大家好！今天让小编来大家介绍下关于进项税额怎么算_进项税如何计算的问题，以下是小编对此问题的归纳整理，让我们一起来看看吧。
文章目录列表:
1.进项税额怎么算2.进项税如何计算
3.进项税额计算公式
4.增值税进项税、销项税如何计算？
进项税额怎么算
进项税指的是进购货物时所产生的税金。在企业计算时，销项税额扣减进项税额后的数字，才是应缴纳的增值税。因此进项税额的大小直接关系到纳税额的多少。一般在财务报表计算过程中采用以下的公式进行计算：进项税额=(外购原料、燃料、动力)*税率/（1+税率）。
抵扣范围：
根据税法规定，准予从销项税额当中抵扣的进项税额限于下列增值税扣税凭证上注明的增值税税款和按规定的扣除率计算的进项税额
：准予抵扣
1、纳税人购进货物或应税劳务，从销货方取得增值税专用发票抵扣联上注明的增值税税款。
2、纳税人购进免税农产品所支付给农业生产者或小规模纳税人的价款，取得经税务机关批准使用的收购凭证上注明的价款按10%抵扣进项税额。
3、购进中国粮食购销企业的免税粮食，可以按取得的普通发票金额按10%抵扣进项税额。
4、纳税人外购货物和销售货物所支付的运费(不包括装卸费、保险费等其他杂费)，按运费结算单据（普通发票）所列运费和基金金额按7%抵扣进项税额。
5、生产企业一般纳税人购入废旧物资回收经营单位销售的免税废旧物资，可按废旧物资回收经营单位开具的有税务机关监制的普通发票上注明的金额，按10%计算抵扣进项税额。
6、企业购置增值税防伪税控系统专用设备和通用设备，可凭借购货所取得的专用发票所注明的税额从增值税销项税额中抵扣。
不得抵扣
1、纳税人购进货物或应税劳务，没有按照规定取得并且保存增值税抵扣凭证或增值税扣税凭证上未按规定注明增值税额及其它有关事项的；
2、一般纳税人有下列情形之一者，应按销售额依照增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用专用发票：
会计核算不健全、或者不能够提供准确税务资料的；
符合一般纳税人条件，但不申请一般纳税人认定手续的。
（一）用于非应税项目的购进货物或应税劳务。
所谓非应税项目是指提供非应税劳务、转让无形资产、销售不动产和固定资产在建工程等。纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰建筑物，无论财务上如何核算，均属于固定资产在建工程。
（二）用于免税项目的购进货物或应税劳务。
（三）用于集体福利或者个人消费的购进货额或应税劳务。
所谓集体福利和个人消费是指企业内部设置的供职工使用的食堂、浴室、理发室、宿舍、幼儿园等福利设施及其设备、物品等或者以福利、奖励、津贴等形式发给职工个人的物品。
（四）非正常损失的购进货物。
（五）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或应税劳务。
所谓非正常损失是指生产经营过程中正常损耗以外的损失，包括：
1、因管理不善造成的货物被盗窃、发生霉烂变质等损失；
2、其它非正常损失。
（七）外商投资企业生产直接出口的货物中，购买中国原材料所负担的进项税额不予退税，也不得从内销货物的销项税额中抵扣，应做计入成本处理。
（八）增值税一般纳税人取得的防伪税控系统开具的增值税专用发票，在自取得该专用发票开具之日起180日内未到税务机关认证的（开票日期为2017年7月1日以后的，认证期限为开票之日起360日内），不得抵扣进项税额；经过认证通过的防伪税控系统开具的增值税专用发票，在认证通过当月未按有关规定核算其进项税额并申报抵扣的，不得抵扣进项税额。
（九）纳税人因进货退出或折让而收回的增值税，应从发生进货退出或折让当期的进项税额中扣减。
（十）因购买货物而从销售方取得的各种形式的返还资金，均应依所购货物的增值税税率计算应冲减的进项税额，并从其取得返还资金当期的进项税额中予以冲减。
上述不得抵扣的进项税额，若企业在购进时已结转了增值税进项税额，一经查实，一律做进项税额转出处理。因此，对于进项税额在计算的时候一定要注意其适用范围。
法律依据：
《中华人民共和国增值税暂行条例》
第四条除本条例第十一条规定外，纳税人销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产（以下统称应税销售行为），应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。应纳税额计算公式：
应纳税额=当期销项税额－当期进项税额
当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分可以结转下期继续抵扣。第十一条小规模纳税人发生应税销售行为，实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，并不得抵扣进项税额。应纳税额计算公式：
应纳税额=销售额*征收率
小规模纳税人的标准由国务院财政、税务主管部门规定。第九条纳税人购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产，取得的增值税扣税凭证不符合法律、行政法规或者国务院税务主管部门有关规定的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。第十条下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：
（一）用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产；
（二）非正常损失的购进货物，以及相关的劳务和交通运输服务；
（三）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）、劳务和交通运输服务；
（四）国务院规定的其他项目。
进项税如何计算
进项税额=买价乘扣除率。纳税人购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产支付或者负担的增值税额，为进项税额。纳税人购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产，取得的增值税扣税凭证不符合法律、行政法规或者国务院税务主管部门有关规定的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。小规模纳税人发生应税销售行为，实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，不得抵扣进项税额。
《中华人民共和国增值税暂行条例》
第十条
下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：
（一）用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产；
（二）非正常损失的购进货物，以及相关的劳务和交通运输服务；
（三）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）、劳务和交通运输服务；
（四）国务院规定的其他项目。
进项税额计算公式
从理论上应该是这么计算（有13%和17%两档税率和3%的征收率，按17%的税率计算）：
购进时：
价格+进项税额=10000，那么按照小学学过的乘法分配率计算：
价格+价格×17%=10000，价格应该是：10000÷（1+17%）=8547.01元
税额是：8547.09×17%=1452.99元
8547.01元+1452.99元=10000，这里的1452.99元就是进项税额，适用税率或征收率不同，计算的结果也不相同。
同样，以12000元买出，价格是12000÷（1+17%）=10256.41元，税额是10256.41元×17%=1743.59元，这个税额也就是销项税额。
应纳税额=销项税额-进项税额=1743.59元-1452.99元=290.60元
上面也就是说，按照正常的计算，能抵扣1452.99元的增值税，应该交纳290.60元的增值税，至于净利，如果不考虑其他任何费用以及按照增值税7%的城市维护建设税和增值税的3%的教育费附加，那么净利应该是12000-10000-290.60=1709.40元，因为你进货费用只有你自己知道，你自己去计算吧！
增值税进项税、销项税如何计算？
进项税计算公式是：
一、不含税销售额等于进项税除以17%减税负；
二、进项税等于不含税销售额乘以17%减税负；
三、要验的进项票等于进项税除17%乘以1加17%。
法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人为纳税人。
法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。
《税收征收管理法》
第四条 法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人为纳税人。
法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。
纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定缴纳税款、代扣代缴、代收代缴税款。
《增值税暂行条例实施细则》
第二十六条 一般纳税人兼营免税项目或者非增值税应税劳务而无法划分不得抵扣的进项税额的，按下列公式计算不得抵扣的进项税额：
不得抵扣的进项税额=当月无法划分的全部进项税额×当月免税项目销售额、非增值税应税劳务营业额合计÷当月全部销售额、营业额合计
增值税进项税、销项税如何计算？
增值税是对在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务，以及进口货物的单位和个人，就其取得的货物或应税劳务的销售额，以及进口货物的金额计算税款，并实行税款抵扣制的一种流转税。
一般纳税人销售或进口货物税率有17%和13%（税目不同，税率不同），提供加工、修理修配劳务税率17%
一般纳税人应纳税额=当期销项税额-当期进项税额
销项税额是指纳税人销售货物或应税劳务,按照销售额和增值税税率计算并向购买方收取的增值税额。
进项税额是指纳税人购进货物或接受应税劳务,所支付或负担的增值税额。
小规模纳税人商业企业的征收率为4%，工业加工、修理修配征收率为6%
应纳税额=销售额*征收率 小规模纳税人不得抵扣进项税。
增值税专用发票上：以下金额是指发票上的不含税价款进项税=进货金额*增值税率 （17%或13%）销项税=销货金额*增值税率2、 如果是普通发票或是其他发票（以下金额是指加税合计）进项税=进货金额/（1+增值税率）*增值税率 （17%或13%）销项税=销货金额/（1+增值税率）*增值税率3、如为小规模纳税人开具的发票都是含税金额（以下金额是指加税合计）进项税=进货金额/（1+增值税征收率）*增值税征收率 （3%）销项税=销货金额/（1+增值税征收率）*增值税征收率
有销项税与进项税.转出未交增值税,未交增值税都如何计算?购入材料－－进项会计科目为：应交税费－应交增值税－进项
销售产品－－销项税会计科目为：应交税费－应交增值税－销项
月末－－增值税销项税和进项税的差额，
进行结转－增值税会计科目为：应交税费－应交增值税－未交增值税
会计 增值税 进项税 销项税增值税属于价外税
如果像你所说的A与B之间发生交易
那么A的销项税就是B的进项税
A卖1000000的装置给B企业
需要给B企业开据一张增值税专用发 票，价款为1000000，增值税税额为170000
这170000的增值税属于A公司的销项税款
B企业拿到A企业开据的增值税专用发票，上面标注的170000增值税额即为B企业的进项税额，可以用来抵当月的销项税额。
一道计算销项税，进项税，增值税的题。1、销项：46.8/1.17*0.17=6.8
2、进项：(70*0.1+10*0.07)*(1-30%)=5.39
3、进项：34+20*0.07-10*0.17=33.7
4、销项：300*0.17=51
5、销项：14.04/1.17*0.17=2.04
销项合计：6.8+51+2.04=59.84万元
进项合计：5.39+33.7=39.09万元
应缴：59.84-39.09=20.75万元
增值税的进项税与销项税如果你公司是增值税一般纳税人，无论是购进再销售，还是作为固定资产使用，这种进项可以抵销项。
补充：抵扣的前提是你公司必须是增值税一般纳税人。你公司销售货物按照规定税率17%计算的金额就是你的销项，比如说你公司一个月销售货物含税收入是70000元，那么你这个月的销项就是：70000÷（1+17%）×17%=10170.94元，假设你买电脑时，人家给你开的增值税专用发票上的税额是8000，那么你这个月可以抵扣进项税8000，应该交纳的增值税就是10170.94-8000=2170.94元。
进项和销项的东西不见得非要一一对应。
增值税进项税大于销项税如何记账
抵扣联留几张下月认证啊。
发票联入帐
借：原材料-**材料
待摊费用-待认证项税额
贷：应付帐款（或银行存款）
进项税17%，销项税3%，怎么算增值税销项3%，证明是小规模纳税人，对于小规模纳税人不得抵扣进项
农产品如何计算增值税的进项和销项税？购进稻谷1000公斤，币1900元，抵扣13税金。
=1900*13%=247元。
销售稻谷300公斤，销售收入600元；余下的700公斤稻谷加工为大米后销售，其销售收入为1600元，为初步加工按照13%税率
=（600+1600）/（1+13&）*13%=253.10
缴纳税金=253.1-247=6.10元。
