大家好！今天让小编来大家介绍下关于进项税额转出的账务处理如何做_进项税额转出年末贷方有余额怎么处理的问题，以下是小编对此问题的归纳整理，让我们一起来看看吧。
文章目录列表:
1.进项税额转出的账务处理如何做2.进项税额转出年末贷方有余额怎么处理
3.进项税额转出科目期初有余额借方如何调整？
4.请问进项税额转出后，最后在结账时该科目余额怎样处理？会结转到哪里？会计分录是怎样的？
进项税额转出的账务处理如何做
进项税额转出的账务处理如何做
1、货物用于集体福利和个人消费:
借:应付职工薪酬--职工福利费
贷:原材料
应交税费--应交增值税(进项税额转出)
2、货物发生非正常损失:
借:待处理财产损溢--待处理流动资产损失
贷:库存商品
应交税费--应交增值税(进项税额转出)
3、在产品、产成品发生非正常损失:
借:待处理财产损溢--待处理流动资产损失
贷:库存商品
应交税费--应交增值税(进项税额转出)
4、纳税人适用一般计税方法兼营简易计税项目、免税项目:
借:管理费用
贷:应交税费--应交增值税(进项税额转出)
5、固定资产、无形资产发生应进项税额转出:
借:固定资产
贷:应交税费--应交增值税(进项税额转出)
6、取得不得抵扣进项税额的不动产:
借:固定资产
贷:应交税费--应交增值税(进项税额转出)
7、购货方发生销售折让、中止或者退回:
借:银行存款
贷:长期待摊费用
应交税费--应交增值税(进项税额转出)
如何理解长期待摊费用?
长期待摊费用主要是核算小企业已经支出,但摊销期限在1年以上(不含1年)的各项费用.小企业发生的其他长期待摊费用,借记本科目,贷记有关科目;摊销时,借记"制造费用"、"管理费用"等科目,贷记本科目.本科目应按费用的种类设置明细账,进行明细核算.期末借方余额,反映小企业尚未摊销的各项长期待摊费用的摊余价值.
进项税额转出的账务处理如何做?
进项税额转出年末贷方有余额怎么处理
应交增值税销项税和进项税结转步骤：
企业应将当月发生的应交未交增值税税额自 “应交税费—应交增值税”科目转入 “应交税费—未交增值税”科目。?
借：应交税费—应交增值税—转出未交增值税?
贷：应交税费—未交增值税?
将本月多交的增值税自 “应交税费——应交增值税”科目转 入 “应交税费—未交增值税”科目。?
借：应交税费—未交增值税?
贷：应交税费—应交增值税—转出多交增值税
当月上交本月增值税时:
借：应交税费—应交增值税—已交税金）
贷：银行存款
当月上交上月应交未交的增值税:
借：应交税费——未交增值税
贷：银行存款
“应交税费—应交增值税”科目的期末借方余额，反映尚未抵 扣的增值税。“应交税费—未交增值税”科目的期末借方余额，反映 多交的增值税；贷方余额，反映未交的增值税。
“进项税额转出”的处理。月末，只是根据计算结果，将本月应交未交的增值税通过 “转出未交增值税”专栏转入“应交税费—未交增值税”明细科目的贷方，或将本月多交的增值税通过 “转出多交增值税”专栏转入 “应交税费—未交增值税”明细科目的借方。这个过程并不涉及 “进项税转出”专栏的结转，如果没有留底税额的话， 结转后，“应交税费—应交增值税”明细科目的月末余额应为0 ；如 果有留底税额，“应交税费—应交增值税”明细科目的月末余额应为 留底税额。进项税转出是在 “应交税费—应交增值税”明细科目下设 置的一个 “进项税转出”专栏，其发生额在贷方，作为：“进项税额” 专栏的备抵，不是转到了未交增值税里面，而是转到已交税金科目， 月末余额后应该为零。
借：应交税金—应交增值税—进项税额转出
贷：应交税金—应交增值税—已交税金
进项税额转出科目期初有余额借方如何调整？
那就是留抵的部分吧，要是的话可以留在进行科目中转入下一年或是设置一个留抵增值税的科目，转入其中，转入下年。
年初的话手工账为了简化核对，一般是把上年的留抵单独放到上年留抵或期初留抵三级科目中，但是电子账是有的。
年中换软件的话是有的。
（1）本月销项-（本期进项+上期留抵），如果大于0，大于0的部分要结转本月未交增值税，也就是要交的增值税。
1、结转：
借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税），
贷：应交税费-未交增值税；
2交税时候，
借：应交税费-未交增值税，
贷：银行存款。
小于0，可以暂时不做处理。
（2）年末时候，电子账一般是做反向对冲，如果是年末是交税，对冲完后，应交税费-应交增值税余额为0，要是有留抵税额，则保留进项税的留抵税额的金额，以及未抵减的减免优惠。
请问进项税额转出后，最后在结账时该科目余额怎样处理？会结转到哪里？会计分录是怎样的？
如果进项税额转出科目期初有余额借方，需要根据具体情况进行调整和处理。一般来说，进项税额转出科目应该是一个贷方科目，表示公司已经购进了货物或接受了服务，并已经扣除了应该扣除的进项税额。如果该科目期初有余额借方，则可能是因为之前的会计处理出现了错误或者未及时调整。
对于进项税额转出科目期初有余额借方的情况，可以采取以下几种处理方式：
根据实际情况调整进项税额转出科目的期初余额：
通过调整进项税额转出科目的期初余额，将借方余额转化为贷方余额，从而恢复科目的正确性。
在进项税额转出科目中增加贷方记录：
通过在进项税额转出科目中增加贷方记录，将借方余额逐步抵销，直至达到科目平衡。
新增或调整其他科目，以反映公司实际情况：
根据具体情况，可以新增或调整其他相关科目，以反映公司实际情况。例如，可以新增一个“进项税额转出调整”科目，将借方余额转移至该科目中，然后再将该科目与进项税额转出科目相应抵销，以实现科目平衡。
需要注意的是，在进行会计处理时，应严格按照国家财税法规和会计准则进行，确保账务处理的合规性和准确性。如果您不确定如何进行账务处理，建议咨询专业的会计师进行帮助和指导。
最后同进项税额和销售税额一样，都结转到了“应交税费—未交增值税”科目中
例如：单位购买原料1170
借：原材料 1000
应交税费—应交增值税—进项税170
贷：库存现金 1170
该原料用于在建工程，需做进项税额转出，分录如下：
借：在建工程 1170
贷：原材料1000
应交税费—应交增值税—进项税转出 170
月底结账税金：
借：应交税费—未交增值税 170
贷： 应交税费—应交增值税—进项税170
借：应交税费—应交增值税—进项税转出 170
贷：应交税费—未交增值税 170
这样月底的账面上，进项税额，销项税额以及进项税额的余额为零，”应交税费—未交增值税“的科目余额就是你们次月要缴纳的增值税。
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