大家好！今天让小编来大家介绍下关于汇算清缴补税怎么做账_汇算清缴补交所得税会计分录的问题，以下是小编对此问题的归纳整理，让我们一起来看看吧。
文章目录列表:
1.汇算清缴补税怎么做账2.汇算清缴补交所得税会计分录
3.汇算清缴补缴所得税会计分录是什么？
4.汇算清缴后补缴的所得税怎样做会计分录
汇算清缴补税怎么做账
汇算清缴补交所得税如何做帐?
汇算清缴后补缴的所得税会计分录如下:
汇缴后应补缴所得税:
借:以前年度损益调整
贷:应交税费-应交所得税
缴纳所得税:
借:应交税费-应交所得税
贷:银行存款
结转到未分配利润
借:利润分配-未分配利润
贷:以前年度损益调整
汇算清缴后,补缴或多缴所得税账务处理的步骤
调整以前年度损益
一、预缴税额多缴了(全年应纳所得税额少于已预缴税额)
1、汇算清缴后,全年应纳所得税额少于已预缴税额
借:应交税金-应交企业所得税
贷:以前年度损益调整
2、结转以前年度损益调整
借:以前年度损益调整
贷:利润分配-未分配利润
3、调整"利润分配"有关数额(如没有计提盈余公积金,不需要该笔分类)
借:利润分配-未分配利润
贷:盈余公积-法定盈余公积
盈余公积-法定公益金
4.多预缴税额两种情况处理:退税或者抵税
(1)经税务机关审核批准退还多缴税款:
借:银行存款
贷:应交税费-应交企业所得税
(2)对多缴所得税额不办理退税,用以抵缴下年度预缴所得税
借:所得税
贷:应交税费-应交企业所得税
二、补缴企业所得税
年度汇算清缴,全年应交所得税额减去已预缴税额,正数是应补税额:
1、汇算清缴后,补缴企业所得税
借:以前年度损益调整
贷:应交税费--应交企业所得税
2、缴纳年度汇算清应缴税款
借:应交税费--应交企业所得
贷:银行存款
3、结转以前年度损益调整
借:利润分配-未分配利润
贷:以前年度损益调整
4、调整"利润分配"有关数额(如没有计提盈余公积金,不需要该笔分类)
借:盈余公积-法定盈余公积
盈余公积-法定公益金
贷:利润分配-未分配利润
三、报表的调整
1、调整本年度资产负债表"应交税费"、"盈余公积"、"未分配利润"项目的年初数;
2、调整本年度利润分配表"年初未分配利润"项目的金额.
四、疑问:没有了"以前年度损益调整"科目
《企业会计准则应用指南--会计科目和主要账务处理》规定:"以前年度损益调整"科目核算企业本年度发生的调整以前年度损益的事项以及本年度发现的重要前期差错更正涉及调整以前年度损益的事项.企业在资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的需要调整报告年度损益的事项,也在本科目核算.
"以前年度损益调整"科目结转后应无余额.
也就是说"以前年度损益调整"在会计报表上没有体现,只是一个过渡科目,结转后应无余额. 汇算清缴补交所得税如何做帐
汇算清缴补交所得税会计分录
关于汇算清缴，也算公司的头等大事，时间就有半年之久，税务局也是十分的重视，所以关于汇算清缴各个步骤是不能少的，包括做账，写分录，这样才能保证准确性。今天给大家带来的就是所得税汇算清缴补缴所得税分录，一起来了解一下吧，有什么问题都可以咨询我们的在线老师喔。
汇算清缴是指纳税人在纳税年度终了后，在规定的时期内，按照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定，自行计算全年应纳税额所得额和应纳所得税额。根据月度或者季度预缴的所得税数额，确定该年度应补缴或者应退还的税额，并填写年度企业所得税纳税申报表，向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。
企业汇算清缴补缴所得税的会计分录处理如下：
(1)补提所得税时:
借：以前年度损益调整
贷：应交税费-应交所得税
(2)月末结转时:
借：利润分配-未分配利润
贷：以前年度损益调整
(3)缴纳所得税时:
借：应交税费-应交所得税
贷：银行存款
企业汇算清缴多缴所得税的分录处理:
(1)多缴税额时:
借：应交税费-应交所得税
贷：以前年度损益调整
(2)调整未分配利润:
借：以前年度损益调整
贷：利润分配-未分配利润
注意：(1)企业所得税是按月或者按季度预缴企业所得税纳税申报表
(2)企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内向主管税务机关报送预缴所得税
上述内容就是小编整理的关于企业所得税汇算清缴补交所得税的会计分录，如果还想了解更多关于做账实操的相关知识，可以咨询我们的在线老师。
汇算清缴补缴所得税会计分录是什么？
1、企业汇算清缴补交企业所得税时：
借：应交税费——应交所得税
贷：银行存款
2、企业汇算清缴补交个人所得税时：
借：应交税费——应交个人所得税
贷：银行存款
企业发生汇算清缴补交所得税业务时，可以通过“应交税费”相关二级科目以及“银行存款”科目处理，其中“应交税费”相关二级科目用于核算企业按照税法等规定计算应缴纳的各种税费，包括增值税、消费税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船使用税、教育费附加等。
汇算清缴后补缴的所得税怎样做会计分录
汇算清缴补缴所得税可以理解为企业在月度或季度预缴所得税，年度终了进行汇算清缴时，按规定需要向税务局补缴所得税。对于补缴的所得税一般通过以前年度损益调整科目核算，有关的账务处理怎么做？
所得税汇算清缴补缴所得税的会计分录
计提应该补缴的企业所得税：
借：以前年度损益调整
贷：应交税费--应交所得税
缴纳补缴的所得税：
借：应交税费--应交所得税
贷：银行存款
结转以前年度损益调整：
借：利润分配--未分配利润
贷：以前年度损益调整
汇算清缴是什么？
汇算清缴指的是所得税和某些其他实行预缴税款办法的税种，在年度终了后的税款汇总结算清缴工作。所得税等税种，通常按纳税人的全年应税收入额为计征依据，在年度终了后，按公司全年的应税收入额，依据税法规定的税率进行计算征税。应纳所得税额指的是企业按照税法规定计算确定的针对当期发生的交易和事项，应交纳给税务部门的所得税金额，即当期应交所得税。应交所得税=应纳税所得额×企业所得税税率=(税前会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额)×企业所得税税率。
以前年度损益是什么？
以前年度损益调整指的是对以前年度财务报表中的重大错误的更正。这种错误包括计算错误、会计分录差错以及漏记事项。以前年度损益调整应在留存收益表中予以报告，以税后净影响额列示。对于报表期间之前发生的事项，以前年度损益调整将改变留存收益的期初余额。
海航会计教育为您解答：
1、汇算清缴后补缴的所得税的会计分录是：
（1）补计提：
借：未分配利润-补缴企业所得税
贷：应交税费-企业所得税
（2）支付时：
借：应交税费-企业所得税
贷：银行存款
2、企业所得税的纳税申报 ：
（1）企业所得税分月或者分季预缴。
（2）企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内，无论盈利或亏损，都应向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。
（3）企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。
