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销项负数发票如何做会计分录？
开具增值税负数发票做的帐务处理如下：
（1）如果已支付货款，对方退还货款借：银行存款贷：库存商品或原材料贷：应交税费-应交增值税-进项税转出（2）未支付货款借：应付账款-**单位贷：库存商品或原材料贷：应缴交税费-应交增值税-进项税转出扩展资料开销项发票负数大体上有二种情况：
第一,是对方公司已经抵扣,已收到对方税务局开具的退货证明单,这时要开销项负数.根据税票,入库单借: 主营业务收入借：应交税金-应交增值税-销项税贷: 应收账款或银行存款第二,是对方公司没有抵扣,将发票退回,开完负数后和正数发票一起留存.开具负数发票的发票联附在冲减销售的记帐凭证后面作为原始凭证；购货方退回的发票联和抵扣联附在开具的负数发票的发票联和抵扣联后面，作为开具负数发票的依据，不需作帐。
负数发票账务处理方法？
如果发生退货---1. 销货方的账务处理为：
借：库存现金 1170（红字）
贷：主营业务收入 1000（红字）
应交税费---增值税 170（红字）
2. 购货方的账务处理：上月购货已经认证并入账。
上月购买时 ：
借：库存商品 1000 应交税费---增值税进项 170 贷：库存现金 1170 本月收到负数发票: 借：库存商品 1000（红字）
应交税费--增值税进项 170（红字）
贷：库存现金 1170（红字）
销项负数发票怎么做账？
1，将红票与后面开的兰票的记账联放在一起入账，涉税账务（其他不计）
借：应交税金-销项，贷：应交税金-销项，销项税一正一负，此业务不缴税；
2，退回的发票与抵扣联与红票留底联保存备查，但要注意，未升级的增票系统开红票要事先得到税务机关的审核批准，不然，可能会被处罚的。
销项负数发票如何做账？
销项负数发票做账：
1、将负数发票作一张与正数发票相同的分录，只是数字写成红字，会计分录： 借：应收账款-XX客户 （红字） 贷：主业务收入 （红字） 应交税金-应交增值税-销项税 （红字）
2、报税时将负数发票的剩余联，连同开据负数证明之类的东西附在一起交给税务局其余的和正常报税一样，报税后保存好以备后查。
