销售额出现“负数”会计人怎么办_应收账款有负数是怎么办

大家好！今天让小编来大家介绍下关于销售额出现“负数”会计人怎么办_应收账款有负数是怎么办的问题，以下是小编对此问题的归纳整理，让我们一起来看看吧。

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销售额出现“负数” 会计人怎么办

情形一：税款预缴时，销售额出现“负数”

案情描述：纳税人提供建筑服务，进行预缴税款时，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，乘以3%的征收率或2%的预征率，进行税款的预缴，当全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为负数时，该如何预缴税款呢？

处理方式：纳税人在进行建筑服务预缴税款时，如果取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后，余额为负数，则当期无需预缴税款，负数可结转下次预缴税款时继续扣除。

情形二：发票开具时，销售额出现“负数”

案情描述：纳税人因种种原因，本期需要开具“红字发票”，如果因本期所开具的“红字发票”导致负数销售额大于正数销售额，致使造成当期销售额出现“负数”，那么在进行纳税申报时，应当如何填写申报表呢？

处理方式：纳税人在填写纳税申报表时，应据实填写，如果一窗式比对不符，那么，纳税人应到税务机关大厅办理纳税申报。

情形三：差额纳税时，销售额出现“负数”

案情描述：纳税人在提供销售服务时，选择一般计税方法或差额纳税方法，当销售额出现“负数”时，该如何处理？

例如：旅行社提供旅游服务可以选择差额征税，如果有单笔业务差额后出现“负数”，如何处理？

处理方式：以上述案例为例，纳税人提供旅游服务以取得的全部价款和价外费用，扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用后的余额为销售额，计税缴纳增值税。当销售额为“负数”时，差额征税产生的负差可直接填列在申报表附列资料三以实现下期抵减。

情形四：销售退货时，销售额出现“负数”

案情描述：因退货等原因导致本月销售额为负数，但附表一销售额及销项税合计不能填负数，应如何申报？

处理方式：暂申报“0”，后期有正数销售额时再冲减。如后期出现比对不符导致开票锁死，由税务机关核实进行解锁操作。

应收账款有负数是怎么办

在产品是负数时调账有以下步骤：

1.?确认负数产品的原因：首先需要确定为什么产品数量为负数。如果这是由于库存计算错误或退货等原因导致的，您需要相应地纠正库存记录。

2.?调整账户余额：当确认了负数产品的原因后，就需要调整账户余额以反映这一变化。如果这是一个销售订单，可以发票抵消或者进行退款操作。如果是库存计算错误，可以进行库存调整。

3.?更新记录和报告：在完成调整账户余额后，需要更新相关记录和报告，以确保账户记录是准确的，可以包括更新财务报表、销售记录和库存记录等。

应收账款如果出现负数需要调整吗，如何调整

不论怎么得先确定原因1、如果是因为记账时记错了数，比如后面多记了个零，你就做个红字的会计分录，把差额冲掉就可以了。2、如果记账没有错误，那就是对方单位多付了钱，这种情况在长年客户经常有交易时是可能有的，那就凭证、账簿都不用动，就是在年终编制会计报表时，把这个负数重分类到预收账款就行了。

帐簿不需要调整，只要在汇总报表的时候，关注一下明细帐数据，明细帐是负数的汇总到预收帐款就可以了。

应付账款是负数要怎么调整

应付账款为负数是不合适的。可以冲减负数的金额。

借:应收账款--XX公司 贷：应付账款--XX公司 其他应付款指的是公司欠个人的借款，其贷方记录的是公司所欠金额，借方表示已经归还的金额。 如果期末报表中显示其他应付款在借方表示堆放应该归还公司的借款，因为有的公司该款项及其他应收款项发生较少的话，是可以只设置一个科目的。

造成应收账款负数的原因很多，首先要查明原因，然后根据不同的原因，进行分类处理：

1、没有设置预收账款的中小企业，可能因预收货款等原因形成应收账款的负数余额。如果经常发生预收款业务，建议设置预收账款科目进行核算，如果不经常发生预收款业务，在应收账款中暂时挂账也是可以的。

2、货已发出、货款已收到暂时没有开发票的销售收入，建议尽快开发票处理。

3、记账时出现串户等原因造成。发现串户应及时更正。

4、其他原因应具体分析。

扩展资料：

应收账款的产生通常是由于以下两种原因：

首先是由商业竞争引起的，这是应收账款产生的主要原因。在竞争日益激烈的市场经济条件下，企业为了提高竞争力，不得不采用赊销，此时产生的应收账款即为商业竞争引起的，它是一种商业信用。

其次是由于销售和收款的时间差引起的。即便是现销时，收入的确认和款项的回收也可能存在时间差，此时产生的应收账款不属于商业信用，也不属于应收账款的主要内容。

应付账款的主要账务处理:

（一）企业购入材料、商品等验收入库，但货款尚未支付，根据有关凭证（发票账单、随货同行发票上记载的实际价款或暂估价值）， 借记“材料采购”、“在途物资”等科目，按可抵扣的增值税额，借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”等科目，按应付的价款，贷记本科目。 企业购物资时，因供货方发货时少付货物而出现的损失，由供货方补足少付的货物时，应借方记“应付账款”，贷方转出“待处理财产损益”中相应金额

（二）接受供应单位提供劳务而发生的应付未付款项，根据供应单位的发票账单，借记“生产成本”、“管理费用”等科目，贷记本科目。支付时，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。

（三）采用售后回购方式融资的，在发出商品等资产时，应按实际收到或应收的金额，借记“银行存款”、“应收账款”等科目，按专用发票上注明的增值税额，贷记“应交税费——应交增值税（销项税额）” 科目，按其差额，贷记本科目。