大家好！今天让小编来大家介绍下关于金税盘服务费会计分录_1月份购入的金税盘及技术维护费发票忘记入账，3月份入账怎么做会计分录？的问题，以下是小编对此问题的归纳整理，让我们一起来看看吧。
文章目录列表:
1.金税盘服务费会计分录2.1月份购入的金税盘及技术维护费发票忘记入账，3月份入账怎么做会计分录？
3.购买金税盘如何做账
4.金税盘，技术维护费怎么做账
金税盘服务费会计分录
例如：支付增值税税控系统技术维护费280元。
1、一般纳税人交服务费的分录：
借：管理费用 280
贷：银行存款(或库存现金) 280
抵减增值税应纳税额时：
借：应交税费——应交增值税(减免税款) 280
贷：管理费用 280
2、小规模纳税人交服务费的分录
借：管理费用 280
贷：银行存款(或库存现金) 280
抵减增值税应纳税额时：
借：应交税费——应交增值税 280
贷：管理费用 280
扩展资料：
应交税费的主要账务处理：
应交增值税
1、企业采购物资等，按可抵扣的增值税额，借记本科目（应交增值税——进项税额），按应计入采购成本的金额，借记“材料采购”，“在途物资”或“原材料”，库存商品”等科目，
按应付或实际支付的金额，贷记“应付账款”、“应付票据”、“银行存款”等科目。购入物资发生的退货，做相反的会计分录。
由运输单位造成的采购物资短缺，运输单位予以全额赔偿的，应借记“银行存款”等科目，贷方按这部分物资的价款由“待处理财产损益”转出，按这部分物资的增值税由“应交税费---应缴增值税（进项税额转出）”予以转出。
2、销售物资或提供应税劳务，按营业收入和应收取的增值税额， 借记“应收账款”、“应收票据”、“银行存款”等科目，按专用发票上注明的增值税额，贷记本科目（应交增值税——销项税额），按实现的营业收入，贷记“主营业务收入”、“其他业务收入”科目。
发生的销售退回，做相反的会计分录。
3、实行“免、抵、退”的企业，按应收的出口退税额，借记“其他应收款”科目，贷记本科目（应交增值税——出口退税）。
4、企业本月交纳本月的增值税，借记本科目（应交增值税——已交税金）， 贷记“银行存款”科目。
百度百科-应交税费
1月份购入的金税盘及技术维护费发票忘记入账，3月份入账怎么做会计分录？
小规模纳税人使用开票软件进行开票，需要缴纳一定服务费。那么相应服务费，财务人员该如何做账呢?会计分录又该怎么做?接下来，深空网小编就在这里和大家详细聊聊小规模开票软件服务费的账务处理那些事儿!
小规模开票软件的服务费怎么做账?会计分录怎么做?
1、小规模纳税人购买的金税盘和技术服务费的会计分录怎么做?
购买的时候：
借：管理费用-办公费
贷：银行存款
抵扣的时候：
借：应交税费-应交增值税
贷：营业外收入或者管理费用(红字)
2、参考文件《财政部、国家税务总局关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额有关政策的通知》(财税[2012]15号)相关规定可得：
2011年12月1日(含)之后，增值税纳税人初次购买增值税税控系统专用设备所支付的费用，在增值税应纳税额中可以凭借相应的增值税专用发票进行全额抵减(价税合计额是抵减额)，对于不足抵减的部分，结转下期继续抵减即可。
(1)购入专用设备和技术服务费的会计分录
借：固定资产、管理费用
贷：银行存款等
(2)凭借发票在增值税应纳税额中抵减的会计分录
借：应交税费—未交增值税(小规模纳税人为：应交税费—应交增值税)
贷：营业外收入
小规模纳税人与一般纳税人的区别是什么?
1、税率不同：一般纳税人税率包括13%、9%、6%这几种，而小规模纳税人有所区别，商业企业及工业企业征税统一按照3%的税率。(除免征之外)
2、使用发票不同：小规模纳税人只能使用普通发票。在对方要求开具增值税专用发票的情况下，小规模纳税人需到税务局代开3%的增值税专用发票。而一般纳税人可以开具增值税专用发票，也可以开具普通发票。
购买金税盘如何做账
假设了取得了专用发票，这类发票不用认证，一旦认证只能按照17%抵扣，金税盘的分录税法有另外规定做法，但很复杂可以参考下面，实际中可跟技术维护费一样简略做法即可）：
借
管理费用
贷
银行存款
借：应交税费——应交增值税（减免税款）
贷
管理费用
申报时候：
在附列资料（四）税额抵减情况表中填入数额。
在减免明细表选择财税〔2012〕15号及填入数额。
在增值税申报报表23栏应纳税额减征额填入数据就可以了
按照正确做法应该如下，类似固定折旧差不多，有点复杂，实际操作中，用简略地做法就行了：
按税法有关规定，增值税一般纳税人初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的，应在“应交税费——应交增值税”科目下增设“减免税款”专栏，用于记录该企业按规定抵减的增值税应纳税额。
企业购入增值税税控系统专用设备，按实际支付或应付的金额，借记“固定资产”科目，贷记“银行存款”、“应付账款”等科目。
金税盘，技术维护费怎么做账
购买的金税盘设备是可以全额抵扣的，所以在入账的时候，可以先做记入到管理费用。收到国家的返还款的时候，再冲销管理费用，也就是：
借：管理费用
贷：银行存款
收到返还款的时候
借：应交税费-减免税款
贷：管理费用
按实际支付或应付的金额，借记“管理费用”等科目，贷记“银行存款”等科目
按现行增值税制度规定，企业初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的，按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费——应交增值税（减免税款）”科目（小规模纳税人应借记“应交税费——应交增值税”科目），贷记“管理费用”等科目。
