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发票怎么抵税?
企业在生产经营过程中购进原辅材料、销售产品发生的税额后,在计算应缴税额时可以抵扣进项税额,具体抵扣规则如下:
1、抵扣进项税,需要先进项认证,然后填写相应的申报表。
2、对于认证相符或进行勾选确认的增值税专用发票,纳税人应在认证相符或勾选确认的次月纳税申报期内申报抵扣。
3、购进货物时所发生的税金,可以和销项税抵,如进项税多可做为留抵税,用于以后月份抵扣若销项税多则应向税务部门缴纳税款。
4、准予从销项税额中抵扣的进项税有购进货物或接受劳务所取得的增值税专用发票上注明的增值税款和进口货物从海关取得的完税凭证上注明的增值税款。
5、购进农业生产者销售的农业产品,或者向小规模纳税人购买的农产品,可以按照买价乘以13%的扣除率计算抵扣进项税。
6、纳税人支付运输费用,可以根据运费发票所列运费金额,不包括随同运费支付的装卸费、保险费等其他杂费,乘以扣除率计算抵扣进项税。
7、购入废旧物资回收经营单位销售的免税废旧物资,可以按照废旧物资回收经营单位开具的由税务机关监制的普通发票上注明的金额,乘以10%计算抵扣进项税。
8、准予抵扣的进项税额=价款((外购原料、燃料、动力)×扣除率。
扩展资料:
15种增值税专用发票不能抵扣的情形:
1、票款不一致不能抵扣
2、对开发票不能抵扣
3、非正常损失材料发票不得抵扣
4、没有销售清单不能抵扣
5、2009年前按2%征收的固定资产不能抵扣
6、未申请办理一般纳税人认定手续的不能抵扣
7、购进货物退回或折让收回的已支付增值税进项税额不能抵扣
8、获得的专票超过180天不能抵扣
9、固定资产发生以下三种情况不能抵扣
10、与小规模纳税人相关的四种进项不允许抵扣
11、票据无法通过有关部门认证的不能抵扣
12、个别减免税相关情况不能抵
13、作废及停止抵扣期间的增值税发票不能抵扣
14、集体福利或个人消费的专用发票不得抵扣
15、增值税劳务划分不清的无法抵扣
发票已抵扣,对方却作废了,会计分录怎样做?
已认证抵扣的发票,.对方作废重开会计分录要分三步。1、首先收到货物和发票并认证: 借:原材料或库存商品 应交税金-应交增值税-进项税额 贷:现金/银行存款/应付账款2.对方作废后,如果进货退回去: 借:原材料或库存商品(红字) 贷:现金/银行存款/应付账款(红字) 应交税金-应交增值税-进项税额转出3.对方作废后,如果进货不退回去: 借:其他应收款 贷:应交税金-应交增值税-进项税额转出 待对方开具正确的发票后并认证: 借:应交税金-应交增值税-进项税额 贷:其他应收款
发票已抵扣对方又要冲红票怎么办?
可以的。 应当由购买方通过增值税发票系统填写申请开具红字增值税专用发票信息表,上传主管国税局,系统自动审核后生成带编码的信息表,传送给销售方,销售方根据信息表开具红字增值税专用发票。 购买方填写信息表后,应当根据信息表做进项税额转出,待收到销售方开具的红字增值税专用发票后,一并作为进项税额转出的原始凭证。
只有进项税抵扣联可以做账吗?
一般纳税人丢失已开具专用发票的发票联和抵扣联,如果丢失前已认证相符的,购买方凭销售方提供的相应专用发票记账联复印件及销售方所在地主管税务机关出具的《丢失增值税专用发票已报税证明单》(附件5),经购买方主管税务机关审核同意后,可作为增值税进项税额的抵扣凭证;如果丢失前未认证的,购买方凭销售方提供的相应专用发票记账联复印件到主管税务机关进行认证,认证相符的凭该专用发票记账联复印件及销售方所在地主管税务机关出具的《丢失增值税专用发票已报税证明单》,经购买方主管税务机关审核同意后,可作为增值税进项税额的抵扣凭证。 一般纳税人丢失已开具专用发票的抵扣联,如果丢失前已认证相符的,可使用专用发票发票联复印件留存备查;如果丢失前未认证的,可使用专用发票发票联到主管税务机关认证,专用发票发票联复印件留存备查。 一般纳税人丢失已开具专用发票的发票联,可将专用发票抵扣联作为记账凭证,专用发票抵扣联复印件留存备查。 综上,丢失没有啥不得了的后果,不用慌,按规定办就行了。除了被领导骂,没啥后果。
一般纳税人出售没有抵扣过增值税的汽车如何入账?
按照规定,一般纳税人销售使用过的二手车,应该通过二手车交易市场开具二手车销售统一发票,按照13%税率缴纳增值税。与购入时是否入账、是否抵扣没有关系。
由于购进时没有入账,现在要入账,必须做固定资产盘盈,补提损益,调整所得税,然后做固定资产清理,转入营业外支出。