大家好!今天让小编来大家介绍下关于其他货币资金包括哪些内容_小企业如何管理其他货币资金的问题,以下是小编对此问题的归纳整理,让我们一起来看看吧。
文章目录列表:
1.其他货币资金包括哪些内容2.小企业如何管理其他货币资金
其他货币资金包括哪些内容
其他货币资金包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证存款和在途货币资金。
外埠存款是企业因零星采购商品而汇往采购地银行采购专户的款项;银行汇票存款是企业为取得银行汇票按照规定存入银行的款项;银行本票存款是企业为取得银行本票按照规定存入银行的款项。
信用证存款是企业存入银行作为信用证保证金专户的款项;在途货币资金是企业与其所属中单位或上级的汇解款项。
其他货币资金相关的会计分录
1、当去银行办理相关的业务时
借:其他货币资金——银行汇票/银行本票
贷:银行存款
2、企业用其他货币资金进行支付结算时
借:原材料 / 材料采购 / 管理费用 / 销售费用
应交税费 — 应交增值税(进项税额)
贷:其他货币资金 — 银行汇票 / 银行本票
3、支付结算后,其他货币资金没用完,然后将余款退回
借:银行存款
贷:其他货币资金 — 银行汇票 / 外埠存款
小企业如何管理其他货币资金
其他货币资金是指企业除现金和银行存款以外的货币资金。它包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证存款、信用卡存款、存出投资款。企业其他货币资金的账务处理,需要根据实际情况来确认,比如企业将银行存款转入其他货币资金时,分录为,
借:其他货币资金,
贷:银行存款。
其他货币资金是小企业除库存现金、银行存款以外的其他各种货币资金。其他货币资金不同于银行存款和库存现金之处在于,银行存款和库存现金一般都有专门的用途和特定的存放地点。如银行汇票存款,只能用于银行汇票的结算款项,不能再作其他用途使用,而且这部分存款也不能存放在小企业的基本存款账户之中,因此,在会计上必须进行单独的核算与管理。
其他货币资金包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、存出投资款、在途货币资金等。有境外往来结算业务的小企业,发生的国际信用证保证金存款,也属于其他货币资金的范围。其他货币资金必须按照国家的现金管理制度、银行结算办法及有关规定严格进行管理。
为了单独反映其他货币资金的收入、付出和结存情况,应设置其他货币资金账户进行核算。该账户为资产类账户,借方登记其他货币资金的增加数;贷方登记其他货币资金的减少数;期末借方余额,反映其他货币资金的结存数。该账户应按其他货币资金的具体组成内容设置明细账,进行明细核算。