大家好!今天让小编来大家介绍下关于预付账款怎么做账_预付款会计分录怎么做的问题,以下是小编对此问题的归纳整理,让我们一起来看看吧。
文章目录列表:
1.预付账款怎么做账2.预付款会计分录怎么做
3.预收货款如何做账务处理?
4.材料预付款怎么做账务处理
预付账款怎么做账
预付账款做账方法:
付款时:
借:预付账款
贷:银行存款
收货时:
借:原材料等
应交税费-应交增值税(进项税额)
贷:预付账款
预付账款账务处理
借方登记预付的款项及补付的款项;
贷方登记收到所购物资时根据有关发票账单记入“原材料”等科目的金额及收回多付款项的金额;
期末余额在借方,反映企业实际预付的款项;
期末余额在贷方,则反映企业应付或应补付的款项。
预付账款指买卖双方协议商定,由购货方预先支付一部分货款给供应方而发生的一项债权。预付账款一般包括预付的货款、预付的购货定金。预付账款是资产类科目,根据明细账科目余额填列。期末借方余额表示资产,在报表上列示于应收账款中。贷方余额表示负债,在报表上列示于应付账款中。
预付款会计分录怎么做
如果公司收到了预先收到的货款,应该怎么做账?会计分录应该怎么做?如果对这部分知识点不太了解,那就和深空网一起来学习一下吧!
预付款如何做账?
如果预先收到的货款,应记入预收账款科目里的,所以会计分录分别为:
借:银行存款/现金
贷:预收账款
此时再做已经开票时的会计分录,这样就可以把预付账款冲掉了
借:预收账款
贷:主营业务收入
贷:应交税费——应交增值税/销项税额
预付款已经开了发票,会计要怎么做账?
如果是公司预付款给对方,分录如下:
1、预付账款时
借:预付帐款
贷:银行存款
2、收到发票时
借:库存商品/原材料
借:应交税费--应交增值税(进项税额)
如果是小规模纳税人就不用写上一条分录
贷:预付账款
如果是你公司收到对方的预付款,分录如下:
收到预付款时
借:银行存款/库存现金
贷:预收帐款
开出发票时,一般纳税人应该怎么做账?
借:预收帐款
贷:主营业务收入
贷:应交税费--应交增值税(销项税额)
如果是小规模纳税人,应该这么做账
借:预收帐款
贷:主营业务收入
贷:应交税费--应交增值税
预收货款如何做账务处理?
预付账款业务的会计分录一般如下:
1、预付款时
借:预付账款
贷:银行存款
2、收到货物时
借:原材料或库存商品。应交税费-应交增值税(进项税额)
贷:预付账款
3、如果有差额继续付款时
借:预付账款
贷:银行存款
《企业会计准则》附录—会计科目和主要账务处理(财政部财会[2006]18 号),“1123 预付账款”科目:预付款项情况不多的,也可以不设置本科目,将预付的款项直接记入“应付账款”科目。企业进行在建工程预付的工程价款,也在本科目核算。企业(保险)从事保险业务预先支付的赔付款,可将本科目改为“1123 预付赔付款”科目,并按照保险人或受益人进行明细核算。
材料预付款怎么做账务处理
企业销售货物时,为保障自己的合法权益,一般会采取先向购货方预收部分货款,再发货的交易方式。预收货款,应怎么做账?
预收货款账务处理
1、收到预收账款
借:银行存款
贷:预收账款
2、收到剩余货款
借:预收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(销项税额)
借:银行存款
贷:预收账款
3、预收账款不多的企业,将预收款项记入“应收账款”贷方
收到预付款项:
借:银行存款
贷:应收账款
收到剩余货款:
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(销项税额)
借:银行存款
贷:应收账款
预收账款是什么?
预收账款是指企业向购货方预收的购货订金或部分货款,当企业收到预收款项时,由于商品或劳务的销售合同尚未履行,因此不能作为收入入账,只能确认为一项负债。
预收账款借方表示应收的货款和退回多收的货款,代表预收账款减少的金额,贷方表示增加的预收账款的金额。
应收账款是什么?
应收账款是指企业在正常的经营过程中因销售商品、产品、提供劳务等业务,应向购买单位收取的款项,它是伴随着企业销售行为的发生而形成的一项债权。
应收账款属于资产类科目,借方表示企业应收的账款,贷方表示企业预收的账款。
企业收到材料预付款时应该通过“预收账款”科目,该科目核算企业按照合同规定向购货单位预收的款项。
具体账务处理如下:
企业收到预付款时:
借:银行存款
贷:预收账款
销售商品,确认收入时:
借:预收账款,
贷:主营业务收入,
应交税费—应交增值税(销项税额),
收到购货单位补付的预付款项时:
借:银行存款,
贷:预收账款,
4、向购货单位退回其多付的款项时:
借:预收账款,
贷:银行存款。