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本月收到的负数专票怎么做账？
1、收到负数发票的会计分录
借:应收账款——受票方(红字金额)
贷:应交税费——应交增值税、销项税额(红字金额)
产品销售收入(或主营业务收入)(红字金额)
2、开具的销项负数的发票
根据退回货款入库单及负数发票做:
借:应收账款----某单位(红字)
贷: 主营业务收入(红字)
应交增值税--应交增值税销项(红字)
要注意的是：
1、按负数发票冲销当月收入及销项税金，再按正数发票重新入账。正负相抵后无销项税及收入。
2、负数发票即红字发票，只有发生退货时，而且是跨月的对方和本公司都已入帐要取得购货方当地国税机关出具的退货证明，本单位才可去领负数发票申请表再经国税局批准方可开具负数发票。
3、具负数发票(也就是红字发票)，与开具正数发票的分录一样，只不过记账的金额要用红字(代表负数)。
普票跨月了对方退货了账务怎么处理？
开了增值税发票,双方会计同时进了账内,这种情况,必须由采购方向当地税务部门办理申请,取得退回货物证明书,供货方在取得采购方的退回货物证明书后,填开红字发票,双方会计同时销账。 销货时:借:现金/银行存款 贷:主营业务收入 应交税金-增-销 借:主营业务成本 贷:库存商品 跨月退货：要开红字发票 借:主营业务收入 应交税金-增-销 贷：现金/银行存款/应收账款 借:主营业务成本 -负数贷:库存商品 -负数
