大家好！今天让小编来大家介绍下关于暂估生产成本怎么做_企业暂估成本怎么做账务处理？的问题，以下是小编对此问题的归纳整理，让我们一起来看看吧。
文章目录列表:
1.暂估生产成本怎么做2.企业暂估成本怎么做账务处理？
暂估生产成本怎么做
暂估生产成本怎么做
编制的会计分录为:
借:库存商品
贷:应付账款--暂估款
必须注意的是,未取得增值税专用发票的,不能申报抵扣增值税进项税额.因此,不存在进项税额的暂估抵扣问题,且上述分录中,暂估金额应当按照不含税价格口径暂估.
因此,首先应当按照上述规定暂估入账,然后,与其他正常入库入账的库存商品一样,一并计算库存商品发出(包括说的销售出库)成本.编制会计分录为:
借:主营业务成本
贷:库存商品
收到发票后的处理:
次月初,冲回暂估入库成本,以红字编制如下分录:
借:库存商品
贷:应付账款--暂估款
取得发票后,编制正式入帐分录:
借:库存商品
借:应交税金--应交增值税(进项税额)
贷:应付账款--**公司等
对于上月暂估入库并已销售商品的销售成本,从理论上应当进行调整,但是,由于企业购销活动的经常性和大量性,从会计的重要性原则出发,出于简化会计核算的考虑,对于暂估成本的发出成本,不予单独进行调整,而是随库存商品今后的收发业务自行消化.这也就是企业会计制度强调的暂估入库成本时应当合理估计的原因之一.因此,在计算当月发出库存商品成本时,应当仍然按照规定的方法正常计算确定发出成本.由于月初红字冲回入库,并且取得发票正式入帐,两者相抵,余额为暂估成本与实际成本之间的差额.所以,该差额实际上应当由本月发出和月末结存的库存商品承担了.
但是,如果本月同类商品即无月初结存,又无购销业务发生的,或者企业是使用个别计价法计算存货的发出成本的,或者暂估成本与实际成本之间的差额巨大的话,则该暂估成本与实际成本之间的差额(包括及其连带影响的其他存货成本),应当调整并转入销售成本.编制分录为:
借:主营业务成本等
贷:库存商品等
如果暂估成本大于实际成本的,应当以红字编制上述分录
什么是暂估成本?
暂估成本就是购进的物品已入库,但是结算用的发票等手续没有到,为了账实相符,库存商品先入上账.待以后月份发票收到后,将原先入账分录用红字原笔重回,再按发票重新做一回购进即可.
暂估入账,暂估比实际成本多,如何处理?
1、首先将商品暂估入库
如果有以往同类商品进货价格,则暂估价值取该价格(不含增值税);如果没有以往价格且无法较准确估计,可以按照售价(不含增值税)减去平均毛利率推算进货价格(不含增值税)
借库存商品xxxx
贷应付账款xxxx
2、1月末结转销售成本
借主营业务成本xxxx
贷库存商品xxxx
同时确认营业收入(开增值税发票)
借应收账款
贷主营业务收入
应交税金-应交增值税(销项税额)
3、进货增值税发票来了以后
红字冲暂估
借库存商品-xxxx
贷应付账款-xxxx
借主营业务成本-xxxx
贷库存商品-xxxx
按实际价值重新记账
借库存商品
应交税金-应交增值税(进项税额)
贷应付账款
借主营业务成本
贷库存商品
尤其注意,第1项暂估时,因为未取得增值税进货票,不能计增值税进项税,不能进行增值税抵扣.只能等取得进货票时才能计进项税.
企业暂估成本怎么做账务处理？
暂估成本是企业在项目实施过程中，根据预算、计划和实际情况，对项目成本的一种估算。它是企业在项目实施过程中，对项目成本的一种估算，是企业在项目实施过程中，对项目成本的一种估算，是企业在项目实施过程中，对项目成本的一种估算，是企业在项目实施过程中，对项目成本的一种估算。准确估算暂估成本，对于企业来说，是一项重要的任务，也是企业实施项目的基础。那么，如何准确估算暂估成本呢？
一、明确项目目标
首先，企业在准确估算暂估成本之前，需要明确项目的目标，包括项目的规模、时间、质量、成本等。这些目标是企业在准确估算暂估成本的基础，只有明确了项目的目标，才能更好地准确估算暂估成本。
二、制定详细的预算计划
其次，企业在准确估算暂估成本之前，需要制定详细的预算计划，包括项目的费用、人员、时间、质量等。这些预算计划是企业在准确估算暂估成本的基础，只有制定了详细的预算计划，才能更好地准确估算暂估成本。
三、结合实际情况进行估算
，企业在准确估算暂估成本之前，需要结合实际情况进行估算，包括市场行情、技术水平、资源供应等。这些实际情况是企业在准确估算暂估成本的基础，只有结合实际情况进行估算，才能更好地准确估算暂估成本。
四、实施有效的成本控制
此外，企业在准确估算暂估成本之前，还需要实施有效的成本控制，包括资源管理、费用控制、风险管理等。这些有效的成本控制是企业在准确估算暂估成本的基础，只有实施有效的成本控制，才能更好地准确估算暂估成本。
综上所述，准确估算暂估成本，需要企业明确项目目标、制定详细的预算计划、结合实际情况进行估算、实施有效的成本控制等。只有把这些步骤做好，才能准确估算暂估成本，为企业实施项目提供可靠的依据。
企业购进一批货物，已经入库，但由于尚未收到发票，为保证账实相符，因此财务人员一般对其作暂估处理。暂估成本时，应如何做账？
暂估成本如何做账？
一般情况下，成本应以实际发生额予以确认；如果将要发生的成本能够确实可靠地估计并计量的话，也可以在当月按估计值入账；比如月末，在发票未到，货物已到的情况下，应该暂估相关原材料或物资暂时入帐；待下月初应将此分录按暂估金额红字冲回。待发票到达后按实际发票列明金额处理。
暂估成本账务处理如下：
1.暂估入库
借：原材料（暂估金额）
贷：应付账款——暂估/无票（XX供应商）（暂估金额）
注意：由于未取得增值税发票，因此不能申报抵扣增值税进项税额。
因此，不存在进项税额的暂估抵扣问题，且上述分录中，暂估金额应当按照不含税价格口径暂估。
2.暂估回冲
按照规定，暂估入库要在次月月初红字冲回，但在实际工作当中，如果当月发票还是没有收到，月初冲回月末再次暂估，会无形中加大工作量，一般是在收到发票时再冲回。
（1）红字冲回暂估入库：
借：原材料（原暂估金额，红字）
贷：应付账款——暂估/无票XX供应商（原暂估金额，红字）
（2）收到发票，做入库处理：
借：原材料（发票不含税金额）
应交税费——应交增值税（进项税额）（税额）
贷：应付账款——XX供应商（发票含税金额）
暂估成本的账务处理是否影响所得税？
按照《企业所得税税前扣除办法》（国税发[2000]84号）有关规定，纳税人申报的扣除要真实、合法。真实是指能提供证明有关支出确属已经实际发生的适当凭据；合法是指符合国家税收规定，其他法规规定与税收法规规定不一致的，以税收法规规定为准。
因此，发票未收到前，可以暂估成本。暂估入帐的成本在汇算清缴前，若是没有取得合法凭证，则不能在企业所得税前扣除。这部分暂估的成本在进行年度所得税汇算时必须调增纳税所得额。
