大家好！今天让小编来大家介绍下关于预收账款开票的账务处理怎么做？_预收账款怎么做账?的问题，以下是小编对此问题的归纳整理，让我们一起来看看吧。
文章目录列表:
1.预收账款开票的账务处理怎么做？2.预收账款怎么做账?
预收账款开票的账务处理怎么做？
企业经营过程中可能会存在先收到客户的款项，之后再进行销售的经济业务。该种业务也称为预收账款业务，收到预收款后，开具发票时该如何做账？
预收账款开票如何做账？
1.先收到预收款项，之后再开具发票的会计分录
(1)收到客户的预收款项：
借：银行存款
贷：预收账款
(2)开具发票时：
借：预收账款
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税(销项税额)
预收账款是向购货方预收的购货订金或部分货款，收到预收款时，只能确认为负债，而不能作为收入入账。可以理解为以买卖双方协议或合同为依据，由购货方预先支付一部分(或全部)货款给供应方而发生的负债，该项负债应通过以后的商品或者劳务进行偿付。
预收账款的增值税纳税义务发生时间
1、采取预收货款方式销售货物，增值税纳税义务发生时间为货物发出的当天;
2、如果大型的机械设备、船舶、飞机等货物的生产销售生产工期超过了12个月，则增值税增值税纳税义务发生时间为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天。
3、一般纳税人采取预收款方式销售自行开发的房地产项目，应在收到预收款时按照3%的预征率预缴增值税。
4、纳税人提供租赁服务，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。
预收账款怎么做账?
公司收到预付款怎么做账
1、付款时:
借:预付账款
贷:银行存款
2、收货时:
借:原材料等
应交税费--应交增值税(进项税额)
贷:预付账款
预付账款是指企业按照购货合同的规定,预先以货币资金或货币等价物支付供应单位的款项.
在日常核算中,预付账款按实际付出的金额入账,如预付的材料、商品采购货款、必须预先发放的在以后收回的农副产品预购定金等.对购货企业来说,预付账款是一项流动资产.预付账款一般包括预付的货款、预付的购货定金.施工企业的预付账款主要包括预付工程款、预付备料款等.
预付款项情况不多的企业,也可以将预付的款项直接记入"应付账款"科目的借方,不设置"预付账款"科目.
预付账款属于什么科目
预付账款是指企业按照购货合同的规定,预先以货币资金或货币等价物支付供应单位的款项.在日常核算中,预付账款按实际付出的金额入账,如预付的材料、商品采购货款、必须预先发放的在以后收回的农副产品预购定金等.对购货企业来说,预付账款是一项流动资产.预付账款一般包括预付的货款、预付的购货定金.施工企业的预付账款主要包括预付工程款、预付备料款等.
预付账款指买卖双方协议商定,由购货方预先支付一部分货款给供应方而发生的一项债权.预付账款一般包括预付的货款、预付的购货定金.施工企业的预付账款主要包括预付工程款、预付备料款等.预付账款是预先付给供货方客户的款项,也是公司债权的组成部分.
作为流动资产,预付账款不是用货币抵偿的,而是要求企业在短期内以某种商品、提供劳务或服务来抵偿.借方登记企业向供货商预付的货款,贷方登记企业收到所购物品应结转的预付货款,期末借方余额反映企业向供货单位预付而尚未发出货物的预付货款;本科目期末借方余额,反映企业预付的款项;期末如为贷方余额,反映企业尚未补付获得商品和劳务的款项.
预付账款属于会计要素中的资产,通俗点就是暂存别处的钱,在没有发生交易之前,钱还是你的,所以是资产.
预付账款属会计学资产类.
公司收到预付款怎么做账?企业之间和企业与个人之间的往来,我们都可以通过应收账款、应付账款、预收账款和预付账款等会计科目进行相应的账务处理,上面文章中我们介绍了企业收到预收账款的账务处理,请大家仔细查看我们文章中的介绍.
问题一：预收账款应该怎么做账呢 收定金时：借：银行存款（或库存现金）
贷：预收帐款
发货时：借：预收帐款
现金（余款）
贷：主营业务收入
应交税金---应交增值税（销项税额）为一般纳税人时
结转成本：借：主营业务成本
贷：库存商品
问题二：企业会计的预收账款怎样做账 通常作为企业的一种负债入账：借：现金或银行存款 贷：预收账款
剩余没收到的唬应转做“应收账款”入账。
问题三：预收账款如何入账后附什么原始凭证 你所提的是收入是分期确认的。这个就应该这样来分析，不管这业务是分期执行还一次性执行，你是分期确认的，收入的确认对税务局来说一般是以发票为依据的，因此当期报表上的收入确认与当期开出发票金额应当相符合，否则就有麻烦了，所以你每期确认收入话就应该按每期确认的金额和时间来开具发票。 建议你第一次确认收入不要全额开具发票。确认多少收入，开具多少发票。 收到款时借：现金 3000 贷：主营业务收入 1000 预收账款 2000 附件：3000元现金缴款单，1000元发票 2.4月做借：预收账款 1000 贷：主营业务收入 1000 附件：1000元发票 3.5月做借：预收账款 1000 贷：主营业务收入 1000 附件：1000元发票 鉴于客户要求一次性全额开票的做法，建议你与客户及税务机关沟通，一下文件可以参考。 （1）根据《企业会计制度》第八十八条规定，在同一会计年度内开始并完成的劳务，应当在完成劳务时确认收入。如劳务的开始和完成分属不同的会计年度，在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下（即劳务总收入和总成本能够可靠地计量；与交易相关的经济利益能够流入企业；劳务的完成程度能够可靠地确定），企业应当在资产负债表日按完工百分比法确认相关的劳务收入。因此，你公司分期确认营业收入的做法是正确的。 （2）你公司未按规定开具发票。《发票管理办法实施细则》第三十三条规定，填开发票的单位和个人必须在发生经营业务确认营业收入时开具发票，未发生经营业务一律不准开具发票。因此，你公司也应分期分别出具发票。 （3）根据财税[2003]16号文件规定，单位和个人提供应税劳务、转让专利权、非专利技术、商标权、著作权和商誉时，向对方收取的预收性质的价款（包括预收款、预付款、预存费用、预收定金等，下同），其营业税纳税义务发生时间以按照财务会计制度的规定，该项预收性质的价款被确认为收入的时间为准。因此，你公司取得的劳务收入可以分期在确认劳务收入时缴纳营业税。
问题四：预收账款常见的账务处理？ 1、收到预收账款：
借：银行存款
贷：预收账款
2、收到剩余货款：
借：预收账款
贷：主营业务收入
应交税费――应交增值税（销项税额）
借：银行存款
贷：预收账款
3、预收账款不多的企业，将预收款项记入“应收账款”贷方
收到预付款项：
借：银行存款
贷：应收账款
收到剩余货款：
借：应收账款
贷：主营业务收入
应交税费――应交增值税（销项税额）
借：银行存款
贷：应收账款
问题五：预收费用该怎么记账？ 现在预收费用16000元现金（16人）
借：库存现金(或银行存款）16000贷：其他应收款 16000
实际花费的费用30000。协会补贴14000
借：其他应收款16000
管理费用 14000
贷：银行存款 30000
----------------------------------------不惧恶意采纳刷分坚持追求真理真知
问题六：预收款怎么做账务处理 预付货款时，货未到 借：预付账款 贷：银行存款（或现金） 货到验收入库 （小规模企业） 借:物资采购/库存商品 贷:预付帐款 借：原材料 （一般纳税人企业） 借：应交税金--应交增值税（进项税额） 贷：预付账款 预付款项不足，补足上项货款 借：预付账款 贷：银行存款 预付款项多付， 退回时 借：银行存款 贷：预付账款
问题七：预收账款转主营业务收入会计分录怎么做 借出时
借:其它应收款10000
贷:货币资金10000
提前预收取占用费
借:货币资金3000
贷:预收账款3000
按月转收入
借:预收账款1000
贷:财务费用1000
问题八：预收帐款怎么做帐？ 收到 借：银行存款（现金、其他货币资金） 贷：预收账款 结转收入 借:预收账款 贷：主营业务收入 （如果是增值税，再贷应缴税费-应缴增值税（销项）
问题九：预收企业投资款怎么做账 您好,会计学堂邹老师为您解答
先计入实收资本，退回时计入其他应收款
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问题十：预收账款的账务处理 怎样收回 预收账款是负债，是收到的客户的订金，在发货并开出增值税专用发票以后，冲销预收账款。如果订单取消，就用银行存款退回预付款，并冲销即可。
