大家好！今天让小编来大家介绍下关于资产折旧摊销情况及纳税调整明细表计税基础怎么填_2013年所得税汇算清缴附表九《资产折旧、摊销纳税调整明细表》怎么填？的问题，以下是小编对此问题的归纳整理，让我们一起来看看吧。
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1.资产折旧 摊销情况及纳税调整明细表计税基础怎么填2.2013年所得税汇算清缴附表九《资产折旧、摊销纳税调整明细表》怎么填？
资产折旧 摊销情况及纳税调整明细表计税基础怎么填
资产折旧 摊销情况及纳税调整明细表计税基础怎么填
没有纳税调整的，资产计税基础=资产账载金额
1.第1列“资产账载金额”：填报纳税人会计处理计提折旧、摊销的资产原值（或历史成本）的金额。
2.第2列“本年折旧、摊销额”：填报纳税人会计核算的本年资产折旧、摊销额。
3.第3列“累计折旧、摊销额”：填报纳税人会计核算的历年累计资产折旧、摊销额。
4.第4列“资产计税基础”：填报纳税人按照税法规定据以计算折旧、摊销的资产原值（或历史成本）的金额。
资产折旧 摊销情况及纳税调整明细表第二列怎么填写第2列“本年折旧、摊销额”：填报纳税人会计核算的本年资产折旧、摊销额。
资产折旧，摊销情况及纳税调整明细表中空调是电子装置吗1、固定资产分类中的电子装置主要包括：电脑、印表机、程控交换机、网路伺服器、扫描器，传真机、影印机、投影仪、一体机、数码相机、手机、摄像机、录音装置等。
空调、冰箱、微波炉、洗衣机属于电气装置，不是电子装置。
2、固定资产中的办公装置包括：碎纸机、考勤机、装订机等。
空调属于电子装置
有资产11项，摊销年限都不一样，怎么来填2011年的资产折旧摊销纳税调整明细表你得按固定资产明细，分别计算折旧，年限不一致那是肯定的，通过明细算出来后，与按税法要求摊销不一致的，就需进行调整。
《资产折旧、摊销纳税调整明细表 》我单位固定资产从未计提过折旧需要填写吗？需要填写的。
账载金额和计税基础是填资产负债表的固定资产的数字。
不要做纳税调整的固定资产计提折旧也要填的。。
未计提折旧，在折旧的账载金额和计税基础填 0 。。
供参考。。
《资产折旧、摊销纳税调整明细表 》我单位固定资产从未计提过折旧需要填写吗？该怎么填写？需要填写，在折旧额栏上填写0
资产折旧 摊销纳税调整表少计提的在哪里填列表3固定资产折旧的账栽金额填按账面数填，税务数按账面数+少提数填，应调整的数就自动显示出来。注意；该表如有错误储存时会有提示，按提示改正就行，知道通过。
请问：年度所得税报表附表九：“资产折旧、摊销纳税调整明细表”怎么填？如果没有调整的就不用填了吗？没调整也要填的，只不过是两边的数字是一样的，这个根据你们的税审报告来填就OK了
资产折旧、摊销纳税调整明细表中的帐载金额如何填写，一年中固定资产有增有减，按那个月为准？按实际累计的折旧额填，固定资产按年末余额填写
填固定资产的账面原值
非货币性资产投资递延纳税调整明细表怎么填所得税汇算清缴中附表3中纳税调整专案如何填写？ 一、纳税调整专案按照“收入类专案”、“扣除类专案”、“资产类调整专案”、“准备金调整专案”、“房地产企业预售收入计算的预计利润”、“其他”六个大项分类填报汇总，并计算出纳税“调增金额”和“调减金额。
2013年所得税汇算清缴附表九《资产折旧、摊销纳税调整明细表》怎么填？
法律主观：
固定资产应当按取得时的实际成本入账。具体说来： （1）购入的固定资产，按照实际支付的买价或售出单位的账面原值（扣除原安装成本）、包装费、运杂费和安装成本等记账。 （2）自行建造的固定资产，按照建造过程中实际发生的全部支出记账。在固定资产尚未交付使用或者已投入使用但尚未办理竣工决算之前发生的固定资产的借款利息和有关费用，以及外币借款的汇兑差额，应计入固定资产价值；在此之后发生的借款利息和有关费用以及外币借款的汇兑差额，应当计入当期损益。已投入使用但尚未办理移交手续的固定资产，可先按估计价值记账，待确定实际价值后，再进行调整。 （3）其他单位投资转入的固定资产，按评估确认或者合同、协议约定的价格记账。 （4）融资租入的固定资产，按 租赁协议 确定购设备价款、运输费、途中保险费、安装调试费等支出记账。 （5）在原有固定资产基础上进行改建、扩建的固定资产，接原有固定资产账面原价，减去改建、扩建过程中发生的变价收入，加上由于改建、扩建而增加的支出记账。 （6）接受捐赠的固定资产应按照同类资产的市场价格或者有关凭据确定固定资产价值。接受捐赠固定资产时发生的各项费用，应计入固定资产价值。 （7）盘盈的固定资产，按重置完全价值记账。 会计分录 借：固定资产 贷：银行存款
2013年所得税汇算清缴附表九《资产折旧、摊销纳税调整明细表》怎么填？
全部都要填写，调整的和不调整的都要填写。
二、填报依据和内容
根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例以及企业会计制度、会计准则核算的资产折旧、摊销，会计与税收核算有差异的固定资产、无形资产、生产性生物资产和长期待摊费用，并据以填报附表三《纳税调整专案明细表》第43行至第46行。
三、各专案填报说明
1.第1列“账载金额”：填报纳税人按照会计准则、会计制度应提取折旧、摊销的资产原值（或历史成本）。
2.第2列“计税基础”，填报纳税人按照税收规定据以计算折旧、摊销的资产价值。
3.第3列：填报纳税人按照会计制度、会计准则提取折旧、进行摊销的年限。
4.第4列：填报纳税人按照税收规定提取折旧、进行摊销的年限。
5.第5列：填报纳税人按照会计核算的资产账面价值、资产折旧、摊销年限及资产折旧、摊销率计算的资产折旧、摊销额。
6.第6列：填报纳税人按照税收规定的资产计税基础、资产折旧、摊销年限及资产折旧、摊销率计算的资产折旧、摊销额。
7.第7列＝第5－6列，正数为调增额，负数为调减额。
四、表间关系
1.第1行第7列为正数时：
第1行第7列＝附表三第43行第3列；
第1行第7列为负数时：
第1行第7列负数的绝对值＝附表三第43行第4列。
2.第7行第7列为正数时：
第7行第7列＝附表三第44行第3列；
第7行第7列为负数时：
第7行第7列负数的绝对值＝附表三第44行第4列。
3.第10行第7列为正数时：
第10行第7列＝附表三第45行第3列；
第10行第7列为负数时：
第10行第7列负数的绝对值＝附表三第45行第4列。
4.第15行第7列为正数时：
第15行第7列＝附表三第46行第3列；
第15行第7列为负数时：
第15行第7列负数的绝对值＝附表三第46行第4列。
5.第16行第7列为正数时：
第16行第7列＝附表三第48行第3列；
第16行第7列为负数时：
第16行第7列负数的绝对值＝附表三第48行第4列。
6.第17行第7列为正数时：
第17行第7列＝附表三第49行第3列；
第17行第7列为负数时：
第17行第7列负数的绝对值＝附表三第49行第4列。
2013所得税汇算清缴附表九资产折旧、摊销纳税调整明细表，怎么填？原值中不是有两个栏目吗“账载金额"填写账面金额，计税基础填你按税法口径进行调整后的数额，折旧年限也同理，折旧摊销额中两栏，会计写账面的，税务一栏填写按税法口径计算出的应折旧摊销额，系统自动计算出调整额，固定资产要分大项分别填列，还有长期待摊费用同理。
请问：所得税汇算清缴附表九《资产折旧、摊销纳税调整明细表》如何填？第1、3、5列要填的是按照会计制度的要求所确认的固定资产的原值、折旧年限和年度折旧金额；
第2、4、6列要填的是按照税法要求所确认的固定资产的原值、折旧年限和年度折旧金额。
急！2011年度所得税汇算清缴附表九《资产折旧、摊销纳税调整明细表》怎样填？《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第六十条规定： 除国务院财政、税务主管部门另有规定外，固定资产计算折旧的最低年限如下：
（一）房屋、建筑物，为20年；
（二）飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产装置，为10年；
（三）与生产经营活动有关的器具、工具、家俱等，为5年；
（四）飞机、火车、轮船以外的运输工具，为4年；
（五）电子装置，为3年。
你先要把固定资产分为项，然后每项先填你实际折旧额，再填按国家规定的年限计算的折旧额，就是实际数减税务允许进成本数，如果出现正数就说明你提多了，就要补税，如果没多提就不用补税。
关于所得税汇算清缴中《资产折旧摊销纳税调整明细表》的填写1资产摊销表需要如实填写，没有折旧可以填0，年限也如实填写
2表三叶是一样，不论有没有纳税调整都要填写，
3，滞纳金 填营业外支出的罚款支出应该没问题，不过我们公司会计师税审报告是把它放在营业外支出非常损失一栏的，其实不要紧的
请问2011年度地税所得税汇算清缴中,《附表九资产折旧，摊销纳税调整明细表》该怎么填写？
附表九《资产折旧、摊销纳税调整表》填报说明
一、适用范围
本表适用于实行查账征收企业所得税的居民纳税人填报。
二、填报依据和内容
根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、相关税收政策，以及国家统一会计制度的规定，填报固定资产、生产性生物资产、长期待摊费用、无形资产、油气勘探投资、油气开发投资会计处理与税收处理的折旧、摊销，以及纳税调整额。
三、各专案填报说明
1.第1列“账载金额”：填报纳税人按照国家统一会计制度计算提取折旧、摊销的资产原值（或历史成本）的金额。
2.第2列“计税基础”，填报纳税人按照税收规定计算税前扣除折旧、摊销的金额。
3.第3列：填报纳税人按照国家统一会计制计算提取折旧、摊销额的年限。
4.第4列：填报纳税人按照税收规定计算税前扣除折旧、摊销额的年限。
5.第5列：填报纳税人按照国家统一会计制度计算本纳税年度的折旧、摊销额。
6.第6列：填报纳税人按照税收规定计算税前扣除的折旧、摊销额。
7.第7列：金额＝第5－6列。如本列为正数，进行纳税调增；如本列为负数，进行纳税调减。
四、表间关系
1.第1行第7列＞0时：第1行第7列＝附表三第43行第3列；第1行第7列＜0时：第1行第7列负数的绝对值＝附表三第43行第4列。
2.第7行第7列＞0时：第7行第7列＝附表三第44行第3列；第7行第7列＜0时：第7行第7列负数的绝对值＝附表三第44行第4列。
3.第10行第7列＞0时：第10行第7列＝附表三第45行第3列；第10行第7列＜0时：第10行第7列负数的绝对值＝附表三第45行第4列。
4.第15行第7列＞0时：第15行第7列＝附表三第46行第3列；第15行第7列为＜0时：第15行第7列负数的绝对值＝附表三第46行第4列。
5.第16行第7列＞0时：第16行第7列＝附表三第48行第3列；第16行第7列＜0时：第16行第7列负数的绝对值＝附表三第48行第4列。
6.第17行第7列＞0时：第17行第7列＝附表三第49行第3列；第17行第7列＜0时：第17行第7列负数的绝对值＝附表三第49行第4列。
所得税汇算清缴附表九《资产折旧、摊销纳税调整明细表》中调整后会计的帐面要调整吗？纳税调整是在会计利润总额的基础上，根据所得税税收政策所作出的调整专案，不影响会计处理的。所以，一般不需要做会计调账的。
因此，附表九的纳税调整也是不需要做会计调账的。
2008年所得税汇算清缴中资产折旧、摊销调整明细表的填写你们没有纳税调整金额。
你们的税法规定的摊销年限也填5年。
摊销金额也填4572
调整金额是0
高手们 请问下年所得税中附表九资产折旧、摊销纳税调整明细表怎么填啊？资产原值 折旧、摊销年限 本期折旧、摊销额
账载金额 计税基础 会计 税收 会计 税收
固定资产原值=本期期末固定资产余额
资产原值计税基础=一般情况下也为本期期末固定资产余额（如：在建工程结转固定资产，有不符合固定资产结转标准的，但计入账中，那么作为计税基础时应调出）
折旧、摊销年限--会计===你实际计提的年限
折旧、摊销年限--税收===按新会计准则标准（房屋20年、机械装置10年，生产器具5年、汽车4年、电子装置3年---这是折旧的最低年限，如果你摊销的年限不少于会计准则规定的，就按照实际摊销年限写）
折旧、摊销额---会计==累计折旧本期贷方发生额
折旧、摊销额---税收==（在实际年限大于税法年限的前提下）累计折旧本期贷方发生额（需要说明下，有些人因为不认真，在计算折旧额时，有计算错误出现，此处需测算下）
09年所得税年报《资产折旧、摊销纳税调整明细表》如何填写其实很简单
第1、3、5列要填的是按照会计制度的要求所确认的固定资产的原值、折旧年限和年度折旧金额；
第2、4、6列要填的是按照税法要求所确认的固定资产的原值、折旧年限和年度折旧金额；
因为税法和会计上对固定资产成本的确认、折旧的年限都会有差异，所以在这张附表中分开让你填，具体有哪些差异你网上搜索一下，都写的很详细的，像买电脑这个业务，你应该在电子装置这一栏， 1、3、5列分别填9690、5（你们是按5年算出的月折旧额）、1841.1
由于新税法规定，电子装置类固定资产折旧年限为3年，所以2、4、6列分别填
9690、3、3068.5 按会计和税法规定计算出来的08年总折旧额相差 1841.1-3068.5 = -1227.1 填入第7列就可以了。
再送你一篇文章好了
固定资产的税收与会计制度比较
固定资产取得时的成本具体差异，一般说来有下面几种情况，根据税法与会计制度规定的不同，对比如下：
1、购置、自行建造的固定资产，税法和会计制度的差异主要是对固定资产试生产的处理不同，而购置或自制的不需要经过除错过程即可使用的固定资产，税法和会计制度的规定是一致的。另外，企业会计制度规定“外商投资企业因采购国产装置而收到税务机关退还的增值税款，冲减固定资产的入账价值”。但是《关于企业补贴收入征税等问题的通知》财税字?1995?81号档案规定“企业取得国家财政性补贴和其他补贴收入，除国务院、财政部和国家税务总局规定不计入损益者外，应一律并入实际收到该补贴收入年度的应纳税所得额”。所以这部分增值税应作为收入缴纳企业所得税，这也是一个重要的差异。
2、投资者投入的固定资产，税法规定必须按合同、协议确定的合理价格或者评估确认的价格确定。税法对投资获得的固定资产的价值要求其必须符合实际价值，不能完全按投资双方确认的价值为标准，这与企业会计制度完全按投资者确认价值作为固定资产的原值不一样。
3、融资租赁的固定资产，税法按照租赁协议或者合同确定的价款，加上运输费、途中保险费、安装除错费，以及投入使用前发生的利息支出和汇兑损益等后的价值计价。企业会计制度则规定“按租赁开始日租赁资产的原账面价值与最低租赁付款额的现值两者中较低者，作为入账价值。如果融资租赁资产占企业资产总额比例等于或小于30％的，在租赁开始日，企业也可按最低租赁付款额，作为固定资产的入账价值”。会计制度考虑计价的合理性，而税法考虑得更多的则是在目前我国会计实务和企业管理实践中的折现因素。
例如，A公司融资租赁装置一台，租期5年，合同价值400万元，其他采购费用省略不计，每年支付该装置租赁款80万元，该装置5年付款的现值320万元。按企业会计制度规定该装置原值为320万元；按税法规定该装置原值为400万元。
4、企业接受的债务人以非现金资产抵债方式取得的固定资产，税法对这种取得的固定资产尚没有明确规定，一般应比照购入的固定资产处理，即以取得的实际成本作为固定资产原值。这与企业会计制度按换入固定资产的应收债权的账面价值加上应支付的相关税费作为原值是不一样的。
例如，B公司欠A公司货款40万元，现将装置一台作价40万元偿还欠款，该装置市价50万元，其他采购费用省略不计。按企业会计制度规定该装置原值为40万元；按税法规定该装置原值为50万元。
5、以非货币 *** 易换入的固定资产，税法对这种取得的固定资产尚没有明确规定，一般应比照购入的固定资产处理，即以取得的实际成本作为固定资产原值。这与企业会计制度按换入换出资产的账面价值加上应支付的相关税费作为原值是不一样的。
例如，B公司与A公司商定用装置一台换A公司40万元的产品，该装置市价50万元，其他采购费用省略不计。按企业会计制度规定该装置原值为40万元；按税法规定该装置原值为50万元。
6、接受捐赠的固定资产，会计制度和税法的规定基本一致，接受赠与的固定资产，按发票所列金额加上由企业负担的运输费、保险费、安装除错费等金额确定；无发票的，按同类装置的市价确定。
7、盘盈的固定资产，会计制度和税法的规定基本一致，按同类固定资产的重置完全价值计价。也就是按同类或类似固定资产的市场价格，减去按该项资产的新旧程度估计的价值损耗后的余额作为原值。
8、经批准无偿调入的固定资产，税法对这种取得的固定资产尚没有明确规范，一般应比照购入的固定资产处理，即以取得的实际成本作为固定资产原值。这与会计制度按调出单位的原来账面价值加上发生的运输费、安装费等相关费用作为原值是不一样的，要注意作纳税调整。
另外值得注意的是，会计制度规定对已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算手续的固定资产，可先按估计价值记账，待确定实际价值后，再进行调整，税法则不承认暂估的固定资产价值；根据企业会计制度的规定，利息费用可以资本化作为固定资产的原值，而税法则不允许这样做。
