大家好！今天让小编来大家介绍下关于转出未交增值税余额年末处理_未交增值税有借方余额怎么处理？的问题，以下是小编对此问题的归纳整理，让我们一起来看看吧。
文章目录列表:
1.转出未交增值税余额年末处理2.未交增值税有借方余额怎么处理？
3.转出未交增值税缴纳时如何做账务处理？
转出未交增值税余额年末处理
财务平时工作中经常碰到转出未交增值税年底结转的账务问题,转出未交增值税年底究竟该如何结转?这时候需在年末的时候,将增值税下面的三级科目进行结平。其会计分录又怎么做呢?来跟随我一起了解下吧!
转出未交增值税年底是怎么结转的?
答:年末时,需要把增值税下面三级科目进行结平。
借:应交税费——应交增值税——销项税额
应交税费——应交增值税——进项税额转出
贷:应交税费——应交增值税——进项税额
应交税费——应交增值税——转出未交增值税等
年底应交增值税是怎么结转的?
一、对于“应交增值税”科目,每月的明细科目借贷方余额可以不结平,但是年底的时候对于各明细科目一定要结平。具体如下:
1、结转进项税额时:
借:应交税费应——交增值税——转出未交增值税
贷:应交税费——应交增值税(进项)
2、结转销项税额:
借:应交税费——应交增值税(销项)
贷:应交税费——应交增值税——转出未交增值税
二、下个月进行缴纳时:
借:应交税费——未交增值税
贷:银行存款
转出未交增值税指的是什么?
1、未交增值税属于“应交税金”的二级明细科目,专门对未缴纳或者多缴纳增值税进行核算,平时的时候没有发生额,月份终了的时候,会对其进行相关核算。
2、当月底结账的时候,如果“应交税金——应交增值税”为少交增值税,那么应当在这一科目的贷方将少交的增值税转入,即对企业未交的增值税进行反映。如果应交税金——应交增值税”为多交增值税,那么应当在这一科目的借方将多交的增值税转入,对多交的增值税进行反映。
如果转出未交增值税有余额要怎么做会计分录?
3、可以在 "应交税费——应交增值税"科目之下,增设“转出未交增值税”专栏,对一般纳税企业月终转出应交未交的增值税进行记录。
未交增值税有借方余额怎么处理？
转出未交增值税的余额在贷方。
月末结账时，当“应交税金——应交增值税”为少交增值税时，应将少交的增值税转入该科目的贷方，反映企业未交的增值税。"转出未交增值税"专栏，记录一般纳税企业月终转出应交未交的增值税。
月份终了，企业应将当月发生的应交未交增值税额自"应交税费--应交增值税"科目转入"未交增值税"明细科目，借记"应交税费--应交增值税（转出未交增值税）"科目，贷记"应交税费--未交增值税"科目。
所以应缴税费-应交增值税-转出未交增值税是有借方余额的。借方余额反应本年度应交未交的增值税。
扩展资料
月末“应交税金-应交增值税”结帐，余额在借方有两种情况：
一是留抵税金(当月进项大于销项)，此时不需要进行任何的帐务处理，留抵税金下月继续抵扣;由于月份中间预交税款预交税款大于本月应交税款，结帐前多交税款转入“未缴增值税”借方：
借：应交税金-未缴增值税。
贷：应交税金-应交增值税(转出多交增值税)。
二是月末“应交税金-应交增值税”结帐，余额在贷方，说明为应交增值税，结帐前未交税款转入“未缴增值税”贷方：
借：应交税金-应交增值税(转出未交增值税)。
贷：应交税金-未缴增值税。
结帐后，“应交税金-应交增值税”贷方无余额，借方余额为留抵税金;“应交税金-未缴增值税”借方余额为多交增值税，贷方余额为未缴增值税，次月初10日内进行增值税纳税申报并缴纳增值税：
借：应交税金-未缴增值税。
贷：银行存款。
百度百科-转出未交增值税
转出未交增值税缴纳时如何做账务处理？
月末借方余额分以下几种情况（年度没有特别的结帐规定）:
一、本月没有预交增值税（即“已交税金”本月没有发生额），也就是进项大于销项，这是借方余额为留抵税金，这样的情况不需要进行帐务处理，借方余额留待下月继续抵扣；
二、本月发生预交增值税，本月预交的增值税大于本月实现的增值税（本月预交的增值税小于本月实现的增值税属于贷方余额，按照贷方余额处理），借方余额部分为多交的增值税，月末结帐时:
借:应交税费-未交增值税
贷:应交税费-应交增值税（转出多交增值税）
“应交税费-未交增值税”借方余额用以后月份实现的增值税去抵减；
三、本月发生预交增值税，同时本月进项大于销项，没有实现增值税，月末结帐时，将预交的增值税转入“应交税费-未交增值税”:
借:应交税费-未交增值税
贷:应交税费-应交增值税（转出多交增值税）
“应交税费-未交增值税”借方余额用以后月份实现的增值税去抵减，进项大于销项
进项大于销项的部分不需要处理，留待下月继续抵扣。
因此，“应交税费-应交增值税”科目月末结帐后，要么没有余额要么借方余额，借方余额为留抵税金，留待下月继续抵扣；“应交税费-未交增值税”借方余额为多交的增值税，贷方余额为应该缴纳的增值税。“应交税费-应交增值税”科目按月结帐，因此12月末按照规定进行月结就可以，年度没有特别的结帐规定。
未交增值税属于“应交税金”的二级明细科目，可以用来核算未交增值税。那么转出未交增值税交纳时如何做账务处理?来跟随深空网一同了解下吧!
转出未交增值税交纳时的账务处理?
应交税费的二级科目是未交增值税，未交增值税是用来核算未交或者多交增值税的。没有发生额的时候，在月末结账时，当“应交税金-应交增值税”是增值税贷方余额的时候，反映了公司未交增值税;当“应交税金-应交增值税时”为多交的增值税时，多缴的增值税应转移到科目的借方，反映企业多缴增值税。
月末进行结转未交增值税:
借:应交企业税费--应交土地增值税
贷:应交税费--未交增值税
(结转后,应交增值税会计科目无余额,未交增值税相关科目可以是贷方余额.次月1日至15日期间申报缴纳增值税。)
在介于1至15日期间，缴纳增值税上个月：
借：应交税费-未交增值税
贷：应交税费-应交增值税
进项税没有进行认证的，最好不要在应交税费中申报，从价税可以记入总库存的暂估做，或者暂时把其他进项税应收款，在认证的时候再抵扣。
月末结转未交增值税的会计分录
一、本年度企业正常的补缴增值税,会计工作分录:
借:应交税金--应交增值税
贷:银行存款等
二、以前年度查账补交,查补增值税管理会计相关分录:
1、计提借:以前发展年度损益情况调整
贷:应交税费--增值税检查调整
2、查补转出
借:应交税费--增值税一般检查调整
贷:应交税费--未交增值税
未交增值税作为会计分录具体实践做法?
3、交纳增值税
借：应交税费-应交增值税未付
贷：银行存款
4、结转期调整
借：利润分配-未分配利润
贷：以前年度损益调整
月底，公司应支付一个月发生的未交增值税从“税应交税金-应交增值税“科目为‘未交增值税’明细科目：
借：应交税费-应交增值税(不转出增值税)
贷：应交税费-未交增值税
因此应交税费-应交增值税-转出未交增值税借方是有余额的。
