大家好!今天让小编来大家介绍下关于已经抵扣的进项税怎么做进项转出_已经抵扣的进项税怎么做进项税额转出的问题,以下是小编对此问题的归纳整理,让我们一起来看看吧。
文章目录列表:
1.已经抵扣的进项税怎么做进项转出2.已经抵扣的进项税怎么做进项税额转出
3.去年已抵扣的进项税额,今年让转出,该怎么做分录
已经抵扣的进项税怎么做进项转出
法律主观:
已抵扣的进项税转出的处理方式:在产品和产成品发生非正常损失时,从当期发生的进项税税额中,将购进货物或应税劳务的进项税税额扣除,在会计处理中记入"进项税额转出"即可。
法律客观:《中华人民共和国增值税暂行条例》第四条 除本条例第十一条规定外,纳税人销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产(以下统称应税销售行为),应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。应纳税额计算公式: 应纳税额=当期销项税额-当期进项税额 当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时,其不足部分可以结转下期继续抵扣。 《中华人民共和国增值税暂行条例》第十四条 纳税人进口货物,按照组成计税价格和本条例第二条规定的税率计算应纳税额。
已经抵扣的进项税怎么做进项税额转出
法律主观:
增值税专用发票的抵扣流程: 1、首先需要将税控盘插到电脑的主机上,登录到增值税综合服务平台,点击需要认证的月份; 2、勾选好发票的开票日期,点击查询; 3、勾选收到的纸质需要认证的发票,点击确定并提交; 4、提交之后选择申请统计,勾选认证成功; 5、最后进入电子税务局填写增值税申报表进行抵扣。
去年已抵扣的进项税额,今年让转出,该怎么做分录
已经抵扣的进项税怎么做进项税额转出,
借:管理费用, 借:库存商品, 借:原材料, 借:销售费用, 借:工程施工等, 贷:应交税费-应交增值税-进项税额转出。 企业购进的货物发生非正常损失(非经营性损失),以及将购进货物改变用途(如用于非应税项目、集体福利或个人消费等),其抵扣的进项税额应通过“应交税费-应交增值税(进项税额转出)”科目转入有关科目,不予以抵扣。一、存货
借:原材料/库存商品
贷:应交税费--应交增值税(进项税额转出)
二、费用
1、借:以前年度损益调整
贷:应交税费--应交增值税(进项税额转出)
2、借:利润分配--未分配利润
贷:以前年度损益调整
扩展资料:
纳税人发生下列项目的进项税额可以按规定进行抵扣:购进(包括接受捐赠和实物投资,下同)固定资产;用于自制(含改扩建、安装,下同)固定资产的购进货物或应税劳务;
通过融资租赁方式取得的固定资产,凡出租方按照《国家税务总局关于融资租赁业务征收流转税问题的通知》(国税函[2000]514号)的规定缴纳增值税的;为固定资产所支付的运输费用。
百度百科-抵扣进项税