购进农产品的进项税额怎么计算购进农产品怎样计算进项税额_农产品企业如何纳税

大家好！今天让小编来大家介绍下关于购进农产品的进项税额怎么计算购进农产品怎样计算进项税额_农产品企业如何纳税的问题，以下是小编对此问题的归纳整理，让我们一起来看看吧。

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购进农产品的进项税额怎么计算 购进农产品怎样计算进项税额

1 、从一般纳税人手中采购农产品，获得 9% 税率的增值税专用发票，可以凭票抵扣，即直接认证抵扣；也 可以 选择计算抵扣。准予抵扣的进项税额 = 不含税金额×扣除率；采购农产品用于生产或委托加工 13% 税率的货物，扣除率为 10% ；

2 、进口农产品：根据海关进口增值税专用缴款单，按照增值税专用缴款书中所列税额抵扣增值税；

3 、获得 3% 征收率的增值税专用发票：企业从小规模纳税获得自行开具或代开的 3% 征收率的增值税专用发票，直接对外销售农产品，依照发票上的金额（不含税）和 9% 的扣除率计算抵扣增值税；准予抵扣的进项税额 = 不含税金额× 9% （或 10% ） = 含税金额÷（ 1+3% ）× 9% （或 10% ）。

以上就是购进农产品的进项税额怎么计算的相关内容。

进项税额扣减是指企业在生产经营环节中购买原材料并销售商品后，需要从产值中扣减的进项税额。进项税是在购买商品时发生的税务，可以用销项税抵扣。销项税额过多，需要向税务部门缴税。纳税人销售货物、劳务、劳务、无形资产和不动产的，以当期销项税额扣减当期进项税额后的金额为应纳税额。本文主要写的是购进农产品的进项税额怎么计算的有关知识点，内容仅作参考。

农产品企业如何纳税

农产品的增值税如何计算?

农产品适用增值税税率为11%.

一、《财政部税务总局关于简并增值税税率有关政策的通知》(财税[2017]37号):自2017年7月1日起,简并增值税税率结构,取消13%的增值税税率.现将有关政策通知如下:

纳税人销售或者进口下列货物,税率为11%:农产品(含粮食)、自来水、暖气、石油液化气、天然气、食用植物油、冷气、热水、煤气、居民用煤炭制品、食用盐、农机、饲料、农药、农膜、化肥、沼气、二甲醚、图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物.

二、《财政部税务总局关于调整增值税税率的通知》(财税[2018]32号):自2018年5月1日起:

1、纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物,原适用17%和11%税率的,税率分别调整为16%、10%.

2、纳税人购进农产品,原适用11%扣除率的,扣除率调整为10%.

农产品收购进项税怎么计算?

购进农产品,除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外,按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%(新扣除率9%)的扣除率计算的进项税额.

税额抵扣又称"税额扣除"、"扣除税额",是指纳税人按照税法规定,在计算缴纳税款时对于以前环节缴纳的税款准予扣除的一种税收优惠.由于税额抵扣是对已缴纳税款的全部或部分抵扣,是一种特殊的免税、减税,因而又称之为税额减免.

具体包括:

1、购进免税农业产品.购进免税农业产品,是指向农业生产者购入农业初级产品.

2、购进其他非固定资产货物.纳税人购进其他非固定资产货物的进项税额为销货方开具增值税专用发票上注明的增值税额.

3、进口非固定资产货物.进口非固定资产货物的进项税额,为海关开具的完税凭证上注明的增值税额.

4、购进应税劳务.纳税人购进应税劳务的进项税额,为劳务提供者开具加工费或修理费增值税专用发票上注明的增值税额.

5、购进或进口固定资产货物.纳税人购进或进口固定资产货物,无论是否收到增值税抵扣凭证,都不能抵扣进项税额.因此,其支付的进项税额应并入固定资产价值,在固定资产科目核算.

从小规模纳税人购进农产品进项税怎么计算

农产品企业如何纳税

农产品购销企业按13%缴纳增值税.

(一)增值税的定义:

增值税是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税.从计税原理上说,增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税.实行价外税,也就是由消费者负担,有增值才征税没增值不征税.

(二)增值税的税率:

一般纳税人适用的税率有:17%、13%、11%、6%、0%等.

(三)适用13%的税率有:

《中华人民共和国增值税暂行条例》

(1)粮食、食用植物油;

(2)自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品;

(3)图书、报纸、杂志;

(4)饲料、化肥、农药、农机、农膜;

《财政部国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》

(1)农产品.

(2)音像制品.

(3)电子出版物

(4)二甲醚.

(四)增值税的计算公式:

计算公式为:应纳税额=当期销项税额-当期进项税额

销项税额=销售额×税率

销售额=含税销售额÷(1+税率)

农业领域税收优惠政策整合

1.纳税人销售或者进口粮食等农产品、食用植物油、食用盐、饲料、化肥、农药、农机、农膜,增值税税率按低税率9%计算.

2.农业生产者销售的自产农产品免征增值税.

农产品包括种植业、养殖业、林业、牧业、水产业生产的各种植物、动物的初级产品.

粮食、蔬菜、烟叶、茶叶、园艺植物、药用植物、油料植物、纤维植物、糖料植物、林业产品(原木、原竹、天然树脂、其他)、水产品、畜牧产品(禽兽累肉产品、蛋类产品、鲜奶)、动物皮张、动物毛绒、其他动物组织.

3.自1988年1月1日起,对农村电管站在收取电价时一并向用户收取的农村电网维护费免征增值税.

4.农业机耕、排灌、病虫害防治、植物保护、农牧保险以及相关技术培训业务,家禽、牲畜、水生动物的配种和疾病防治免征增值税.

5.企业从事农、林、牧、渔业项目的所得,可以免征、减征企业所得税.

6.直接用于农、林、牧、渔业的生产用地,免征城镇土地使用税.

7.国家指定的收购部门与村民委员会、农民个人书立的农副产品收购合同免纳印花税.

8.捕捞、养殖渔船免征车船税.

9.农村居民在规定用地标准以内占用耕地新建自用住宅,按照当地适应税额减半征收耕地占用税;其中农村居民经批准搬迁,新建自用住宅占用耕地不超过原宅基地面积的部分,免征耕地占用税.

上文介绍了农产品企业如何纳税,农产品购销企业按13%缴纳增值税.我们最好在理解中记忆,并且关注政策的调整,具体要缴纳什么税,要看你企业经营什么业务!感谢您的阅读,更多相关会计资讯内容尽在本网,大家快来本网站进行围观吧!

农产品进项税额计算公式

从小规模纳税人购进农产品进项税额计算扣除的方法：

1、购进农产品，取得一般纳税人开具的增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书的，以增值税专用发票或海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额为进项税额；

2、按照简易计税方法依照百分之三征收率计算缴纳增值税的小规模纳税人取得增值税用发票的，以增值税专用发票上注明的金额和百分之九扣除率计算进项税额；

3、取得农产品销售发票或收购发票的，以农产品销售发票或收购发票上注明的农产品买价和百分之九扣除率计算进项税额；

4、纳税人购进用于生产销售或委托受托加工百分之十三率货物的农产品，以农产品买价和百分之十扣除率计算进项税额。准予从销项税额当中抵扣的进项税额限于下列增值税扣税凭证上注明的增值税税款和按规定的扣除率计算的进项税额：

1、纳税人购进货物或应税劳务，从销货方取得增值税专用发票抵扣联上注明的增值税税款；

2、纳税人购进免税农产品所支付给农业生产者或小规模纳税人的价款，取得经税务机关批准使用的收购凭证上注明的价款按百分之十抵扣进项税额；

3、购进中国粮食购销企业的免税粮食，可以按取得的普通发票金额按百分之十抵扣进项税额；

4、纳税人外购货物和销售货物所支付的运费不包括装卸费、保险费等其他杂费，按运费结算单据所列运费和基金金额按百分之七抵扣进项税额；

5、生产企业一般纳税人购入废旧物资回收经营单位销售的免税废旧物资，可按废旧物资回收经营单位开具的有税务机关监制的普通发票上注明的金额，按百分之十计算抵扣进项税额；

6、企业购置增值税防伪税控系统专用设备和通用设备，可凭借购货所取得的专用发票所注明的税额从增值税销项税额中抵扣。

综上所述，纳税人从批发、零售环节购进适用免征增值税政策的蔬菜、部分鲜活肉蛋而取得的普通发票，不得作为计算抵扣进项税额的凭证。

法律依据：

《农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法》

四农产品增值税进项税额核定方法（一）试点纳税人以购进农产品为原料生产货物的，农产品增值税进项税额可按照以下方法核定：

1、投入产出法：参照国家标准、行业标准（包括行业公认标准和行业平均耗用值）确定销售单位数量货物耗用外购农产品的数量（以下称农产品单耗数量）。

当期允许抵扣农产品增值税进项税额依据农产品单耗数量、当期销售货物数量、农产品平均购买单价（含税，下同）和农产品增值税进项税额扣除率（以下简称“扣除率”）计算。公式为：

当期允许抵扣农产品增值税进项税额=当期农产品耗用数量*农产品平均购买单价*扣除率/（1+扣除率）

当期农产品耗用数量=当期销售货物数量（不含采购除农产品以外的半成品生产的货物数量）*农产品单耗数量

对以单一农产品原料生产多种货物或者多种农产品原料生产多种货物的，在核算当期农产品耗用数量和平均购买单价时，应依据合理的方法归集和分配。

平均购买单价是指购买农产品期末平均买价，不包括买价之外单独支付的运费和入库前的整理费用。期末平均买价计算公式：

期末平均买价=（期初库存农产品数量*期初平均买价+当期购进农产品数量*当期买价）/（期初库存农产品数量+当期购进农产品数量）

农产品加工税率是多少

农产品进项税额计算公式

答:农产品收购进项税的计算:

用发票上注明的金额乘以13%作为进项税额.

根据相关规定:

购进农产品,除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外;

按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额.

进项税额计算公式如下:

进项税额=买价×扣除率

农产品的进项税额应该如何抵扣?

答:具体做法如下:

用发票上注明的货物金额乘以13%作为进项税额抵扣;

然后用发票上的金额减去抵扣的进项税额作为货物的成本进行入账.

会计处理:

借:原材料等发票注明金额x(1-13%)

应交税费-应交增值税(进项税额)发票注明金额x13%

贷:银行存款发票注明金额

扩展资料:

(一)检查时应注意事项

1.抵扣进项税额的原始凭证是否真实、合法、合理;是否符合相应的使用范围;专用发票的开具是否符合要求;票面的逻辑关系是否正确;防伪税控系统开具的增值税专用发票是否经过认证;认证或是否及时申报.

2.有无将外购固定资产以低值易耗品、修利用备件的名义入账,巧立名目,多抵扣进项税额;有无将外购固定资产支付的运费申报抵扣进项税额;有无将按税法规定允许一次计入成本的科研用固定资产申报抵扣进项税额.

3.有无将外购货物改变用途后(如用于非应税项目、集体福利个人消费等)仍然申报抵扣进项税额.

4.有无发生非正常损失的外购货物、在产品、产成品以正常损失报批,不结转进项税额转出.

5.企业兼营非应税劳务,分别申报缴纳增值税、营业税的,有无按外购货物全额申报抵扣进项税额;外商投资企业兼营出口与内销,有无按购买国内原材料的全额申报抵扣进项税额.

6.有无发生进货退出或折让并收回价款和增值税款时,不相应减少当期进项税额,造成进项税额虚增.

7.有无将从购买方取得的平销返利转做账外小金库,不冲减进项税额;或将取得的实物返利以接受捐赠的名义入账,不冲减进项税额;有无将从购买方取得的平销返利不冲减进项税额而错转销项税额.

本文就农产品进项税额计算公式是什么!农产品的进项税额应该如何抵扣的相关问题到此结束,想要了解更多详细内容尽在网站更新中,本文由小编为大家提供参考.大家有什么不明白的地方可以咨询疑问解答老师哦!欢迎阅读!

农产品加计扣除1%的计算：纳税人购进用于生产或委托加工13%税率货物的农产品，按照10%的扣除率计算进项税额，即对农产品深加工给予1%的加计扣除。可以抵扣的进项税额=原材料成本×1%。如果是以购进农产品为原料生产销售液体乳及乳制品、酒及酒精、植物油的一般纳税人，纳入农产品增值税进项税额核定扣除试点范围。购进农产品为原料生产特定货物共有三种核定方法：投入产出法、成本法、参照法计算核定扣除。

当期允许抵扣农产品增值税进项税额:

（1）投入产出法=当期农产品耗用数量*农产品平均购买单价*扣除率/（1+扣除率）；

（2）成本法=当期主营业务成本*农产品耗用率*扣除率/（1+扣除率）；

（3）参照法：对新办的试点纳税人或者试点纳税人新增产品的，试点纳税人可参照所属行业或者生产结构相近的其他试点纳税人确定农产品单耗数量或者农产品耗用率。次年，试点纳税人向主管税务机关申请核定当期的农产品单耗数量或者农产品耗用率，并据此计算去确定当年允许抵扣的农产品增值税进项税额，同时对上一年增值税进项税额进行调整。核定的进项税额超过实际抵扣增值税进项税额的，其差额部分可以结转下期继续抵扣；核定的进项税额低于实际抵扣增值税进项税额的，其差额部分应按现行增值税的有关规定将进项税额做转出处理。