做账
预支给采购员一笔现金用以采购物品,需要做现金日记账吗?如何做?物资采购回报销的时候又应该如何做账?
要做账的。
首先在预支时的分录是:
借:其他应收款—×××
贷:库存现金
在采购回报销时:
借:原材料等
或管理费用等
贷其他应收款—×××
借方要看采购员采购的物品来确定科目。如采购原材料就是借原材料,如采购办公用品则为借管理费用。
如果采购回的物品大于预支款时,支付的同时还需贷库存现金。若采购回的物品小于预支款时,收到余款的同时还需借库存现金。
预付账款怎么做账
企业购进商品或货物时,预付一部分货款作为定金,对于预付账款应如何记账?
预付账款如何记账?
(1)预付账款是企业按照购货合同规定,预先以货币资金或货币等价物支付供应单位的货款,如预付的材料、商品采购货款、必须预先发放的在以后收回的农副产品预购定金等。
(2)企业应按供应单位设置明细账户。借方登记企业向供货商预付的货款,贷方登记企业收到所购物品应结转的预付货款,
(3)预付账款的主要账务处理。
①企业因购货而预付的款项,借记本科目,贷记“银行存款”等科目。
②收到所购物资,按应计入购入物资成本的金额,借记“材料采购”或“原材料”、“库存商品”等科目,按应支付的金额,贷记本科目。
③补付的款项,借记本科目,贷记“银行存款”等科目;退回多付的款项做相反的会计分录。
④涉及增值税进项税额的,还应进行相应的处理。
(4)期末借方余额反映企业向供货单位预付而尚未发出货物的预付货款;期末贷方余额反映企业尚未补付的反映企业尚未补付的款项。
预付账款和应付账款的区别
预付账款是指我方先付对方的钱,说明对方有商业信用,我方必须先付款才能得到想要的东西:而应付账款则是我方的商业信用,对方先发货,或我方只付部分款项就可以得要大于该款项的货物;
预付账款属资产类科目,期未余额一般在借方,如果在贷方,说明是公司应付而未付的款项,应在资产负债表里的应付款项里反映;
应付账款属负债类科目,期未余额一般在货方,如果出现在了借方,说明公司多付了款项,应在资产负债表里的预付款项里反映。
企业预付款怎么做账务处理?
1、企业因购货而预付的款项
借:预付账款
贷:银行存款
2、收到所购物资,按应计入购入物资成本的金额
借:材料采购/原材料/库存商品
贷:预付账款
3、补付的款项
借:预付账款
贷:银行存款
退回多付的款项做相反的会计分录,涉及增值税进项税额的,还应进行相应的处理。
4、支付款项时
借:预付账款
贷:银行存款
5、取得增值税发票时
借:原材料等(根据发票内容计入对应科目)
应交税费——应交增值税(进项税额)
贷:预付账款
6、期末借方余额反映企业向供货单位预付而尚未发出货物的预付货款;期末贷方余额反映企业尚未补付的反映企业尚未补付的款项。
预支款怎么做账?
企业购进货物或者材料时,预付货款或材料款的,应按实际付出的金额进行账务处理,通过预付账款科目核算。
预付款如何做账?
预付账款按实际付出的金额入账,其对应的账务处理为:
借:预付账款——XX企业
贷:银行存款等
预付账款退回会计分录
如果退回银行:
借:银行存款
贷:预付账款
如果退现金:
借:库存现金
贷:预付账款
预付账款冲销分录
1、收到预收账款时:
借:库存现金/银行存款
货:预收账款
2、当发生预收账款冲销时:
借:预收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(销项税额)
3、结转成本:
借:主营业务成本
贷:库存商品
预付账款是什么意思?
预付账款是指企业按照购货合同的规定,预先以货币资金或货币等价物支付供应单位的款项。在日常核算中,预付账款按实际付出的金额入账,如预付的材料、商品采购货款、必须预先发放的在以后收回的农副产品预购定金等。对购货企业来说,预付账款是一项流动资产。预付账款一般包括预付的货款、预付的购货定金。施工企业的预付账款主要包括预付工程款、预付备料款等。
作为流动资产,预付账款不是用货币抵偿的,而是要求企业在短期内以某种商品、提供劳务或服务来抵偿。借方登记企业向供货商预付的货款,贷方登记企业收到所购物品应结转的预付货款,期末借方余额反映企业向供货单位预付而尚未发出货物的预付货款;本科目期末借方余额,反映企业预付的款项;期末如为贷方余额,反映企业尚未补付获得商品和劳务的款项。
预借款购买项目材料怎么做账
他预支时根据他的借款单:
借:其他应收款-XX10000
贷:现金10000
报销时根据他的支出单:
借:管理费用(假如是买的办公用品)-办公费10650
贷:其他用收款-XX10000
贷:现金650
不用开收据,既然开了就附到支出单后面吧
预借款购买项目材料怎么做账
答:如果预支给采购人员费用的费用已按借款处理,
那出纳在采购交回现金及发票时,要做原借款收回,及支付发票款.就是现金日记帐.
会计处理
借:现金
原材料--采购费用
货其他应收款
做账是什么意思?
做账,指会计进行账务处理的过程.从开始记账入册直到结算的全过程以及其中的环节都叫做账,是指会计进行账务处理的过程,一般从开始填制凭证到编制报表结束的整个过程(也称会计实务).
企业做账流程
1.根据原始凭证编制记账凭证
2.根据记账凭证编制科目汇总表
3.根据记账凭证和科目汇总表登记会计账簿(包括总账和明细账)
4.根据会计账簿(主要是总账)编制会计报表(包括资产负债表和损益表)
5.根据会计报表编制纳税申报表
6.年终结转损益(也可以逐月结转损益)
7.编制年度会计报表(包括资产负债表,损益表,现金流量表)
8.根据年度会计报表编制所得税年报和其他各税种的汇算清缴自查表