大家好！今天让小编来大家介绍下关于企业收到税收返还如何进行账务处理_税收返还的会计处理怎么做？的问题，以下是小编对此问题的归纳整理，让我们一起来看看吧。
文章目录列表:
1.企业收到税收返还如何进行账务处理2.税收返还的会计处理怎么做？
3.税款的政府补贴返还款，该如何记账？
4.税收返还、财政补贴的会计分录该如何做？
5.财政局返还的税费如何做账
企业收到税收返还如何进行账务处理
企业收到税收返还账务处理：
一、企业收到的返还的消费税等原计入""税金及附加""科目的各种税金,应按实际收到的金额,会计分录如下:
借：银行存款
贷：应交税费-消费税、城建税等，
借：税金及附加 借方红字，
贷：应交税费-消费税、城建税等 贷方红字，
二、企业实际收到即征即退、先征后退、先征税后返还的增值税或直接减免的增值税,记入""营业外收入""科目的贷方,会计分录如下:
借：银行存款，
贷：营业外收入，
期末""营业外收入""贷方发生额反映实际收到或直接减免的增值税,期末由本科目借方结转至""本年利润""科目,结转后本科目无余额.会计分录如下:
借：营业外收入，
贷：本年利润，
三、出口企业销售出口货物,按规定向税务机关办理""免、抵、退""税申报所计算得出的应退税额,实际收到应退回的增值税消费税等时,计入""应收出口退税款""科目贷方,会计分录如下:
借：银行存款，
贷：其他应收款-出口退税款。
税收返还的会计处理怎么做？
事业单位代扣代缴手续费返还怎么记账
根据《财政部、税务总局、人民银行关于进一步加强代扣代收代征税款手续费管理的通知》(财行〔2019〕11号)规定,"三代"单位所取得的手续费收入应单独核算,计入本单位收入,用于与"三代"业务直接相关的办公设备、人员成本、信息化建设、耗材、交通费等管理支出.上述支出内容,国家已有相关支出标准的,严格执行有关规定;没有支出标准的,参照当地物价水平及市场价格,按需支出.单位取得的"三代"税款手续费以及手续费的使用,应按照法律、法规有关规定执行.因此财务处理可将取得的手续费收入计入收入,相关支出计入管理费用等科目.
根据财会〔2019〕6号(修订财务报表)规定,"其他收益"项目,反映计入其他收益的政府补助,以及其他与日常活动相关且计入其他收益的项目.该项目应根据"其他收益"科目的发生额分析填列.企业作为个人所得税的扣缴义务人,根据《中华人民共和国个人所得税法》收到的扣缴税款手续费,应作为其他与日常活动相关的收益在该项目中填列.
代扣代缴个税手续费返还的流程
1、手续费返还比例
根据《关于进一步加强代扣代收代征税款手续费管理的通知》(财行〔2019〕11号)第三条第一项规定,法律、行政法规规定的代扣代缴税款,税务机关按不超过代扣税款的2%支付手续费,且支付给单个扣缴义务人年度最高限额70万元,超过限额部分不予支付.对于法律、行政法规明确规定手续费比例的,按规定比例执行.根据《中华人民共和国个人所得税法》第十七条规定,对扣缴义务人按照所扣缴的税款,付给百分之二的手续费.根据《国家税务总局关于发布〈个人所得税扣缴申报管理办法(试行)〉的公告》(国家税务总局公告2018年第61号)文件第十七条规定,对扣缴义务人按照规定扣缴的税款,按年付给百分之二的手续费.不包括税务机关、司法机关等查补或者责令补扣的税款.
2、所需资料
根据《中华人民共和国个人所得税法实施条例》(国令第707号)第三十三条规定,税务机关按照个人所得税法第十七条的规定付给扣缴义务人手续费,应当填开退还书;扣缴义务人凭退还书,按照国库管理有关规定办理退库手续.
3、办理时间
根据《关于进一步加强代扣代收代征税款手续费管理的通知》(财行〔2019〕11号)第四条规定,"三代"税款手续费按年据实清算.代扣、代收扣缴义务人和代征人应于每年3月30日前,向税务机关提交上一年度"三代"税款手续费申请相关资料,因"三代"单位或个人自身原因,未及时提交申请的,视为自动放弃上一年度"三代"税款手续费.各级税务机关应严格审核"三代"税款手续费申请情况,并以此作为编制下一年度部门预算的依据.代扣、代收扣缴义务人和代征人在年度内扣缴义务终止或代征关系终止的,应在终止后3个月内向税务机关提交手续费申请资料,由税务机关办理手续费清算.
代扣代缴个人所得税是税法规定的义务,事业单位代扣代缴手续费返还怎么记账?上文已经将相关政策规定为大家做了详细梳理解读,大家应该已经了解了.同时对于代扣代缴个税手续费返还的流程大家也要关注哦,毕竟这也是企业的一项收入呢~
税款的政府补贴返还款，该如何记账？
税收返还，指的是政府按照国家有关规定采取先征后返（退）、即征即退等办法向企业返还的税款，属于以税收优惠形式给予的一种政府补助。中央的税收返还制度就其性质而言，是一种转移支付，是年年都有的经常性收入返还。下面一起来学习税收返还的会计处理吧！
税收返还的会计处理如下：
一、根据正常销售，确认收入
借：银行存款或应收账款
贷：主营业务收入
应交税费?应交增值税（销项税额）
二、缴纳增值税时本月上交本月应交的增值税
借：应交税费?应交增值税（已交税金）
贷：银行存款
本月上交以前期间应交未交的增值税
借：应交税费?未交增值税
贷：银行存款
三、计提应收的增值税返还
借：其他应收款
贷：营业外收入?政府补助
四、收到增值税返还
借：银行存款
贷：其他应收款
税收返还，指的是政府按照国家有关规定采取先征后返（退）、即征即退等办法向企业返还的税款，属于以税收优惠形式给予的一种政府补助。中央的税收返还制度就其性质而言，是一种转移支付，是年年都有的经常性收入返还。下面一起来学习税收返还的会计处理吧！
税收返还的会计处理如下：
一、根据正常销售，确认收入
借：银行存款或应收账款
贷：主营业务收入
应交税费?应交增值税（销项税额）
二、缴纳增值税时本月上交本月应交的增值税
借：应交税费?应交增值税（已交税金）
贷：银行存款
本月上交以前期间应交未交的增值税
借：应交税费?未交增值税
贷：银行存款
三、计提应收的增值税返还
借：其他应收款
贷：营业外收入?政府补助
四、收到增值税返还
借：银行存款
贷：其他应收款
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税收返还、财政补贴的会计分录该如何做？
根据返还的税款类型来具体分类记账。
根据财政部印发的《关于减免和返还流转税的会计处理规定的通知》(财会字[1995]6号,以下简称《通知》)，与《规定》中关于流转税返还会计处理的规定精神基本相同。
一、增值税
按照《规定》、《通知》的要求,企业收到即征即退、先征后退、先征后返还的增值税，借记"银行存款"科目，贷记"补贴收入"科目。
二、消费税
按照《规定》、《通知》和财政部《关于消费税会计处理的规定》(财会字[1993]83号)等法规性文件的规定:
1、企业收到先征后返还的消费税
借记"银行存款"等科目，贷记"主营业务税金及附加"、"产品销售税金及附加"等科目。
2、委托外贸企业代理出口应税消费品的生产企业的消费税,按规定先征后退的
借记"应收补贴款"(公司)、"应收帐款"(其他企业)科目，贷记"应交税金-应交消费税"科目；收回退回的税金，借记"银行存款"科目，贷记"应收补贴款"、"应收帐款"科目。
3、外贸企业自营出口应税消费品按规定应退消费税
借记"应收补贴款"(公司)、"应收出口退税"(其他企业)科目，贷记"主营业务成本"(公司)、"商品销售成本"(其他企业)科目；收到退回的税金时，借记"银行存款"科目，贷记"应收补贴款"、"应收出口退税"科目。
三、企业所得税
按照《规定》,公司实际收到返还的所得税时，应当冲减收到当期的所得税费用，借记"银行存款"科目,贷记"所得税"科目。
扩展资料：
一、企业实际收到即征即退、先征后退、先征税后返还的营业税、消费税
1、借记“银行存款”科目，贷记“产品销售税金及附加”、“商品销售税金及附加”、“营业税金及附加”等科目。
2、对于直接减免的营业税、消费税，不作账务处理。
二、企业实际收到即征即退、先征后退、先征税后返还的增值税
1、借记“银行存款”科目，贷记“补贴收入”科目。
2、对于直接减免的增值税，借记“应交税金——应交增值税（减免税款）”科目，贷记“补贴收入”科目。未设置“补贴收入”会计科目的企业，应增设“补贴收入”科目。
三、企业应在“应交增值税明细表”“已交税金”项目下，增设“减免税款”项目（8行），反映企业按规定减免的增值税款，根据“应交税金——应交增值税”科目的记录填列。
参考资料：
财政局返还的税费如何做账
根据返还税款的用途等具体情形进行相应的账务处理：
1、用于购建长期资产的。
借：银行存款
贷：递延收益
资产使用寿命期间内
借：递延收益
贷：营业外收入
2、与收益相关的返还税款。
用于补偿以后期间发生的费用的：
借：银行存款
贷：递延收益。
用于补偿已经发生的费用的
借：银行存款
贷：营业外收入
预算内资金定义
预算（预算内资金）是按照法定程序编制、审查和批准的年度财政收支计划。国家预算收支起讫的有效期限即预算编制和执行所应依据的法定界限，称为预算年度或财政年度。
世界各国采用的预算年度有“历年制”和“跨年制”两种，我国和世界大多数国家采用历年制，即预算年度始于每年的1月1日，止于当年的12月31日。
也有一些国家采用跨年制，比如英国、日本是从当年的4月1日起至下年的3月31日止，美国是从当年的10月1日起至下年的9月30日止。跨年制的预算年度以其终了日属于哪一年份，即称为那一年的预算年度。
根据返还税款的用途等具体情形进行相应的账务处理：
①用于购建长期资产的：借：银行存款；贷：递延收益。资产使用寿命期间内：借：递延收益；贷：营业外收入。
②与收益相关的返还税款。用于补偿以后期间发生的费用的：借：银行存款；贷：递延收益。用于补偿已经发生的费用的：借：银行存款；贷：营业外收入。
根据《企业会计准则第16号——政府补助》及应用指南的规定，政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。
（1）与资产相关的政府补助。与资产相关的政府补助，是指企业取得的、用于购建或以其他方式形成长期资产的政府补助。企业取得与资产相关的政府补助，不能直接确认为当期损益，应当确认为递延收益，自相关资产达到预定可使用状态时起，在该资产使用寿命内平均分配，分次计入以后各期的损益（营业外收入）。
相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或发生毁损的，应将尚未分配的递延收益余额一次性转入资产处置当期的损益（营业外收入）。
（2）与收益相关的政府补助。与收益相关的政府补助，是指除与资产相关的政府补助之外的政府补助。与收益相关的政府补助，用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，取得时确认为递延收益，在确认相关费用的期间计入当期损益（营业外收入）；用于补偿企业已发生的相关费用或损失的，取得时直接计入当期损益（营业外收入）。
