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收到销项负数发票怎么做账？
销项负数发票做账：
1、将负数发票作一张与正数发票相同的分录，只是数字写成红字，会计分录：
借：应收账款-xx客户（红字）
贷：主业务收入（红字）
应交税金-应交增值税-销项税（红字）
2、报税时将负数发票的剩余联，连同开据负数证明之类的东西附在一起交给税务局其余的和正常报税一样，报税后保存好以备后查。
销项负数发票如何入账？
将负数发票作一张与正数发票相同的分录只是数字要写成红字
例如：
1月份分录：
借：应收帐款11700元
贷：销售收入10000元
应交税金-销项税金1700元
在2月份时附负数发票做的分录
借：应收帐款-11700元
贷：销售收入-10000元
应交税金-销项税金-1700元
报税时将负数发票的剩余联，连同开据负数证明之类的东西附在一起交给税务局其余的和正常报税一样，报税后保存好以备后查。
自开出销项负数的票怎么做账？
1、借记“应收账款”科目，一般记为某单位，需要用红字进行书写；
2、贷记“主营业务收入”科目，一般记为“应交税费——应交增值税（销项税额）”，两项均需用红字进行书写。
在实际的经济活动中，负数发票一般是指税务管理系统中的红字发票。大部分该类型红字发票的使因发票开具错误、交易取消或是销售货物退回等原因，需要商家退回当地税务部分并更换正确的发票。在实际生活中，一般重新更换的发票需要同原先的发票保持内容、抬头、金额、税款等的一致。在实际操作中，商家可以将红字发票和重新开具的发票都粘贴在原来的记账凭证后面，并且在凭证空白的地方注明“更换发票，原发票作废”，由此，该发票可具备相应的效力。
当月销项负数需要做账么？
需要。当月销项负数也是需要做账的。
1、按负数发票冲销当月收入及销项税金，再按正数发票重新入账，正负相抵后无销项税及收入。
2、负数发票即红字发票，只有发生退货时，而且是跨月的对方和本公司都已入帐要取得购货方当地国税机关出具的退货证明，本单位才可去领负数发票申请表再经国税局批准方可开具负数发票。
当月销项为负数怎么填写申报？
看了大家写的，补充几点：
1.仔仔细细看申报表填表说明，注意是仔仔细细，基本上绝大部分问题都能搞定！
2.进项发票当月认证当月抵扣，千万别漏填附表，进项漏填少计税局是不跳异常的，损失的也是白花花的银子啊。
3.销项发票税局比对时清单数（开具金额）小于申报数（填报数）是不跳异常的！！！大于才跳异常！
4.申报后不是自动扣款，要自己确认扣款，很多企业申报期过了才发现没扣款，白白吃滞纳金！
5.未开票收入处理，有的企业当月确认收入，做未开票收入申报，下月开票后再做负数冲回，这时税局会跳异常，注意提供说明，最好是一笔笔对应！
6.全年累积增值税申报金额要和年底汇算清缴是企业所得税营业收入或主营业务收入要一致，不一致就出异常，要找你调整！
