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出口货物视同内销征税，应如何处理？
出口业务，指出口货物劳务、向境外销售跨境应税行为。对于出口业务执行视同内销征税政策的，归纳起来主要有两种类型：
1、法定类征税(即取消退税率的货物)和惩罚性征税(即因违反政策规定改为征税的)；应提供以下材料进行申报:1、增值税专用发票(抵扣联)、海关进口增值税专用缴款书、进货分批申报单、出口货物退运已补税(未退税)证明原件及复印件;
2、内销货物发票(记账联)原件及复印件;
3、主管税务机关要求报送的其他资料。外贸企业应在取得出口货物转内销证明的下一个增值税纳税申报期内申报纳税时,以此作为进项税额的抵扣凭证使用。扩展资料:视同内销应纳税的计算:视同内销应纳税额的计算一般纳税人以一般贸易方式出口上述货物计算销项税额公式:销项税额=出口货物离岸价格×外汇人民币牌价÷(1+法定增值税税率)×法定增值税税率一般纳税人以进料加工复出口贸易方式出口上述货物以及小规模纳税人出口上述货物计算应纳税额公式: 应纳税额=(出口货物离岸价格×外汇人民币牌价)÷(1+征收率)×征收率对上述应计提销项税额的出口货物,生产企业如已按规定计算免抵退税不得免征和抵扣税额并已转入成本科目的,可从成本科目转入进项税额科目;外贸企业如已按规定计算征税率与退税率之差并已转入成本科目的,可将征税率与退税率之差及转入应收出口退税的金额转入进项税额科目。
出口转内销需要走什么程序？
申请开具出口货物转内销证明时，应填报《出口货物转内销证明申报表》，提供正式申报电子数据及下列资料：
1、增值税专用发票（抵扣联）、海关进口增值税专用缴款书、进货分批申报单、出口货物退运已补税（未退税）证明原件及复印件；
2、内销货物发票（记账联）原件及复印件；
3、主管税务机关要求报送的其他资料。 外贸企业应在取得出口货物转内销证明的下一个增值税纳税申报期内申报纳税时，以此作为进项税额的抵扣凭证使用。
报关单超期未申报怎么办？
如若海关因企业申报的商品编码有错而不让申报是没有依据的。对于编码的对错事宜，如果海关认为有错，可以通过补充申报、删改报关单等形式来进行处理。
根据《海关法》和《中华人民共和国海关关于超期未报关进誉粗姿口货物、误卸或者溢卸的进境货物和放弃进口货物的处理办法》，进口货物的收货人应当自运输工具申报进境之日起十四日内向海关申报。超过三个月未向海关申报的，由海关提取依法变卖处理。当然如果货物存在违法嫌疑，如属于禁止进口货物等，海关会进行必要的调查处理。? ?
扩展资料：
注意事项：
海关审单审价。清关资料录入后，海关庆绝就会对货物的申报资料，包括数量、重量、货值、性质等方面进口审核。客户需提供相关价格证明。如信用证、保单、原厂发票、招标书等海关所要求的文件。 如果所申报的资料没什么问题，这个动作一般一到两个工作日会完成。
交税(7个工作日内完成)。海关对单凳敬证方面审核通过后，就会出一个进口关税及进口增值税的税单，交关税网上即可操作。
出口退税转内销补税财务如何处理？
需要补税的，需缴纳的税款为=报关单金额X出口日当天的汇率/1.17X0.17=税款，分录就借：应收账款——XXX公司，贷：主营业务收入—内销收入 贷：应缴税费——应交增值税——销项税。
最好是跟税务部门商量一下，因为从2012年8月1号开始以前未申报的报关单，可以做免税处理，出口退税也可以做免税申报的！
出口货物退运已补税证明中退运数量填正数还是负数？
正数。
纳税人发生“出口退运”，与内销业务发生退货，因其涉税流程有特殊性,所以有不同。出口货物是涉及退税或免抵退的税收政策，有较多企业咨询,现根据相关政策，对税收方面涉及“退运”的程序，综合整理介绍如下：
一、出口货物退运的涉税处理总政策：
发生退运的，生产企业在出口货物报关离境、因故发生退运、且海关已签发《出口货物报关单(出口退税专用)》的，须凭其主管退税部门出具的《出口商品退运已补税证明》向海关申请办理退运手续。
发生退运的，按照《生产企业出口货物“免、抵、退”税管理操作规程(试行)》(国税发[2002]11号)的规定，应补缴原免抵退税款。
应补税额=退运货物出口离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率，补税预算科目为“出口货物退增值税”。
若退运货物由于单证不齐等原因，已视同销货物征税的，则不须缴税款。
退运退关的出口货物再出口，出口企业可凭《出口商品退运已补税证明》、补交税款的税收缴款书为进货凭证，与其他出口凭证一起，申报办理退税。
退运退关的出口货物转为内销的，出口企业可向主管退税机关申报办理《出口货物转内销证明》。
纳税人应按规定时限对出口货物进行免抵退税申报，发生退运后再冲减当期出口销售收入。退运证明按规定期限核销。
二、生产企业出口货物退运办理的手续：
生产企业将货物报关出口后，发生退运情况，凡海关已签发《出口货物报关单(出口退税专用)》的，出口企业应向区国税局税源管理二科申请出具的《出口商品退运已补税证明》后，据以向海关办理退运手续。
办理《出口商品退运已补税证明》时，应提交下列资料：
(一)企业自填《出口商品退运已补税证明》;
(二)《关于申请出具(出口货物退运已办结税务证明)的报告》;
(三)《出口货物报关单(出口退税专用)》原件及复印件(未申报免抵退税时提供);
(四)发生退运关单对应的原《免抵退税申报明细表》原件及复印件(已申报免抵退税时提供);
(五)主管退税部门要求提供的其他资料;
(六)记载有退运证明信息的磁盘。
税源管理二科(原区进出口税收管理分局)接收正确、无误的资料，且企业将已退税款返纳入库后，2个工作日内出具《出口商品退运已补税证明》。
三、外贸企业发生退运办理的手续：
外贸企业将货物报关出口后，因故发生退运情况，凡海关已签发《出口货物报关单(出口退税专用)》的，出口企业应向区国税局税源管理二科办理《出口商品退运已补税证明》时，应提交下列资料：
(三)《出口货物报关单(出口退税专用)》原件及复印件(未办理退税时提供);
(四)企业已办理退税的出口货物退运时，还应提供以下资料：
1.红字《顺德区国家税务局退税申请书》;
2.红字《出口货物退税汇总申报表》;
3、退运关单，原申报退税时的《出口退税进货凭证申报明细表》;
4.退运关单，原申报退税时的《出口货物退税申报明细表》;
5.退运关单，原申报退税的《退税汇总申报表》。
四、外贸企业出口货物，未申报出口退税，发生退运办理的手续
问：外贸企业出口货物，未申报出口退税，但会计业务已作出口，现发生退运，该如何处理?
答：外贸企业已作出口免税申报，而未作退税申报的出口销售收入发生退运，申请出具《出口商品退运已补税证明》时应提供以下资料：
1、由“出口退税申报系统”生成的《退运证明申请表》及电子数据;
2、企业自填《出口商品退运已补税证明》;
3、《出口货物报关单(出口退税联)》原件及复印件;
4、《出口收汇核销单》原件及复印件;
5、《出口货物外销发票》原件及复印件。以上复印件应注明“此件与原件相符”并加盖企业公章。
当外贸企业办理未退税的出口货物退运时，不用补税;若办理已办退税的出口货物退运则要先补税。
五、“进料加工”出口的货物的退运复出口办理的手续
公司“进料加工”出口的货物的退运，原出口报关单黄单被海关收取，返工后复出口的货物海关不再打黄白单，直到出完退运数量时，才返还原出口报关单，
请问：当货物退运以及返工后复出口时，免抵退申报当如何处理?
答：若公司该笔出口销售已作申报的，应在发生退运的当月冲减免抵退税出口销售额。企业在复出口时，若海关无重新出具新报关单的，应凭原《出口报关单(退税联)》的报关日期之日起9O日内申报免抵退税。
六、出口退运，应退运货物的数量，比申请办理退运数量的多的处理
近期公司发生了出口退运业务，已到国税办理了《出口商品退运已补税证明》，但是到海关办理退运货物进口时，发现实际应退运货物的数量比申请办理退运数量的多，因此海关不予办理退运手续。请问：我能否重新到国税办理《出口商品退运已补税证明》
答：出口企业出具退运证明后，发现实际退运与退运明数量不同，应到退税部门先作废原来退运证明，再重新出具《出口商品退运已补税证明》。
七、“退换”的处理。(即退运返修。)
我司是外资有进出口权的企业，去年出口货物一批，但由于质量问题于今年退运返修。
按海关规定在办理退运时已在进出口退税分局进行备案，办理退运已补税证明，并于货物进口后到进出口退税分局核销该批货物，同时在上报“免抵退税报表”时作冲减单证齐全销售处理。
现请问：如果我这批货物再复出口的话，是否要有“出口收汇核销单”，才能作为单证齐全，该销售是真正具备“免抵退”销售条件呢?
答：货物退运后复出口的，需按正常出口的手续办理免抵退税;
对以“进料成品退换”贸易方式复出口的货物，外汇管理部门不签发出口收汇核销单的实际情况，出口企业可凭以下资料，办理“出口退(免)税申报”：
1、贸易方式为“进料成品退换”的《出口货物报关单(出口退税专用)》、
2、原《出口货物报关单(出口退税专用)》复印件、
3、退运货物的《进口货物报关单》复印件、
4、原《出口收汇核销单》复印件、
5、其他规定的退税凭证.
八、发生出口退运的，如何开发票?
出口企业将货物报关出口后，如发生退运的，应按规定开具负数的《出口商品销售发票》，出口企业可凭《出口商品退运已补税证明》、《出口货物报关单》原件作为开具红字发票的依据.
九、《退运证明》出具后，一个月内，进行“证明”的核销.
生产企业在“退运证明”出具后一个月内，持下列资料向税源管理二科受理股单证办理岗,办理《退运证明》的核销。
(1)《出口货物报关单(出口退税专用)》(注：海关已加具退运意见，并盖章)原件及复印件
(2)《广东省出口商品发票》(红字)(税务机关存根联)原件及复印件;
(3)该退运货物的《进口货物报关单》原件及复印件;
(4)《出口商品退运已补税证明》企业联原件及复印件;
(5)主管退税部门要求提供的其他资料。
