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本月收到的负数专票怎么做账？
1、收到负数发票的会计分录
借:应收账款——受票方(红字金额)
贷:应交税费——应交增值税、销项税额(红字金额)
产品销售收入(或主营业务收入)(红字金额)
2、开具的销项负数的发票
根据退回货款入库单及负数发票做:
借:应收账款----某单位(红字)
贷: 主营业务收入(红字)
应交增值税--应交增值税销项(红字)
要注意的是：
1、按负数发票冲销当月收入及销项税金，再按正数发票重新入账。正负相抵后无销项税及收入。
2、负数发票即红字发票，只有发生退货时，而且是跨月的对方和本公司都已入帐要取得购货方当地国税机关出具的退货证明，本单位才可去领负数发票申请表再经国税局批准方可开具负数发票。
3、具负数发票(也就是红字发票)，与开具正数发票的分录一样，只不过记账的金额要用红字(代表负数)。
销售负数记账凭证怎么做？
答：销售收入出现负数收入，实际就是对前期销售收入的一个退货处理，直接做红冲分录就可以了，具体的账务处理如下：
借：应收账款或银行存款（红字），
贷：主营业务收入 （红字），
应交税费—应交增值税（销项税额）（红字），
销售负数收入的原因主要是增值税一般纳税人开具增值税专用发票后，如果发生销售折让、销货退回、开票有误等情况，因为不符合作废条件，所以也就无法作废，那么就需要开具红字专用发票。
销项负数发票如何做会计分录？
开具增值税负数发票做的帐务处理如下：
（1）如果已支付货款，对方退还货款借：银行存款贷：库存商品或原材料贷：应交税费-应交增值税-进项税转出（2）未支付货款借：应付账款-**单位贷：库存商品或原材料贷：应缴交税费-应交增值税-进项税转出扩展资料开销项发票负数大体上有二种情况：
第一,是对方公司已经抵扣,已收到对方税务局开具的退货证明单,这时要开销项负数.根据税票,入库单借: 主营业务收入借：应交税金-应交增值税-销项税贷: 应收账款或银行存款第二,是对方公司没有抵扣,将发票退回,开完负数后和正数发票一起留存.开具负数发票的发票联附在冲减销售的记帐凭证后面作为原始凭证；购货方退回的发票联和抵扣联附在开具的负数发票的发票联和抵扣联后面，作为开具负数发票的依据，不需作帐。
收到销项负数发票怎么做账？
销项负数发票做账：
1、将负数发票作一张与正数发票相同的分录，只是数字写成红字，会计分录：
借：应收账款-xx客户（红字）
贷：主业务收入（红字）
应交税金-应交增值税-销项税（红字）
2、报税时将负数发票的剩余联，连同开据负数证明之类的东西附在一起交给税务局其余的和正常报税一样，报税后保存好以备后查。
如何开负数增值税发票？
开负数发票有两种情况，分别作不同处理：
对方原票已做帐无法退回的，应根据对方提供的《退货折让证明单》开具负数发票，并交给对方。对方原票退回或税控系统开具错误跨月作废而开具的负数发票，将发票联、抵扣联和记账联装订在一起做帐。
对方原票退回或税控系统开具错误跨月作废而开具的负数发票，将发票联、抵扣联和记账联装订在一起做帐。
