去年的主营业务税金及附加忘计提了怎么办 十二月忘记计提四季度企业所得税怎么办？

本文目录

1. 教育费附加和地方教育费附加和水利资金没有计提和结转怎么办？
2. 十二月忘记计提四季度企业所得税怎么办？

教育费附加和地方教育费附加和水利资金没有计提和结转怎么办？

一般是先计提后缴纳，计提当期就通过"营业税金及附加"等科目进行结转了。 具体分录：

1、计提时， 借：营业税金及附加 贷：应交税费-应交营业税 应交税费-应交城市维护建设税 应交税费-应交教育费附加 应交税费-应交地方教育费附加等

2、结转时， 借：本年利润 贷：营业税金及附加

十二月忘记计提四季度企业所得税怎么办？

不计提，再上交。

计提 借：以前年度损益调整 贷：应交税费-应交企业所得税 结转 借：利润分配-未分配利润 贷：以前年度损益调整 上交 借：应交税费-应交企业所得税 贷：银行存款