大家好！今天让小编来大家介绍下关于销售商品货款尚未收到的会计分录怎么做？_未收到货物也未支付货款分录如何写的问题，以下是小编对此问题的归纳整理，让我们一起来看看吧。
文章目录列表:
1.销售商品货款尚未收到的会计分录怎么做？2.未收到货物也未支付货款分录如何写
3.购买材料发票先到材料未到怎么做分录
销售商品货款尚未收到的会计分录怎么做？
企业销售商品过程中，可能出现尚未收到货款的情况。销售商品尚未收到货款时，应计入应收账款科目核算，相应的会计分录怎么做？
销售商品货款尚未收到分录
借：应收账款
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税(销项税额)
同时结转成本
借：主营业务成本
贷：库存商品
应收账款是指企业在正常的经营过程中因销售商品、产品、提供劳务等业务，应向购买单位收取的款项。
主营业务成本是什么？
主营业务成本是企业销售商品、提供劳务等经常性活动所发生的成本。企业一般在确认销售商品、提供劳务等主营业务收入时，或在月末，将已销售商品、已提供劳务的成本转入主营业务成本。主营业务成本按主营业务的种类进行明细核算，期末，将主营业务成本的余额转入“本年利润”科目，结转后本科目无余额。
销售商品货款已预收的会计分录
企业在销售货物确认收入之前收到的对方的款项，计入到预收账款科目，企业实际销售货物时，再冲减其对应的预收账款，并确认对应的收入和税费，其分录为：
1、确认收款时，分录为，
借：银行存款
贷：预收账款等
2、实际确认销售收入时：
借：预收账款
贷：主营业务收入
应交税费—应交增值税—销项税额
未收到货物也未支付货款分录如何写
货到票未到，暂估入账：借，库存商品 贷，应付账款—暂估应付账款。
下月反方向冲销待票到做笔正常分录即可。
暂估入账，下月初红字冲回，等发票到后按发票账单进行账务处理，会计分录如下：
1、月底进货暂估入账，
借：库存商品/原材料。
贷：应付帐款-暂估应付款。
2、下月初，冲回暂估入账
借：库存商品/原材料（红字）。
贷：应付帐款-暂估应付款（红字）。
3、收到发票账单后，
借：库存商品/原材料。
应交税金－应交增值税（进项税额）
贷：应付帐款等。
发票是指经济活动中，由出售方向购买方签发的文本，内容包括向购买者提供产品或服务的名称、质量、协议价格。
除了预付款以外，发票必须具备的要素是根据议定条件由购买方向出售方付款，必须包含日期和数量，是会计账务的重要凭证。
中国会计制度规定有效的购买产品或服务的发票称为税务发票。
政府部门收费、征款的凭证各个时期和不同收费征款项目称呼不一样，但多被统称为行政事业收费收款收据。
为内部审计及核数，每一张发票都必须有独一无二的流水账号码，防止发票重复或跳号。
购买材料发票先到材料未到怎么做分录
对于企业来说，如果没有收到货物，也没有支付对应的货款，惬意只是和对方签订了购销合同的，可以先不用做对应的分录，只是对于购销合同需要缴纳印花税，做印花税的相应分录，
借：税金及附加，
贷：应交税费—应交印花税。
借：应交税费—应交印花税，
贷：银行存款。
企业应对该批原材料暂估入账，做会计分录：
借：原材料
贷：应付账款——暂估应付账款
对原材料暂估入账时，不列出进项税额，也不能抵扣。
下月初用红字做同样的分录予以冲回，待收到发票后按正常程序做账：
借：原材料
应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：银行存款（或应付票据）
温馨提示：以上内容仅供参考。
应答时间：2022-02-07，最新业务变化请以平安银行官网公布为准。
