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有未记账凭证怎么办?
处理方法如下:
1、存在上个月未记账的原始凭证,应当在次月1日及时处理未记账的凭证,且凭证号也应放在前面。因为这类凭证不同于当月其他的原始凭证,发生时间不在当月。
2、记账凭证遗漏如何处理:
发生记账凭证遗漏情况时,若会计工作人员还未审核记账凭证,则应当将漏记的凭证修改成正确的凭证;若凭证已审核,则应当将遗漏的内容另外登记在一张新的凭证上,并在该凭证摘要中列明:“补XX号凭证漏记”。
记账凭证是根据原始凭证填制,记载经济业务简要内容,确定会计分录并作为记账依据的会计凭证。记账凭证需要依据会计科目对已经发生或完成的经济业务进行归类、整理登记工作,会计人员归类整理登记记账凭证后,用于企业账簿以及报表的编制。
收到货款未开票如何做账务处理?
企业在经营过程中,有时候会发生,客户预先把货款打过来,但是所订的货物或者是产品还未发货,所得税也没有开发票,但是收到的款项必须如实入帐,其帐务处理的会计分录是,借记银行存款或者是现金,或者是其它货币资金,贷记预收帐款 ,待发货可发票后,再调整预收帐款就可。
但购入的货物没有发票怎么做账?
购买货物已付款,没收到发票,如果是月底企业应该暂估入库。
根据企业会计制度的规定,对于已验收入库的购进商品,但发票尚未收到的,企业应当在月末合理估计入库成本(如合同协议价格、当月或者近期同类商品的购进成本、当月或者近期类似商品的购进成本、同类商品同流通环节当期市场价格、售价*预计或平均成本率、等)暂估入账。
编制的会计分录为:
借:库存商品
贷:应付账款--暂估款
必须注意的是,未取得增值税专用发票的,不能申报抵扣增值税进项税额。因此,不存在进项税额的暂估抵扣问题,且上述分录中,暂估金额应当按照不含税价格口径暂估。
发票已开但发现商品没有如何做账?
通常这种情况属于空头发票,不能做帐。
无发票费用怎么做账?
1、把没有正式发票的金额记入“其他应收款”,待有了其他发票冲抵即可。
借:其他应收款
贷:银行存款/库存现金
2、如果经过相关管理人员签字,也可记入相应的费用,但这部份费用属白条支出,税务是不认可的。年末,在企业所得税汇算清缴时,这部份支出应做纳税调整增加。
借:相关费用
贷:银行存款/库存现金
扩展资料:
一、本科目核算企业除存出保证金、拆出资金、买入返售金融资产、应收票据、应收账款、预付账款、应收股利、应收利息、应收保户储金、应收代为追偿款、应收分保账款、应收分保未到期责任准备金、应收分保保险责任准备金、长期应收款等经营活动以外的其他各种应收、暂付的款项。