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审计中碰到企业因未收到对方开具的发票而不确认收入的情况怎样处理...
未收到款,不代表收入未完成。按会计准则除非是你确定这笔收入不符合要求不确认收入,一般情况 下都会确认收入的。就算你会计上不确认收入,税法也要求你确认收入并计算销项税额。
因此,公司采取预收款方式销售商品,先开具发票,虽然商品未发出,但按规定要缴纳增值税;企业所得税处理上不需要确认收入。
企业取得收入需要开具对应业务发票,即使对方不需要,也要确认收入,并按实际收入纳税。缴税是有应税收入才缴税的,不会因为不开发票就不存在了,不开具发票,不影响应税收入的形成和事实。因此,没有发票的收入也要交税。
处理处罚:《禁止向企业摊派暂行条例》第十八条“经审计机关确认为摊派行为的,审计机关应当通知摊派单位停止摊派行为,并限期退回摊派的财物;期满不退回的,审计机关可以书面通知摊派单位的开户银行从其有关存款中扣还。
会计准则中规定的收入确认条件还未达到,你连货物都还没发出,肯定不能确认收入。这就是差异。 2 会计收入确认 按照收入确认原则,预收款收到一般情况是未到达收入确认条件的,会计无法确认收入。
无发票支出属于审计哪类问题呢
不合规发票。发票在支出使用时是需要领导的签字审批的,在审计中发票没签字支出属于不合规发票。发票,是指一切单位和个人在购销商品、提供或接受服务以及从事其他经营活动中,所开具和收取的业务凭证。
买菜没开发票说明 公司买菜是从农户手里购得,每次不足500元,农户没有办理税务登记。
审计查账没有正式发票,只能纳税调整,如果你有亏损的话,那么是属于弥补亏损,没有亏损的话,那么你就是应该缴纳企业所得税。
支出没有发票怎么做纳税调增操作
没有发票的福利用品需要按无票费用做福利费的计提,支付分录。需要并入到个人所得,计算缴纳个人所得税。企业所得税汇算清缴的时候,需要对无票的福利费支出做纳税调增应纳税所得额处理,从而导致可能补交企业所得税。
在税务角度,如果一项成本没有取得合法发票,是不能进行企业所得税前扣除的。如果在企业汇算清缴前取得了发票,可以进行所得税前扣除,不用进行调整;如果在汇算清缴前没有取得发票,则需要进行纳税调整,调增应纳税所得额。
如果经过管理人员认可,可计入相应会计科目作为费用处理,但是这部分费用还是属于没有发票的白条支出,如果在年末企业进行汇算清缴的时候,这部分应该做纳税调增。
小规模没有成本票企业所得税在汇算清缴的时候纳税调增。税前扣除凭证在管理中遵循真实性、合法性、关联性原则。
未取得发票成本费用如何做账?未取得发票的成本费用,账务处理是:借:库存商品管理费用等科目贷:银行存款等科目由于没有按规定取得发票,在做企业所得税汇算清缴的时候,就需要对无票支出做纳税调增应纳税所得额处理。
企业本年度实际已发生但未取得发票的费用支出,会计上已确认的成本、费用,在年度企业所得税汇算清缴结束前未取得发票的,应作纳税调增处理,待取得发票时,应在该项成本、费用实际发生的年度可追溯纳税调减处理。