大家好！今天让小编来大家介绍下关于股东分红如何缴税_外资企业国内利润以分红形式汇出需要缴纳所得税，但是以投资的形式出去呢？是否需要纳税？纳什么税？的问题，以下是小编对此问题的归纳整理，让我们一起来看看吧。
文章目录列表:
1.股东分红如何缴税2.外资企业国内利润以分红形式汇出需要缴纳所得税，但是以投资的形式出去呢？是否需要纳税？纳什么税？
3.中国居民取得国外企业分红是否要缴纳个税？
股东分红如何缴税
企业股东分红需要缴纳所得税。如果股东是自然人，应当缴纳20%的个人所得税；个人从上市公司取得的分红收入，按10%的税率缴纳个人所得税。如果股东是企业法人，则应当缴纳25%的企业所得税。企业所得税按年缴纳，分红属于企业所得收入中的一项，如果企业当年亏损，则不需要缴纳企业所得税。
自然人股东缴纳个人所得税的，应当由企业在分红时扣除应缴个人所得税部分，并由企业代缴个人所得税。企业缴纳企业所得税的，由企业每年制作纳税申报表向税务局报税，并根据税务局核定的税率、税额依法纳税。
如果股东是小型微利企业，则企业所得税的税率为20%；如果是高新技术企业，则企业所得税税率为15%。
《中华人民共和国个人所得税法》
第三条 个人所得税的税率：（一）综合所得，适用百分之三至百分之四十五的超额累进税率；（二）经营所得，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率；（三）利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为百分之二十。《中华人民共和国企业所得税法》第二十六条企业的下列收入为免税收入：（一）国债利息收入；（二）符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；（三）在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益；（四）符合条件的非营利组织的收入。
《中华人民共和国企业所得税法》
第四条企业所得税的税率为25％。
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外资企业国内利润以分红形式汇出需要缴纳所得税，但是以投资的形式出去呢？是否需要纳税？纳什么税？
《财政部、国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知》（财税[2008]1号）第四条规定，2008年1月1日之前外商投资企业形成的累计未分配利润，在2008年以后分配给外国投资者的，免征企业所得税；2008年及以后年度外商投资企业新增利润分配给外国投资者的，依法缴纳企业所得税。
《企业所得税法》第十九条规定，非居民企业取得本法第三条第三款规定的所得，按照下列方法计算其应纳税所得额：
股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额。
根据上述规定，贵公司如果分配的是2008年1月1日之前形成的累计未分配利润，免征企业所得税；如果是2008年1月1日之后形成的累计未分配利润，应全额代扣代缴企业所得税。
扩展资料：
《企业所得税法》第三章 应纳税额?
第二十二条 企业的应纳税所得额乘以适用税率，减除依照本法关于税收优惠的规定减免和抵免的税额后的余额，为应纳税额。?
第二十三条 企业取得的下列所得已在境外缴纳的所得税税额，可以从其当期应纳税额中抵免，抵免限额为该项所得依照本法规定计算的应纳税额；超过抵免限额的部分，可以在以后五个年度内，用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补：?
（一）居民企业来源于中国境外的应税所得；?
（二）非居民企业在中国境内设立机构、场所，取得发生在中国境外但与该机构、场所有实际联系的应税所得。?
第二十四条 居民企业从其直接或者间接控制的外国企业分得的来源于中国境外的股息、红利等权益性投资收益，外国企业在境外实际缴纳的所得税税额中属于该项所得负担的部分，可以作为该居民企业的可抵免境外所得税税额，在本法第二十三条规定的抵免限额内抵免。
百度百科-中华人民共和国企业所得税法
中国居民取得国外企业分红是否要缴纳个税？
《企业所得税法》第三条第三款规定，非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。
第四条规定，企业所得税的税率为25%。非居民企业取得本法第三条第三款规定的所得，适用税率为20%。
第三十七条规定，对非居民企业取得本法第三条第三款规定的所得应缴纳的所得税，实行源泉扣缴，以支付人为扣缴义务人。税款由扣缴义务人在每次支付或者到期应支付时，从支付或者到期应支付的款项中扣缴。
《企业所得税法实施条例》第九十一条规定，非居民企业取得所得税法第三条第三项规定的所得，减按10%税率征收所得税。
根据上述规定，外商投资企业以税后利润向外国投资者分红的，应当依据以上规定由支付企业代扣代缴企业所得税。
在国内，当个人收入达到一定标准时，纳税人需要按规定缴纳相应个人所得税。那么问题来了，对于中国居民取得国外企业的分红，是否也需要缴纳个税?我们来看看吧。
问：中国居民取得的境外企业分红是否需要缴纳个人所得税?
答：《个人所得税法》第9条第(一)款规定，在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人，从中国境内和境外取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税。
第二条第(七)款规定，利息、股息、红利所得，应纳个人所得税：
《个人所得税法实施条例》规定，利息、股息、红利所得，是指个人拥有债权、股权而取得的利息、股息、红利所得。
根据上述规定，中国居民从境内和境外取得的所得均应依法缴纳个人所得税。中国居民取得的境外企业分红所得，属于居民拥有境外企业股权而取得的股息、红利所得，应按“利息、股息、红利所得”缴纳个人所得税。
《个人所得税法》第七条规定，纳税义务人从中国境外取得的所得，准予其在应纳税额中扣除已在境外缴纳的个人所得税税额。但扣除额不得超过该纳税义务人境外所得依照本法规定计算的应纳税额。
《个人所得税法实施条例》第三十四条规定，纳税义务人依照税法第七条的规定申请扣除已在境外缴纳的个人所得税税额时，应当提供境外税务机关填发的完税凭证原件。
依据上述规定，中国居民取得境外企业分红计缴个人所得税时，准予在应纳税额中扣除已在境外缴纳的个人所得税税款。但扣除额不得超过该纳税义务人境外所得依照本法规定计算的应纳税额。该居民需提供境外税务机关填发的完税凭证原件等资料向应向主管税务机关申请扣除境外已缴税款。
