大家好！今天让小编来大家介绍下关于财务报表中能体现出哪些问题，该如何分析？_怎样通过财务报表分析一个企业的经营情况的问题，以下是小编对此问题的归纳整理，让我们一起来看看吧。
文章目录列表:
1.财务报表中能体现出哪些问题，该如何分析？2.怎样通过财务报表分析一个企业的经营情况
3.怎么从财务报表看出公司真实经营状况
财务报表中能体现出哪些问题，该如何分析？
嗯，对，主要是偿债能力，运营能力和获利能力。
如何分析财务报表
将财务报表分为三个方面：单个年度的财务比率分析、不同时期的比较分析、与同业其它公司之间的比较。我们将财务比率分析分为偿债能力分析、资本结构分析（或长期偿债能力分析）、经营效率分析、盈利能力分析、投资收益分析、现金保障能力分析、利润构成分析。
A.偿债能力分析：
流动比率=流动资产／流动负债
流动比率可以反映短期偿债能力。一般认为生产企业合理的最低流动比率是2。影响流动比率的主要因素一般认为是营业周期、流动资产中的应收帐款数额和存货周转速度。
速动比率=（流动资产－存货）／流动负债
由于种种原因存货的变现能力较差,因此把存货从流动资产种减去后得到的速动比率反映的短期偿债能力更令人信服。一般认为企业合理的最低速动比率是1。但是,行业对速动比率的影响较大。比如,商店几乎没有应收帐款,比率会大大低于1。影响速动比率的可信度的重要因素是应收帐款的变现能力。
保守速动比率（超速动比率）=（货币资金+短期投资+应收票据+应收帐款）／流动负债
进一步去掉通常与当期现金流量无关的项目如待摊费用等。
现金比率=（货币资金／流动负债）
现金比率反应了企业偿还短期债务的能力。
应收帐款周转率＝销售收入／平均应收帐款
表达年度内应收帐款转为现金的平均次数。如果周转率太低则影响企业的短期偿债能力。
应收帐款周转天数＝360天／应收帐款周转率
表达年度内应收帐款转为现金的平均天数。影响企业的短期偿债能力。
B.资本结构分析（或长期偿债能力分析）：
股东权益比率＝股东权益总额／资产总额×100%
反映所有者提供的资本在总资产中的比重,反映企业的基本财务结构是否稳定。一般来说比率高是低风险、低报酬的财务结构,比率低是高风险、高报酬的财务结构。
资产负债比率＝负债总额／资产总额×100%
反映总资产中有多大比例是通过借债得来的。
资本负债比率＝负债合计／股东权益期末数×100%
它比资产负债率这一指标更能准确地揭示企业的偿债能力状况,因为公司只能通过增加资本的途径来降低负债率。资本负债率为200%为一般的警戒线,若超过则应该格外关注。
长期负载比率＝长期负债／资产总额×100%
判断企业债务状况的一个指标。它不会增加到企业的短期偿债压力,但是它属于资本结构性问题,在经济衰退时会给企业带来额外风险。
有息负债比率＝（短期借款＋一年内到期的长期负债＋长期借款＋应付债券＋长期应付款）／股东权益期末数×100%
无息负债与有息负债对利润的影响是完全不同的,前者不直接减少利润,后者可以通过财务费用减少利润；因此,公司在降低负债率方面,应当重点减少有息负债,而不是无息负债,这对于利润增长或扭亏为盈具有重大意义。在揭示公司偿债能力方面,100%是国际公认的有息负债对资本的比率的资本安全警戒线。
C.经营效率分析：
净资产调整系数＝（调整后每股净资产－每股净资产）/每股净资产
调整后每股净资产=（股东权益－3年以上的应收帐款－待摊费用－待处理财产净损失－递延资产）/普通股股数
减掉的是四类不能产生效益的资产。净资产调整系数越大说明该公司的资产质量越低。特别是如果该公司在系数很大的条件下,其净资产收益率仍然很高,则要深入分析。
营业费用率＝营业费用/主营业务收入×100%
财务费用率＝财务费用/主营业务收入×100%
反映企业财务状况的指标。
三项费用增长率=（上期三项费用合计－本期三项费用合计）/本期三项费用合计
三项费用合计=营业费用＋管理费用＋财务费用
三项费用之和反应了企业的经营成本如果三项费用合计相对于主营业务收入大幅增加（或减少）则说明企业产生了一定的变化,要提起注意。
存货周转率＝销货成本×2／（期初存货＋期末存货）
存货周转天数＝360天／存货周转率
存货周转率（天数）表达了公司产品的产销率,如果和同行业其它公司相比周转率太小（或天数太长）,就要注意公司产品是否能顺利销售。
固定资产周转率＝销售收入／平均固定资产
该比率是衡量企业运用固定资产效率的指标,指标越高表示固定资产运用效果越好。
总资产周转率＝销售收入／平均资产总额
该指标越大说明销售能力越强。
主营业务收入增长率＝（本期主营业务收入－上期主营业务收入）／上期主营业务收入×100%
一般当产品处于成长期,增长率应大于10%。
其他应收帐款与流动资产比率＝其他应收帐款／流动资产
其他应收帐款主要核算与生产经营销售活动无关的款项来往,一般应该较小。如果该指标较高则说明流动资金运用在非正常经营活动的比例高,就应该注意是否与关联交易有关。
D.盈利能力分析：
营业成本比率＝营业成本/主营业务收入×100%
在同行之间,营业成本比率最具有可比性,原因是原材料消耗大体一致,生产设备及工资支出也较为一致,发生在这一指标上的差异可以说明各公司之间在资源优势、区位优势、技术优势及劳动生产率等方面的状况。那些营业成本比率较低的同行,往往就存在某种优势,而且这些优势也造成了盈利能力上的差异。相反,那些营业成本比率较高的同行,在盈利能力不免处于劣势地位。
营业利润率＝营业利润/主营业务收入×100%
销售毛利率＝（主营业务收入－主营业务成本）／主营业务收入×100%
税前利润率＝利润总额/主营业务收入×100%
税后利润率＝净利润/主营业务收入×100%
这几个指标都是从某一方面反应企业的获利能力。
资产收益率＝净利润×2／（期初资产总额＋期末资产总额）×100%
资产收益率反应了企业的总资产利用效率,或者说是企业所有资产的获利能力。
净资产收益率＝净利润／净资产×100%
又称股东权益收益率,这个指标反应股东投入的资金能产生多少利润。
经常性净资产收益率＝剔除非经常性损益后的净利润/股东权益期末数×100%
一般来说资产只能产生“剔除非经常性损益后的净利润”所以用这个指标来衡量资产状况更加准确。
主营业务利润率＝主营业务利润／主营业务收入×100%
一个企业如果要实现可持续性发展,主营业务利润率处于同行业前列并保持稳定十分重要。但是如果该指标异忽寻常地高于同业平均水平也应该谨慎了。
固定资产回报率＝营业利润/固定资产净值×100%
总资产回报率＝净利润/总资产期末数×100%
经常性总资产回报率＝剔除非经常性损益后的净利润/总资产期末数×100%
这几项都是从某一方面衡量资产收益状况。
E.投资收益分析：
市盈率＝每股市场价／每股净利润
净资产倍率＝每股市场价／每股净资产值
资产倍率＝每股市场价／每股资产值
F.现金保障能力分析：
销售商品收到现金与主营业务收入比率＝销售商品、提供劳务收到的现金／主营业务收入×100％
正常周转企业该指标应大于1。如果指标较低,可能是关联交易较大、虚构销售收入或透支将来的销售,都可能会使来年的业绩大幅下降。
经营活动产生的现金流量净额与净利润比率＝经营活动产生的现金流量净额／净利润×100％
净利润直接现金保障倍数＝（营业现金流量净额－其他与经营活动有关的现金流入＋其他与经营活动有关的现金流出）/主营业务收入×100％
营业现金流量净额对短期有息负债比率=营业现金流量净额／（短期借款＋1年内到期的长期负债）×100％
每股现金及现金等价物净增加额=现金及现金等价物净增加额／股数
每股自由现金流量=自由现金流量／股数
（自由现金流量＝净利润＋折旧及摊销－资本支出－流动资金需求－偿还负债本金＋新借入资金）
G.利润构成分析：
为了让投资者清晰地看到利润表里面的利润构成,我想在这里对由股份有限公司会计制度规定必须有的损益项目（含：主营业务收入、其他业务收入、折扣与折让、投资收益、补贴收入、营业外收入、主营业务成本、主营业务税金及附加、其他业务支出、存货跌价损失、营业费用、管理费用、财务费用、营业外支出、所得税、以前年度损益调整。）对净利润的比率列一个利润构成表。
如何分析资产负债表
资产负债表就是把企业在某一时日的资产、负债和所有者权益这三个基本要素的总额及其构成的有关信息列在一个表内表示出来的会计信息表。可以说,资产负债表是企业最重要的、反映企业全部财务状况的第一主表。
资产总额包括了企业所拥有的流动资产、长期投资、固定资产、无形资产、递延资产及其他资产,资产总额反映企业资金的占用分类汇总；负债总额包括流动负债、长期负债,负债作为过去的交易或事项所产生的经济义务,必须于未来支付的经济资源或提供服务偿付；所有者权益（业主权益）,包括股东投入股本、资本公积、盈余公积、未分配利润。利用资产负债表,创业者可以检查企业资本来源和运用是否合理,分析企业是否有偿还债务的能力,提供企业持续发展的资金决策依据。
资产负债表的平衡关系是“资产＝负债＋所有者权益”或者是“负债＝资产－所有者权益”、“所有者权益＝资产－负债”。从企业资产运用的本质来分析,“资产总额＝负债总额”,因为所有者权益实质也是企业负债,企业进入的股本必定会退出,因经营而产生的未分配利润必然会分配,各项公积、公益必然会使用；从另一个角度分析,则“资产总额＝资本总额”。因为负债是一种借入资本,负债与资本组成了资产占用的全部资金来源。运用资产负债表进行企业财务分析可以有多种方法,一般有流动性比率、杠杆比率、经营比率、获利能力比率。这里介绍一种流动比率的计算和分析方法。
怎样通过财务报表分析一个企业的经营情况
可以通过财务分析的方法从财务报表中看出企业经营状况：
财务分析是以会计核算和报表资料及其他相关资料为依据，采用一系列专门的分析技术和方法，对企业等经济组织过去和现在有关筹资活动、投资活动、经营活动、分配活动的盈利能力、营运能力、偿债能力和增长能力状况等进行分析与评价的经济管理活动。
财务分析的方法有很多种,主要包括趋势分析法、比率分析法、因素分析法。
（一）趋势分析法
趋势分析法又称水平分析法,是将两期或连续数期财务报告中相同指标进行对比,确定其增减变动的方向、数额和幅度,以说明企业财务状况和经营成果的变动趋势的一种方法。
趋势分析法的具体运用主要有以下三种方式:
1、重要财务指标的比较
它是将不同时期财务报告中的相同指标或比率进行比较,直接观察其增减变动情况及变动幅度,考察其发展趋势,预测其发展前景。
对不同时期财务指标的比较,可以有两种方法：
（1）定基动态比率。它是以某一时期的数额为固定的基期数额而计算出来的动态比率。其计算公式为:
定基动态比率＝分析期数额÷固定基期数额
（2）环比动态比率。它是以每一分析期的前期数额为基期数额而计算出来的动态比率。其计算公式为:
环比动态比率＝分析期数额÷前期数额
2、会计报表的比较
会计报表的比较是将连续数期的会计报表的金额并列起来,比较其相同指标的增减变动金额和幅度,据以判断企业财务状况和经营成果发展变化的一种方法。
3、会计报表项目构成的比较
这是在会计报表比较的基础上发展而来的。它是以会计报表中的某个总体指标作为100％,再计算出其各组成项目占该总体指标的百分比,从而来比较各个项目百分比的增减变动,以此来判断有关财务活动的变化趋势。
但在采用趋势分析法时,必须注意以下问题：
（1）用于进行对比的各个时期的指标,在计算口径上必须一致；
（2）剔除偶发性项目的影响,使作为分析的数据能反映正常的经营状况；
（3）应用例外原则,应对某项有显著变动的指标作重点分析,研究其产生的原因,以便采取对策,趋利避害。
（二）比率分析法
比率分析法是指利用财务报表中两项相关数值的比率揭示企业财务状况和经营成果的一种分析方法。
根据分析的目的和要求的不同,比率分析主要有以下三种:
1、构成比率。构成比率又称结构比率,是某个经济指标的各个组成部分与总体的比率,反映部分与总体的关系。其计算公式为:
构成比率＝某个组成部分数额/总体数额
利用构成比率,可以考察总体中某个部分的形成和安排是否合理,以便协调各项财务活动。
2、效率比率。它是某项经济活动中所费与所得的比率,反映投入与产出的关系。利用效率比率指标,可以进行得失比较,考察经营成果,评价经济效益。
3、相关比率。它是根据经济活动客观存在的相互依存、相互联系的关系,以某个项目和与其有关但又不同的项目加以对比所得的比率,反映有关经济活动的相互关系。如流动比率。
比率分析法的优点是计算简便,计算结果容易判断,而且可以使某些指标在不同规模的企业之间进行比较,甚至也能在一定程度上超越行业间的差别进行比较。
但采用这一方法时对比率指标的使用该注意以下几点:
（1）对比项自的相关性。计算比率的子项和母项必须具有相关性,把不相关的项目进行对比是没有意义的。
（2）对比口径的一致性。计算比率的子项和母项必须在计算时间、范围等方面保持口径一致。
（3）衡量标准的科学性。运用比率分析,需要选用一定的标准与之对比,以便对企业的财务状况作出评价。
通常而言,科学合理的对比标准有：①预定目标，②历史标准；③行业标准；④公认标准。
（三）因素分析法
因素分析法也称因素替换法、连环替代法，它是用来确定几个相互联系的因素对分析对象一一综合财务指标或经济指标的影响程度的一种分析方法。采用这种方法的出发点在于,当有若干因素对分析对象发生影响作用时,假定其他各个因素都无变化,顺序确定每一个因素单独变化所产生的影响。
怎么从财务报表看出公司真实经营状况
一般企业的经营情况是通过资产负债表、损益表和现金流量表三个主表来反映的。
在资产负债表上看：资产总额；往来帐款占比（包括四个往来科目，应收应付预收预付）；固定资产占比；负债，所有者权益等
损益表看：每月主营收入，收入成本比，毛利，费用，净利等
现金流量表看：截止目前为止现金流入多还是流出多等
怎么从财务报表看出公司真实经营状况
运营状况分析主要考察企业的资产状况、经营能力和盈利能力。主要指标有：
1）资产负债率=负债总额/全部资产总额 考察企业长期债务趋势，是反映长期偿债能力的晴雨表。一般控制在30~50%为最佳。
2）应收账款周转率（次数、平均收账期）＝赊销净额／应收账款平均余额 反映企业一定时期收回应收账款的效率如何及损失程度。应收账款周转越快资产营运效率越高，不仅有利于及时收回货款，减少坏账损失的可能性，而且有利于提高资产的流动性，增强企业短期偿债能力。
3）存货周转率=产品销售成本/存货平均余额 反映企业存货的库存时间和转移速度。该指标直接影响企业获利能力。
4）销售利润率=产品销售利润/产品销售成本 表明企业最终成果占销售成果的比重。与该指标类似的指标还有销售毛利率、边际贡献率等，销售毛利率反映了销售业务的成本盈利水平；边际贡献率反映产品本身的初步盈利水平。
5）成本费用利润率＝利润总额／成本费用总额 考察企业成本费用与利润的关系，说明1元成本实现多少利润。
6）资产报酬（收益）率＝（净收益＋利息费用＋所得税）/ 资产平均总额 考察企业运用全部资本的收益率，衡量资产运用效率的高低。
上述资料都可以在资产负债表和利润表找到。
怎样从财务报表里面看出公司经营状况好不好？这个问题太大了不好回答。（对外经济贸易大学公开课：《企业财务报表分析》）和适合你看看。
月经营状况财务报表财务状况分析是以财务报告及其他相关资料为主要依据，对的财务状况和经营成果进行评价和剖析，反映在运营过程中的利弊得失和发展趋势，从而为改进财务管理工作和优化经济决策提供重要的财务资讯。财务状况分析既是对已完成的财务活动的总结，又是财务预测的前提，在财务管理的回圈中起著承上启下的作用。随着的不断发展及逐步向国际接轨的需要，将面临着新的机遇与挑战，因此，加强的财务状况分析工作，准确评价分析的财务状况，挖掘潜力，改进不足，不断提高的竞争力显得尤为重要。
一、财务状况分析报告的主要结构
（一）报告标题
标题是对财务状况分析报告的最精炼的概括，它不仅要确切地体现分析报告的主题思想，而且要语言简洁、醒目。由于财务分析报告的内容不同，其标题也就没有统一的标准和固定的模式，应根据具体的分析内容而定。如“某月份简要会计报表分析报告”，“某年度综合财务分析报告”，“资产使用效率分析报告”等。
（二）基本情况
即概括综合情况，让财务报告使用者对财务状况分析说明有一个总括的认识。如的主营业务范围、其他业务情况等，并对运营及财务现状进行介绍。该部分要求文字表述恰当、资料引用准确。对经济指标进行说明时可运用绝对数、比较数及复合指标数。特别要关注当前的运作重心，对重要事项要单独反映。
（三）综合分析
综合分析是对的经营情况进行分析研究，在说明问题的同时分析问题，寻找问题的原因和症结，以达到解决问题的目的。财务分析一定要有理有据，要细化分解各项指标，要善于运用表格、图示，突出表达分析的内容。分析问题一定要善于抓住当前要点，多反映经营焦点和易于忽视的问题。
（四）总体评价
做出财务说明和分析后，对于经营情况、财务状况、盈利业绩，应该从财务角度给予公正、客观的评价和预测。评价要从正面和负面两方面进行，评价既可以单独分段进行，也可以将评价内容穿插在说明部分和分析部分。
（五）工作建议
即财务人员在对经营运作、决策进行分析后形成的意见和看法，特别是对运作过程中存在的问题所提出的改进建议。值得注意的是，财务分析报告中提出的建议不能太抽象，而要具体化，注重实际操作，提出的建议要切实可行。
二、财务状况分析报告的主要分析指标
（一）经营指标分析
主要说明基本情况、本期生产经营业务的主要经济指标完成情况等，如产量、营业量、销售量等实际完成额及同比增减值。计算反映发展能力状况的财力评价指标有：销售增长率，资本积累率，总资产增长率，三年资本平均增长率；三年销售平均增长率。将这些指标与标准指标及上年同期值相比计算增减值，并从以下几方面分析生产经营中取得的业绩和存在的问题及原因：一是经营环境变化的影响，主要分析生产经营内、外部条件变化的影响；二是营业范围调整及影响；三是需披露的其他业务情况和事项的影响等。从中找出主要影响因素，并说明取得成绩的主要原因是什么，说明经营中出现问题与困难的原因是什么，使明确今后的发展方向。
（二）盈亏指标分析
对利润表所反映的本期实际利润数与计划数及上年同期实际数进行对比，分析利润实现情况及增减值。本期实现利润（亏损）总额是多少，比计划及上年同期数增减额及增减率；分析本期实际利润总额构成情况，其中：主营业务利润、其他业务利润、营业外收支等情况与计划数及上年同期数的增减额及增减率是多少。
2.计算净资产收益率、总资产报酬率、主营业利润率、成本费用利润率等盈利能力分析指标，并用标准值与上年同期值相比计算增减值。
3.根据分析与计算结果，分析评价盈利能力的强弱，并从主营业务收入同比增减额的影响、成本费用同比增减额影响、其他业务利润、营业收支净额等因素分析其对本期利润的影响程度，查询导致盈利能力增强（减弱）的原因。
（三）资金指标分析
1.通过资金结构比例分析，分析本期资产负债表、利润表等报表中各专案的构成比例，以行业比例和上年同期专案比例相比较，将增长分析与结构分析结合起来，判断各专案构成比例的合理性、科学性。
怎么从公司财务报表中分析一个公司经营状况推荐你看一些《财务也就那点事儿》是专门写给不需要财务基础的管理者，上面就有关于财务报表的快捷分析。
华为根据2013-2015年财务报表，公司经营状况怎么写（1）华为不是上市公司，很多财务资料不需要公开。
（2）很多透露出来的资料，除非公司正式释出的，可信度都不算高，仅供参考吧。
求高手赐教，怎么从财务报表看出公司真实经1、“如果母公司是上市公司，子公司也是上市公司（而且是全资子公司）”，这个前提有些问题，子公司如果是一个全资子公司，就不可能是个上市公司。
2、母公司披露的是合并会计报表，这个合并仅是对下属子公司的合并。即使该母公司还有“母公司”，但是其仅有义务披露其“母公司”的情况及关联方交易等，但没有义务披露其“母公司”的财务报表。所以所有的公司仅需将其下属企业合并，不能合并其上面企业。
3、“如果不需要，那么会不会出现上市的子公司财务很好，但其实母公司严重亏损的情况？”这种情况是有可能出现的。很多上市公司的母公司往往是控股公司，并没有实际的经营业务，所以有可能出现你说的情况。
4、“投资者看不到这种情况岂不不公平？”，一个上市公司的控股公司是亏损的，与这个上市公司的其他投资者往往无关，只要对该上市公司做好治理和管理，上市公司是业绩非常好让所有的投资者有利可图就可以。上市公司的控股公司与这个上市公司的其他投资者都是上市公司的投资者，投资者A是亏损，管投资者B、投资者C什么事？
通过财务报表，你能够完全真实的掌握公司的财务状况，经营成果和现金流量吗？资产负债表
分析的企业财务状况的静态表现，也就是固定资产啊，现金，银行存款，负债情况，注册资金，等等
利润表
分析的企业财务状况的动态表现，也就是营业利润，所得税，净利润等。
一般上市公司才要求必须有现金流量表
当然，如果这些表格的内容都是真实的，那么就可看出企业的经营整体状况了。
如果有需要，可以找来财务主管，帮你解释表格的内容，这样有利于做出正确的分析而做重大决策，
如何去看某个公司的财务状况和经营状况？关键是看公司的财务报表,其中最重要是损益表,分析主营业务收入和主营业务利润同比是否有增长,如没有或下跌的则证明公司开始步入收缩,情况转不妙了.
怎么去看一个公司的财务报告，了解公司的经营状况，发现经营财务问题，或者作出预测？比如看看他的资产负债率 应收帐款占总资产的比重 现金流 流动比率 速动比率 是不是在一个正常的范围，可以得出公司是不是稳健发展
检视一家企业的经营状况，除了看财务报表还有其他方法吗？，看财务报表的话，要得出怎样的书面报告？答：其实看财务报表是最不靠谱的，因为报表可以人为粉饰和修改。比较好的办法是要企业提供银行对账单，纳税申报表、销售合同，水、电费发票，出、入库单、完税凭据，然后根据这些去抽查企业所提供的这些资料的原始单据是否真实，运用统计学原理和审计方法便可大概了解企业的真实情况。如果只看财务报表，只能按他提供的数字计算出各项流动、速动、仲资产负债、利润比率，但是其真实性没有把握可言。
