大家好！今天让小编来大家介绍下关于退回多余款项怎么做账？_公司预付账款退回的账务处理的问题，以下是小编对此问题的归纳整理，让我们一起来看看吧。
文章目录列表:
1.退回多余款项怎么做账？2.公司预付账款退回的账务处理
3.费用退回怎么做账
退回多余款项怎么做账？
企业退回多余款项分为企业收到多余退回款和企业退回多余款两种情况，具体处理如下：
1、企业收到多余退回款时：
（1）企业原预付账款支付多了，对方退回多收款项时：
借：银行存款
贷：预付账款
（2）支付银行汇票或商业票据太多退回时：
借：银行存款
贷：其他货币资金（或应收票据）
（3）收到除应收票据、应收账款、预付账款、应收股利和应收利息以外的其他各种应收及暂付款项退款的：
借：银行存款
贷：其他应收款
2、企业支付退款时，根据上述收到款项对应科目做相反分录即可，以支付其他各种暂付款项为例，分录如下：
借：其他应付款
贷：银行存款
公司预付账款退回的账务处理
付出去的款项退回的会计分录如何做?
1、涉及成本费用的,要做红字退回分录
比如支付时:
借:管理费用
贷:银行存款
现在退回,
借:银行存款
借:管理费用 红数或负数 (特别是财务软件记账,因为定义了会计科目的结转方向,如果记错,将影响月底结账和记账)
2、不涉及成本费用的,可以原分录红数退回,也可以做相反分录退回.
比如支付时:
借:应付账款
贷:银行存款
现在退回,
借:银行存款
贷:应付账款
或
比如支付时:
借:应付账款
贷:银行存款
现在退回,
借:应付账款 红数或负数
贷:银行存款 红数或负数
3、涉及存货和进项税额的退款,建议要做红字退回分录
比如采购业务:
借:原材料
应交税费---应交增值税--进项税额
贷:银行存款
退货退款
借:原材料 红数或负数
应交税费---应交增值税--进项税额 红数或负数(特别是财务软件记账,因为定义了会计科目的结转方向,如果记错,将影响月底结账和记账)
借:银行存款
费用退回怎么做账
企业预先向供货单位支付部分或全部货款，称为预付账款。若是供应单位由于未及时发货将款项退回企业的，应如何做账？
预付账款退回如何做账？
一般来说预付款退款的账务处理为：
借：银行存款
贷：预付账款
预付账款详细会计分录如下：
1.如果对方是新客户
(1)预付款时：
借：预付账款
贷：银行存款
(2)收到货物时：
借：原材料/库存商品
贷：预付账款
(3)若是有差额继续付款时：
借：预付账款
贷：银行存款
(4)全额退款时：
借：银行存款
贷：预付账款
2.如果货款预付了一半,对方发票已开全额的会计分录：
(1)支付预付款时的会计分录：
借：预付账款
贷：银行存款
(2)收到对方所开的发票时的会计分录：
借：材料采购/原材料等
应交税费——应交增值税——进项税
贷：预付账款
(3)同时补付尚欠对方的货款的会计分录：
借：预付账款
贷：银行存款
预付账款是指企业根据购货合同的规定，预先以货币资金或货币等价物向供应单位支付的款项。包括预付的货款、预付的购货定金及预付工程款等。
对于购货企业而言，预付账款是一项流动资产，它并不是用于货币抵偿的，而是企业应在短期内以某种商品、提供劳务或服务来抵偿
预付账款属于资产类科目，本科目期末借方余额，反映企业预付的款项;期末如为贷方余额，反映企业尚未补付获得商品和劳务的款项。
1、企业发生的费用被退回时：
借：管理费用（根据费用所属部门计入相关科目）（红字）
应交税费——应交增值税（进项税额）（红字）
贷：银行存款（红字）
2、期末结转本年利润时：
借：本年利润（红字）
贷：管理费用（根据费用所属部门计入相关科目）（红字）
企业发生的费用被退回且期末进行结转时，应当通过“管理费用”等红字科目以及“本年利润”红字科目核算。由于利润表中的管理费用项目取数时都会取用借方的发生额，所以一般将管理费用减少额进行红字借记的会计处理。
