大家好!今天让小编来大家介绍下关于购入税控设备如何做账务处理_初次购买税控专用设备的会计分录的问题,以下是小编对此问题的归纳整理,让我们一起来看看吧。
文章目录列表:
1.购入税控设备如何做账务处理2.初次购买税控专用设备的会计分录
3.一般纳税人购买税控盘怎么做分录?
4.购买增值税税控系统专用设备会计分录
购入税控设备如何做账务处理
购入税控设备如何做账务处理
根据《营业税改征增值税试点有关企业会计处理规定》(财会[2012]13号),按税法有关规定,增值税一般纳税人初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的,应在"应交税费--应交增值税"科目下增设"减免税款"专栏,用于记录该企业按规定抵减的增值税应纳税额.
企业购入增值税税控系统专用设备,按实际支付或应付的金额,借记"固定资产"科目,贷记"银行存款"、"应付账款"等科目.按规定抵减的增值税应纳税额,借记"应交税费--应交增值税(减免税款)"科目,贷记"递延收益"科目.按期计提折旧,借记"管理费用"等科目,贷记"累计折旧"科目;同时,借记"递延收益"科目,贷记"管理费用"等科目.
购入税控设备的会计分录
(1)取得专票,需要认证
借:固定资产
应交税费-应交增值税(进项税额)
贷:库存现金/银行存款/应付账款
(2)当月进项转出
借:固定资产
贷:应交税费-应交增值税(进项税额转出)
(3)普通发票,不必认证
借:固定资产
贷:库存现金/银行存款/应付账款
(4)抵减的增值税应纳税额
借:应交税费--应交增值税(减免税款)
贷:递延收益
(5)按期计提折旧
借:管理费用
贷:累计折旧
借:递延收益
贷:管理费用
初次购买税控专用设备的会计分录
(1)初次购入时:
借:固定资产(价款+税款),
贷:银行存款等。
(2)按规定抵减的增值税应纳税额:
借:应交税费—应交增值税(减免税款)(价款+税款),
或应交税费—应交增值税(小规模纳税人)
贷:管理费用等。
企业发生增值税税控系统专用设备技术维护费:
借:管理费用,
贷:银行存款等。
一般纳税人购买税控盘怎么做分录?
购买税控专用设备属于固定资产,因此会计分录需要在固定资产账户和银行存款账户之间进行记录。
1、记录初次购买税控专用设备的会计分录的目的
会计分录是会计师为了记录和反映企业经济业务而进行的核算方法之一。对于初次购买税控专用设备的会计分录,其目的是在企业会计核算中准确地记录设备的价值,并在资产负债表上显示该固定资产的增加。
2、购买税控设备的会计分录中借方账户解释
在会计记账中,借方一般表示资产的增加。在购买税控设备的会计分录中,借方账户应记录为税控设备账户。借方金额表示公司通过购买税控设备所增加的资产价值。根据实际情况,借方金额应为购买税控设备的金额。
3、购买税控设备的会计分录中贷方账户解释
在会计记账中,贷方一般表示负债或减少资产。在购买税控设备的会计分录中,贷方账户应记录为银行存款账户。这是因为购买税控设备是通过银行转账完成支付的。贷方金额表示公司从银行账户中减少的金额,即购买税控设备的支付金额。
税控专用设备的重要性和适用范围
一、零售业
税控专用设备可用于超市、商场、便利店等零售场所。它能够自动开具销售发票,并将数据上传到税务系统,确保销售过程的合规性。
二、餐饮业
餐饮业通常需要开具消费发票。税控专用设备可以实现快速开票,并记录餐饮业务的相关数据,防止偷漏税。
三、快递物流业
税控专用设备在快递物流行业的应用主要是用于打印运输发票和维护快递服务的合规性。通过税控设备,各个环节的运单信息可以快速上传到税务系统,确保企业的税收合规。
四、电子商务
随着电子商务的飞速发展,税控专用设备也逐渐应用于电商平台。通过税控设备,电商平台可以自动开具发票并上传到税务系统,实现电商交易的合规性。
购买增值税税控系统专用设备会计分录
根据财税[2012]15号文件,购买税控盘的增值税专用发 票是可以全额抵税的。 ? 若是取得了专票,认证后?
借:管理费用 应交税费-应交增值税(进项税额) 贷:库存现金 ?当月做进项转出?
借:管理费用 贷:应交税费-应交增值税(进项税额转出) ?(若是普票,就不用认证)?
借:管理费用 贷:库存现金 ?本月有需缴纳的增值税款时,按实际可抵减的税额在购买金税盘发票的含税金额限额内做抵减处理
借:应交税费-应交增值税(抵减税额) 贷:管理费用 若当月未一次性抵完时,可以在下月甚至以后各期逐步抵减完,分录同上。?
申报表填列 认证通过后,按正常程序填在本月主表及附表二的进项明细中,进项转出填主表的进项转出及附表二的进项转出栏,抵减时填主表的23行。另外还需要填附表四“税额抵减情况表”
一、一般纳税人首次购买税控盘的支出,在发生时先记入固定资产或管理费用,待有实际应缴纳增值税税款时再做减免,在应交税费-应交增值税(减免税款)科目核算。
二、法律法规依据:财政部 关于印发《营业税改征增值税试点有关企业会计处理规定》的通知 财会[2012]13号
三、增值税一般纳税人购买增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税额的会计处理如下:
按税法有关规定,增值税一般纳税人初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的,应在“应交税费-应交增值税”科目下增设“减免税款”专栏,用于记录该企业按规定抵减的增值税应纳税额。
企业购入增值税税控系统专用设备,在取得相应发票以后,按实际支付或应付的金额,借记“固定资产”科目,贷记“银行存款”、“应付账款”等科目。按规定抵减的增值税应纳税额,借记“应交税费--应交增值税(减免税款)”科目,贷记“递延收益”科目。按期计提折旧,借记“管理费用”等科目,贷记“累计折旧”科目;同时,借记“递延收益”科目,贷记“管理费用”等科目。
, 实际工作中,因购买税控设备价款才490元,发生时也可直接记入管理费用,抵减应交税款时借:应交税费-应交增值税(减免税款)贷:营业外收入(或管理费用)。
企业发生技术维护费,按实际支付或应付的金额,借记“管理费用”等科目,贷记“银行存款”等科目。按规定抵减的增值税应纳税额,借记“应交税费-应交增值税(减免税款)”科目,贷记“管理费用”等科目。
购买的防伪税控开票可以全额抵扣的设备会计分录 税控设备、维护费增值税抵减会计处理:自2011年12月1日起,增值税纳税人购买 (初次)增值税税控系统专用设备支付的费用及缴纳的技术维护费可在增值税应纳税额中全额抵减。
会计处理: 1、购买增值税税控系统专用设备(含税价) 借:管理费用等 贷:银行存款 借:应交税费--应交增值税 贷:营业外收入 2、支付税控系统技术维护费 借:管理费用 贷:银行存款 借:应交税费--应交增值税 贷:营业外收入 小规模纳税人的税额抵减方式: 小规模纳税人将抵减金额填入《增值税纳税申报表 (适用于小规模纳税人)》第11栏“本期应纳税额减征额”。 当本期减征额小于或等于第10栏“本期应纳税额”时,按本期减征额实际填写;当本期减征额大于第10栏“本期应纳税额”时,按本期第10栏填写,本期减征额不足抵减部分结转下期继续抵减。
法律依据:
《财政部关于印发〈增值税会计处理规定〉的通知》
第(九)条规定:增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税额的账务处理。按现行增值税制度规定,企业初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的,按规定抵减的增值税应纳税额,借记“应交税费——应交增值税(减免税款)”科目(小规模纳税人应借记“应交税费——应交增值税”科目),贷记“管理费用”等科目。
《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点后增值税纳税申报有关事项的公告》
第二条第(十九)款规定:纳税人发生的可在增值税应纳税额中全额抵减的增值税税控系统专用设备费用以及技术维护费,可在增值税应纳税额中抵免的购置税控收款机的增值税税额填写在第16栏“本期应纳税额减征额”:当本期减征额小于或等于第15栏“本期应纳税额”时,按本期减征额实际填写;当本期减征额大于第15栏“本期应纳税额”时,按本期第15栏填写,本期减征额不足抵减部分结转下期继续抵减。