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一般纳税人企业销售商品退回的账务如何处理？
一般纳税人企业销售商品退回的账务如何处理？
一般纳税人企业销售商品退回的账务处理如下：
退回销售商品时，做红字冲销凭证
借：银行存款等（红字）
贷：主营业务收入（红字）
贷：应交税金--增值税（红字）
同时：
借：主营业务成本（红字）
贷：库存商品（红字）
退回商品按照原销售结转的成本计算冲回，需要查阅原销售月份的销售成本，工作量相对较大。而由于企业生产销售商品通常是大量、连续的，其生产、采购成本波动应当是平稳均衡的，因此，我们可以将退回的商品视为退回后于当月又售出，这样，就可以将退回的商品数量直接在当月销售数量中扣除即可，也就是意味着，退回商品冲回的销售成本按照当月单位成本计算。
一般纳税人是商贸零售企业 账务如何处理
商贸零售企业一般采用售价金额核算法
购进
借：库存商品
借：应交税金——增值税（进项）
贷：商品进销差价
贷：银行存款或应付账款
销售
借：银行存款或应收账款
贷：商品销售收入
贷：应交税金——增值税（销项）
同时结转成本
借：商品销售成本
贷：库存商品
月末结转进销差价
借：商品进销差价
贷：商品销售成本
小规模纳税人销售货物给一般纳税人账务如何处理
跟你们正常的账务处理是一样的.
借:应收或货币
贷:营业收入
应交税费-增
企业一般纳税人，销售农业机械，增值税免税账务如何处理？
增值税是价外税，免税就等于没有增值税。
企业一般纳税人，销售农业机械，增值税免税账务处理是：购进货物的增值税进项税额不做认证抵扣，全额计入存货成本，销售时增值税执行0税率，不可以开增值税专用发票。
一、直接减免的增值税会计处理
（一）纳税人全部销售货物免征增值税的会计处理
1．销售收入
借：应收账款（或银行存款）
贷：主营业务收入
2．如果购进货物或劳务时已经明确要用于免税项目的生产或者销售，其购进货物和费用的进项税额应计入成本和费用，不用做进项税额转出。
3．如果其进项税额已做应交增值税（进项税额），则做进项转出。
借：主营业务成本（或相应成本和费用科目）
贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）
（二）纳税人销售的货物部分免征增值税的会计处理
1．销售免税部份会计分录同上（一）1处理。
2．按照增值税条例规定，为生产免税货物而耗用的原材料的进项税额不得抵扣，也就是要将这部分进项税转出计入成本或费用。但是在购进货物部分用于应税项目、部分用于免税项目的情况下，对于免税项目应转出的进项税额，按增值税条例规定，采用比例法，即用免税项目的销售额占总销售额的比例来计算分摊应转出的进项税额。会计分录同（一）3处理。
二、即征即退、先征后退、先征后返的增值税会计处理
借：银行存款
贷：补贴收入——减免增值税
年终，将“补贴收入”账户的余额结转至“本年利润”账户中去。
借：补贴收入
贷：本年利润
请问，一般纳税人销售免税农产品应该如何处理账务?
免税农产品与非免税货物，应当分别核算
1、免税农产品
1）购入的免税农产品不得抵扣税额，直接计入所购材料的成本。
2）销售时，
借；应收账款或银行存款或库存现金
贷；主营业务收入
贷：应交税费-应交增值税（销项税额）
借：应交税费-应交增值税（减免税额）
贷：营业外收入
2、非免税货物
1）、购进时
借：库存商品
借：应交税费-应交增值税（进项税额）
贷：应付账款或银行存款或库存现金
2）、销售时
借；应收账款或银行存款或库存现金
贷；主营业务收入
贷：应交税费-应交增值税（销项税额）
上交时
借：应交税费-未交增值税
贷：银行存款
增值税一般纳税人发生销售退回、销售折让等业务，如何处理？
根据国税函[2003]962号文件规定，增值税一般纳税人发生销售货物、提供劳务开具增值税专用发票后，如发生销货退回、销售折让等情况，因购货方无法退回的专用发票联和抵扣联，销货方必须收到购货方当地主管税务机关开具的《进货退回或索取折让证明单》后，才能通过防伪税控系统开具负数专用发票作为扣减销项税额的凭证。
一般纳税人购进商品在销售出这产品账务如何处理，月末又要做什么账务处理？
1、购进时
借：库存商品
应交税费--应交增值税--进项税额
贷：银行存款/应付账款
2.销售时：
借：银行存款/应收账款
贷：主营业务收入
应交税费--应交增值税--销项税额
3、转出未交增值税
借：应交税费--应交增值税--销项税额
贷：应交税费--应交增值税--进项税额
应交税费--应交增值税--转出未交增值税（销项减去进项的差额）
4、计提增值税
借：应交税费--应交增值税--转出未交增值税
贷：应交税费-未交增值税
5.下月缴纳税费时：
借：应交税费--未交增值税
贷：银行存款
商品另售企业为一般纳税人企业要关停剩余的商品如何处理并交税
企业注销，剩余的存货应当分不同情况计算应纳增值税销项税额，按照“本期销项-本期进项-上期留抵”计算应交增值税。
存货分配给股东或投资者，或者无偿赠送给他人，应当视同销售，计算本期销项税额；如果已没有使用价值而废弃或盘亏，应当作进项税额转出。
我是商业一般纳税人，往商场销售商品，赠品如何做账
月底汇总，走销售费用。
服装企业一般纳税人的账务处理
跟一般贸易企业没区别
销售退回的增值税处理
一、正面回答
销售折让是指企业因售出商品质量不符合要求等原因退回时，在会计处理上一般是需要开红字发票来冲减，而增值税上则也是冲减当期销项税额。具体的分录为：销售实现时。借：应收账款。贷：主营业务收入。应交税费—应交增值税(销项税额)。结转成本时。借：主营业务成本.
二、销售商品需要缴纳的税费
单位销售商品需要缴纳的税费有增值税。
伴随增值税而附征的城建税（市区7%，县区5%，乡镇1%，应纳税所得基数为实际缴纳的增值税税额）。
教育费附加3%，地方教育费附加2%，应纳税所得基数为实际缴纳的增值税税额。
购销合同印花税万分之三。
三、销售税金及附加包括哪些
消费税、营业税、城建税、资源税、教育费附加、商品及服务税俗称销售税，商品及服务税也可称为消费税。因为有关税款最终由消费者承担，商品及服务税并非生意经营的成本，但税额是经营者负责代政府徵收及缴交，所以经营者对此税制应要有一定的知识。
发生退货时，增值税发票的处理问题？
发生退货时，增值税发票的处理问题？
1、因为对方已通过认证，不能作废。
2、对
3、要有对方所属税务机关的退货证明才能开红字发票。
店中店的增值税发票处理问题
一般来说，你可以找一家经营业务与你的店相同的一般纳税人，协议成为其分公司。你可以用总公司名义开增值税专用发票。销项税17%，可抵扣进项税，进项税17%。
别人说的挂靠，也就是你找一家一般纳税人，你销售货物，以它的名义开票。这种做法有点冒险，因为严格意义上来说是违法的，对方没有销售，却开了税票，属于虚开增值税专用发票行为，不仅要被罚款，严重的要受刑事处罚的。
而且，这种挂靠，对方多半也要收取一些定金或手续费之类的。
关于增值税发票的开具及账务处理问题。
1、购入的货物在没有收到发票前不能进账，但可以暂估入账
借：原材料-暂估入账
贷：应付账款（或预付账款）
收到发票，将估价入账冲回，重新入账。
2、开具发票是有统一要求的，不需的特别要求，与更好更效益的缴纳增值税税款无关
3、要看你们的协议，销售商品是有你们开发票，还是由委托销售方开发票，账务处理不同。
关于退货中的增值税发票问题
第十四条 一般纳税人取得专用发票后，发生销货退回、开票有误等情形但不符合作废条件的，或者因销货部分退回及发生销售折让的，购买方应向主管税务机关填报《开具红字增值税专用发票申请单》（以下简称《申请单》，附件3）。
问题中的情况属于部分退回，那么你公司可以向你的主管税务机关提出《开具红字增值税专用发票申请单》退回部分货物，将《开具红字增值税专用发票申请单》交给销售方，销售方凭《开具红字增值税专用发票申请单》开具红字发票予以冲减。
发生增值税退税,增值税发票应当如何处理
根据国家税务总局关于修订《增值税专用发票使用规定》的通知国税发〔2006〕156号第十三条的规定，“一般纳税人在开具专用发票当月，发生销货退回、开票有误等情形，收到退回的发票联、抵扣联符合作废条件的，按作废处理；开具时发现有误的，可即时作废。
作废专用发票须在防伪税控系统中将相应的数据电文按“作废”处理，在纸质专用发票（含未打印的专用发票）各联次上注明“作废”字样，全联次留存。”
根据国家税务总局关于修订增值税专用发票使用规定的补充通知国税发〔2007〕18号 的规定：“发生销货退回或销售折让的，除按照《通知》的规定进行处理外，销售方还应在开具红字专用发票后将该笔业务的相应记账凭证复印件报送主管税务机关备案。”
用红字冲减，会计分录如下：
借：应收帐款（-）
贷：主营业务收入（-）
贷：应交税金－应交增值税（-）
给你这两个文件的链接：
:202.108.90.146/guoshui/action/GetArticleView1.do?id=289flag=1
:202.108.90.146/guoshui/action/GetArticleView1.do?id=271flag=1
问题补充回答：
根据《中华人民共和国税收征收管理法》第五十一条的规定，“纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还；纳税人自结算缴纳税款之日起三年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息，税务机关及时查实后应当立即退还；涉及从国库中退库的，依照法律、行政法规有关国库管理的规定退还。”
因此，税务局应当退税，或抵交下月（期）应交税款。
增值税发票退票问题
你这种情况，必须由购买方出具证明，原因是货物金额开错，现在开具负数申请单都是统一从软件中开出，且如果是增值税票在开出的下一个月要红冲，那么开票方即销售方才可以出具红字申请单经主管税务部门批准后才可以开红字发票，但你是08年11月份开的，现已到09年1月，所以你要耐心跟你的客户（接受方）解释，让他们开一个证明，其实对他们并没有妨碍，他们开了证明才能更快地解决这件发票的问题，我也曾遇到类似的事情，说服客户后，客户很愉快地开了证明，有的人他不懂财务税务上的操作程序和规定，害怕给自已带来麻烦，其实开个证明不会有什么负面作用的，你试试看，祝你成功！
增值税发票退税的问题
增值税专用发票是由国家税务总局监制设计印制的，只限于增值税一般纳税人领购使用的，既作为纳税人反映经济活动中的重要会计凭证又是兼记销货方纳税义务和购货方进项税额的合法证明；是增值税计算和管理中重要的决定性的合法的专用发票。
退税（Tax rebate）是指国家按规定对纳税人已纳税款的退还，即国家为鼓励纳税人从事或扩大某种经济活动而给予的税款退还。通常包括出口退税、再投资退税、复出口退税、溢征退税等多种形式。2008年国际金融危机以来，我国大幅提高出口退税率。优惠退税是税收支出的一种形式。
增值税发票退票的问题
楼主，他们这么做是不对的！有不给你们款的嫌疑！
你想想，他们拿到的增值税发票会不抵扣么？他们不抵扣的话增值税会缴纳的更多，这不是损失更大么？？我怀疑他们现在把发票已经认证了！
还有一个可能，就是他们没有认证发票，他们宁愿承担税费也不想把你们的钱付给你们（因为税费才是付给你们款的17%）！
目前你只能让对方先把钱挂在你们往来账上，你们千万别做账，因为你们还没有确认收入！假如你做了帐，发票也给对方了，以后会有许多麻烦，比如对方谎称已把钱付了...等等~~
在这问也没有用，解决不了实际的问题，找他们的财务领导去协商！不行的话就亲自去一趟！
祝 顺利！
增值税发票问题
可以。
认证期的问题，你说得对。
那你得付11700元.你拿到增值税发票对个人来说是没意义的.对企业来要看用来干什么了.如果是固定资产,那就不能抵税.除非你能以高于10000的不含税价卖掉.卖掉抵税的话可抵1700元
商品销售退回，已经确认收入的，该怎么做账务处理？
商品销售退回，已经确认收入的，该怎么做账务处理？
已确认收入的售出商品发生退回的，企业一般应在发生时冲减当期销售商品收入，同时冲减当期销售商品成本。
如该项销售退回已发生现金折扣的，应同时调整相关财务费用的金额；如该项销售退回允许扣减增值税额的，应同时调整“应交税金——应交增值税(销项税额)”科目的相应金额。
发生销售退回时
借：主营业务收入
应交税费——应交增值税(销项税额)
贷：银行存款
借：库存商品
贷：主营业务成本
已确认收入的售出商品发生的销售退回属于资产负债表日后事项的，应当按照有关资产负债表日后事项的相关规定进行会计处理。
对于一般纳税人在取得增值税专用发票后，发生销货退回、开票有误等情形但不符合作废条件的，或者因销货部分退回及发生销售折让的，购买方应填报《开具红字增值税专用发票申请单》，由购买方主管税务机关稽核后，出具《开具红字增值税专用发票通知单》，销货方凭购买方提供的《开具红字增值税专用发票通知单》开具红字发票。销货方在防伪税控系统中以销项负数开具，红字专用发票应与《开具红字增值税专用发票通知单》一一对应。
其次，做好会计分录：
借：应收帐款（现金或银行存款） 负数
贷：主营业务收入 负数
应交税费－增值税（销项税） 负数
借；主营业务成本 负数
贷：库存商品 负数
销售退回，一般是允许抵减当期销项税的；不允许抵减增值税的情况，只有在购买方存在，对于销售方是没有影响的，只需要正常计算增值税应可以了。
销售退回 怎么做账务处理，已经结转销售成本。
借：主营业务收入
应交税费--应交增值税--销项税额
贷：应付账款/银行存款
结转的成本：
借：库存商品
贷：主营业务成本
销售售后退回商品怎么做账务处理
你要按你原来的销售时的金额来开具红字专用发票的。均应冲减本月的销售收入，如下：借；主营业务收入 应交税费-应交增值税（销项税额） 贷：应收账款等科目 借；库存商品 贷；主营业务成本
下列关于销售退回及附有销售退回条件的商品销售的账务处理中，正确的有（ ）
下列关于销售退回及附有销售退回条件的商品销售的账务处理中，正确的有（A B D）
销售退回，产成品账务处理
对于销售方来说开出发票就按正常的做收入，当对方的红字发票开具证明回来开出红字发票就冲销，一样的做但是红字，当月开出对方未认证就收回来直接作废，那张发票不做账务处理。
换句话说，发生销售退回，就冲减当月收入，发票红字处理。
常见的冲账的红字分录：
1、进货退出。先前采购材料(或商品)取得发票，已作账务处理，后发生进货退出，购货方根据销货方转来的红字发票联、抵扣联，编制冲减采购业务的红字分录。
2、销售退回。年内先前销售商品确认了收入，后由于某种原因年内发生销售退回，这种情况应编红字分录冲减当年的销售收入。
3、月初冲回上月末估价入账的分录。如采购材料，材料已验收入库，月末发票账单仍未到，月末应暂估入账，下月初红字冲回。
4、月末分摊材料成本差异(节约差)。采用计划成本进行材料日常核算的企业，月末应计算发出材料应承担的材料成本差异，编分摊材料成本差异的分录：节约差用红字借记“生产成本”、“制造费用”等科目，贷记“材料成本差异”科目。
我们单位销售的商品需要物流托运公司帮忙收款，请问账务处理该怎么确认收入？怎么做账？
应收账款
企业已确认收入的商品发生销售折让和销售退回时应...
水经验怎么水啊？不懂求大神接，抢二楼事关到你将来的路，你的人生，通过这次事件你看着办吧
企业已确认收入的商品发生销售折让和销售退回时应如何处理？
销售折让，是指企业因售出商品质量不合格等原因而在售价上给予的减让。发生在收入确认之后的销售折让应直接冲减发生当期的销售收入，一般会计分录如下：
借：主营业务收入
应交税费----应交增值税（销项税额）
贷：应收账款或银行存款
销售退回时：
借：主营业务收入
应交税费——应交增值税（销项税额）
贷：银行存款
财务费用
借：库存商品
贷：主营业务成本
销售退回的增值税处理怎么做
企业发生销售退回时，需要开具红字增值税发票，并根据所开具的发票，来冲减对应的收入和增值税，记账凭证用红字登记，然后在企业申报增值税时，读入红字发票的金额，申报系统会自动减去该项红字税额，减少本期应纳税额。