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开具负数发票(专用发票)流程?
销售方申请开具 1.开具情况 当出现以下情况时,应由销售方申请开具红字专用发票: (1)因开票有误购买方拒收 (2)因开票有误等原因尚未交付。 2、开具流程 销售方申请开具红字专用发票流程如下: 销售方开具并提交申请单 ∨ 销售方税务机关审核后开具通知单 ∨ 销售方开具红字专用发票 3.开具方法: 第一步:选择“发票管理/发票开具管理/发票填开/专用发票填开”菜单 第二步:按系统提示进行发票号码确认。 第三步:进入“专用发票填开”界面 第四步:点击“负数” 第五步:选择“直接开具”功能 第六步:按要求填写对应的的通知单编号 第七步:按要求填写对应正数发票代码、号码。 第八步:系统弹出对应正数发票代码、号码及相关信息确认窗口。 第九步:系统自动生成对应的负数发票(若所填正数发票代码和号码已不在当前发票库,则系统进入负数发票填写界面,用户需手工填写负数发票票面信息) 第十步:打印发票。 有关申请单的填开和导出,及报送税局等步骤请看下面介绍: 申请单填开: 第一步:进入“发票管理”界面,点击“红字发票申请单-申请单填开” 第二步:在出现的界面上选择 销售方申请,根据实际情况选择理由后,选择发票种类,并填写对应蓝字发票代码和号码,点“确定” 第三步:对于销售方申请且数据库中有对应蓝字发票信息的,系统会自动填写申请单信息。确认无误后点“打印”,系统保存此张红字发票申请单,并弹出打印界面。 申请单导出: 第一步:点击“红字发票申请单-申请单导出” 第二步:选择需导出申请单的月份,点击“确定”,系统会弹出该月已填开的所有红字发票申请单的明细。选择需要导出的申请单,点击“导出”,将申请单导出为xml文件。 第三步:点击“确认”后,提示选择保存文件路径,然后“确定”。 第四步:申请单导出成功后,在保存路径下找到该xml文件,将该文件拷贝到软盘或U盘,提供给主管税务机关,由其导入该文件后开具通知单。 : 《增值税防伪税控系统开票子系统软件用户手册》
如何开负数增值税发票?
开负数发票有两种情况,分别作不同处理:
对方原票已做帐无法退回的,应根据对方提供的《退货折让证明单》开具负数发票,并交给对方。对方原票退回或税控系统开具错误跨月作废而开具的负数发票,将发票联、抵扣联和记账联装订在一起做帐。
对方原票退回或税控系统开具错误跨月作废而开具的负数发票,将发票联、抵扣联和记账联装订在一起做帐。
库存开票出现负数怎么走账?
1、企业开具负数发票时:
借:应收账款——公司名称(红字)
贷:主营业务收入(红字)
应交税费——应交增值税(销项税额)(红字)
2、企业若不重开发票退回款项时:
借:应收账款——公司名称
贷:银行存款
企业开具负数发票,然后不重开发票退回款项时,应当通过“应收账款”红字相关二级科目以及“银行存款”科目核算。
应收账款是企业在正常的经营过程中因销售商品、产品、提供劳务等业务,应向购买单位收取的款项。银行存款是储存在银行的款项,是货币资金的组成部分。
负数发票作废了还可以重开吗?
可以的。负数发票可以作废重开。信息表开具错误,负数发票开具正确,导致负数发票开具与信息表不对应。若负数发票与信息表不对应,税务端系统会提示核销不通过,企业无法进行正常申报。
这种情况下需要提请税务机关进行信息表修正,将错误的信息表编号修正为正确的编号,使得企业可以正常申报。