本文目录一览:
缴纳增值税会计分录如何做
小规模:
借:应交税费-应交增值税,
贷:银行存款,
一般纳税人:
1.交纳当月应交增值税的账务处理。企业交纳当月应交的增值税,
借:“应交税费-应交增值税(已交税金)”,
贷:“银行存款”。
2.交纳以前期间未交增值税的账务处理。企业交纳以前期间未交的增值税,
借:“应交税费-未交增值税”,
贷:“银行存款”科目。
3.预缴增值税的账务处理。企业预缴增值税时,
借:“应交税费-预交增值税”,
贷:“银行存款”。
月末,企业应将“预交增值税”明细科目余额转入“未交增值税”明细科目,
借:“应交税费-未交增值税”,
贷:“应交税费-预交增值税”。
房地产开发企业等在预缴增值税后,应直至纳税义务发生时方可从“应交税费-预交增值税”科目结转至“应交税费-未交增值税”。
4.减免增值税的账务处理。对于当期直接减免的增值税,
借:“应交税金-应交增值税(减免税款)”,
贷:损益类相关科目。
交当月增值税分录怎么写
一般纳税人:
①缴纳是当月的增值税
借:应交税费-应交增值税(已交税金),
贷:银行存款,
②如果是当月预缴,
借:应交税费-预交增值税,
贷:银行存款,
“应交税费—预交增值税”明细科目,核算一般纳税人转让不动产、提供不动产经营租赁服务、提供建筑服务、采用预收款方式销售自行开发的房地产项目等。”
小规模:
借:应交税费-应交增值税,
贷:银行存款。
当月交增值税如何做分录
增值税计提和缴纳的会计分录:
计提时:
借:应交税费—应交增值税(转出未交增值税),
贷:应交税费—未交增值税,
下月缴纳时:
借:应交税费—未交增值税,
贷:银行存款,
如果上月的已缴税金,上月交纳时:
借:应交税费—应交增值税(已交税金),
贷:银行存款,
月末结转:
借:应交税费—未交增值税,
贷:应交税费—应交增值税(已交税金)。
缴纳增值税的会计分录怎么做?
缴纳增值税的账务处理如下:
1、交纳当月应交增值税的账务处理。企业交纳当月应交的增值税,借记“应交税费——应交增值税(已交税金)”科目(小规模纳税人应借记“应交税费——应交增值税”科目),贷记“银行存款”科目。
2、交纳以前期间未交增值税的账务处理。企业交纳以前期间未交的增值税,借记“应交税费——未交增值税”科目,贷记“银行存款”科目。
3、预缴增值税的账务处理。企业预缴增值税时,借记“应交税费——预交增值税”科目,贷记“银行存款”科目。月末,企业应将“预交增值税”明细科目余额转入“未交增值税”明细科目,借记“应交税费——未交增值税”科目,贷记“应交税费——预交增值税”科目。
房地产开发企业等在预缴增值税后,应直至纳税义务发生时方可从“应交税费——预交增值税”科目结转至“应交税费——未交增值税”科目。
4、减免增值税的账务处理。对于当期直接减免的增值税,借记“应交税金——应交增值税(减免税款)”科目,贷记损益类相关科目。