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第四季度企业所得税如何计算?
四季度企业所得税应纳税额=(1-12月份的累计利润-弥补上年度亏损额)*企业所得税适用税率-1、2、3季度所交的所得税额。 扩展阅读: 《所得税法》第五十四条-- 企业所得税分月或者分季预缴。 企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内,向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表,预缴税款..
季度财报中的利润表上期和本期怎么填?
本期金额就是所得税所属期的季度数,上期金额就上一年度的同期季度数。
1、如果贵公司的企业所得税是按季预缴的,《企业所得税月(季)度纳税申报表(A类)》中的“本期金额”填列本季数字。?
2、如果贵公司不申报增值税且按季度申报季报所得税,利润表中的“本期金额”填列本季的数字。“上期金额”应根据上期利润表“本期金额”栏内9列数字填列。
3、如果上期利润表规定的各个项目的名称和内容同本期不相一致,应对上期利润表各项目的名称和数字按本期的规定进行调整,填入本表“上期金额”栏内。
如果企业第一年和第二年都亏损,在第三年第一季度盈利了,要交企业所得税吗?
公司2010和2011年全年都是亏损的,在今年的第一季度里有利润了,先将第一季度的利润用来弥补以前亏损,剩下的利润,再申报缴纳企业所得税。不过会计利润与所得税利润会有差别的。
按季计提所得税应该怎么计算?
企业所得税按季计提用B类表证明你单位的企业所得税征收方式是核定征收,那么你单位季度应纳企业所得税=本季度的收入*应税所得率*25%。计提所得税分录如下
借:所得税费用
贷:应交税费-应交所得税
月底结转损益
借:本年利润
贷:所得税费用