大家好！今天让小编来大家介绍下关于过路费发票抵扣进项税怎么写会计分录？_机票费用可以抵扣增值税吗？会计分录怎么做？的问题，以下是小编对此问题的归纳整理，让我们一起来看看吧。
文章目录列表:
1.过路费发票抵扣进项税怎么写会计分录？2.机票费用可以抵扣增值税吗？会计分录怎么做？
过路费发票抵扣进项税怎么写会计分录？
企业发生过路费，取得对应发票可进行进项税的抵扣时，应通过“应交税费”相关二级科目进行核算，相关会计分录是什么？
过路费抵扣进项税的会计分录
1、企业收到过路费可抵扣发票，会计分录为：
借：管理费用等（根据费用所属部门计入相关科目）
应交税费——应交增值税（待认证进项税额）
贷：银行存款
2、企业抵扣过路费发票的进项税额时，会计分录为：
借：应交税费——应交增值税（进项税额）
贷：应交税费——应交增值税（待认证进项税额）
应交税费——应交增值税（待认证进项税额）是什么？
应交税费的“待认证进项税额”明细科目核算一般纳税人不得从当期销项税额中抵扣的进项税额。具体包括一般纳税人已取得增值税扣税凭证、按照现行增值税制度规定准予从销项税额中抵扣，但尚未经税务机关认证的进项税额;一般纳税人已申请稽核但尚未取得稽核相符结果的海关缴款书进项税额。
对于过路费增值税抵扣的相关规定
根据财税〔2017〕90号的规定：
七、自2018年1月1日起，纳税人所支付的桥、道路、闸通行费，应当按照以下规定抵扣进项税额：
(一)纳税人所支付的道路通行费，应当按照收费公路通行费的增值税电子普通发票上所注明的增值税额进行抵扣相应的进项税额。
2018年1月1日到6月30日，纳税人所支付的高速公路通行费，如果暂时没有能拿到收费公路通行费的增值税电子普通发票，那么也可以凭借拿到的通行费发票上所注明的收费金额，进行抵扣相应的进项税额，其具体的计算公式如下：
高速公路通行费可抵扣的进项税额=高速公路通行费发票上所注明的金额÷(3%+1)×3%。
2018年1月1日到12月31日，纳税人所支付的一级、二级公路通行费，如果暂没有能拿到收费公路通行费的增值税电子普通发票，那么也可以凭借拿到的通行费发票上所注明的收费金额，进行抵相应的进项税额，其具体的计算公式如下：
一级、二级公路通行费可抵扣的进项税额=一级、二级公路的通行费发票上所注明的金额÷(5%+1)×5%。
机票费用可以抵扣增值税吗？会计分录怎么做？
购买金税盘和维护费,
借：管理费用，
贷：银行存款/库存现金；
抵减增值税税额时候,
借：应交税费应交增值税(减免税款)，
借：管理费用负数或贷营业外收入。
申报时候，
一般纳税人，
1、《增值税纳税申报表附列资料（四）》：需要将当期发生的税控设备费及服务费抵减金额填写在第1栏第2列及第3列中，将本期需要使用抵税的金额填写在第4列中。若本期应纳税额小于可抵减金额，则余额应该填报在第5列中。
2、《增值税减免税申报明细表》：“减税性质代码及名称”栏次选择“0001129914购置增值税税控系统专用设备抵减增值税”；其它栏次填报与附表四相同。
3、《增值税纳税申报表(适用于一般纳税人)》主表：第23栏‘应纳税额减征额’将会根据附表四和《增值税减免税申报明细表》“本期实际抵减税额”自动带出数据进行抵减。当本期减征额小于或等于第19栏“应纳税额”与第21栏“简易征收办法计算的应纳税额”之和时，按本期减征额实际填写;当本期减征额大于第19栏与第21栏之和时，按本期第19栏与第21栏之和填写。
小规模纳税人，
1、《增值税减免税申报明细表》：“减税性质代码及名称”栏次同上面一般纳税人政策，填写本期发生额、本期应抵减税额和本期实际抵减税额。若本期应纳税额小于可抵减金额，则余额应该填报在第5列中。
2、《增值税纳税申报表(适用于小规模纳税人)》主表：第16栏‘应纳税额减征额’将会根据《增值税减免税申报明细表》“本期实际抵减税额”自动带出数据进行抵减。当本期发生额小于或等于第15栏“本期应纳税额”时，按本期实际发生额填入第16栏“本期应纳税额减征额”；当本期发生额大于第15栏“本期应纳税额”时，按本期第15栏“本期应纳税额”的金额填入第16栏“本期应纳税额减征额”，本期减征额不足递减部分结转下期继续抵减。
机票的费用可以抵扣税费吗?相关的会计分录怎么做?如果对这部分内容不太了解，那就和深空网一起来学习一下吧!
机票费用可以直接抵税吗?
这里需要注意的是，飞机票需要自己计算得出不含税金额和税额。会计分录如下：
借：管理费用——差旅费
借：应交税费——应交增值税(进项税额)
贷：库存现金
因公务出差的费用可以税前扣除吗?
根据(中华人民共和国主席令第63号)第八条企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。根据(国税发〔2008〕54号)第三条本办法所称《行程单》，作为旅客购买电子客票的付款凭证或报销凭证，同时具备提示旅客行程的作用。
登机牌可以作为机票的报销凭证吗?
很多人都不太清楚，以为登机牌是可以作为报销凭证的，但是报销的时候把登机牌拿给财务，财务告知登机牌不能作为报销凭证，国内飞机票的报销凭证是《航空运输电子客票行程单》，如果机票是通过网络购买的，可以在订票网站勾选邮寄发票，并留下地址。售后网站服务商会把《行程单》邮寄到你手上。如果是在机场购买的，一般都会主动出示给你，你也可以向柜台索要。
