大家好!今天让小编来大家介绍下关于预付账款的账务处理是怎样的?_对于长期挂账的应付帐款,应该如何处理啊的问题,以下是小编对此问题的归纳整理,让我们一起来看看吧。
文章目录列表:
1.预付账款的账务处理是怎样的?2.对于长期挂账的应付帐款,应该如何处理啊
3.应付账款借方挂帐多年,怎么做会计分录啊
4.在审计中,预付账款挂账太久该如何调整?
预付账款的账务处理是怎样的?
预付账款的账务处理:
付款时:
借:预付账款
贷:银行存款
收货时:
借:原材料等
应交税费-应交增值税(进项税额)
贷:预付账款
预付账款账务处理
借方登记预付的款项及补付的款项;
贷方登记收到所购物资时根据有关发票账单记入“原材料”等科目的金额及收回多付款项的金额;
期末余额在借方,反映企业实际预付的款项;
期末余额在贷方,则反映企业应付或应补付的款项。
对于长期挂账的应付帐款,应该如何处理啊
对于预付款项收不回来了的情况,应做损失处理,还要报税务审批。
借:营业外支出-坏账
贷:预付账款或坏账准备(如有计提坏账)
预付账款的账务处理:
(1)支付预付款项时:
借:预付账款
贷:银行存款
(2)卖方发出商品,买方收到货物时:
借:原材料
贷:预付账款
(3)支付预付账款差额:
借:预付账款
贷:银行存款
预付款项情况不多的企业,也可以将预付的款项直接记入"应付账款"科目的借方,不设置"预付账款"科目。"预付账款"科目期末借方余额,反映企业实际预付的款项,期末如为贷方余额,反映企业尚未补付的款项。
扩展资料:
“预付账款”账户用于核算企业按照合同规定向供货单位预付的款项。“预付账款”账户下应按购货单位设置明细账,进行明细核算。
预付账款情况不多的企业,也可以将预付的款项直接记入“应付账款”的借方。在预付货款业务不多的企业,也可以通过“应付账款”科目核算预付账款业务。
企业在预付时借记“应付账款”科目,收到采购的商品后再予冲销。但是,在这种处理方法下,“应付账款”的某些明细账户可能会出现借方余额。
在期末,应付账款明细账的借方余额应在资产负债表中列作资产项目,而各明细账的贷方余额才列为负债。预付账款业务较多的企业,需要为每一个客户设置明细账。
列明预付日期、采购商品的规格及数量、预付金额、到货日期及注销日期等。企业的预付账款不得计提坏账准备。但是,如果有确凿的证据表明企业预付账款的性质已经发生改变。
或者因供货单位破产、撤销等原因已经无望再收到所购货物的,应将原计入预付账款的金额转入其他应收款,并按规定计提坏账准备。
百度百科-预付账款
应付账款借方挂帐多年,怎么做会计分录啊
长期挂账,对方单位发生变故确实无法支付时,报经有关部门批准后,可视同企业经营业务以外的一项额外收入
借:应付账款
贷:营业外收入
营业外收入在“利润”或“利润或亏损”账户核算。在企业的“利润表”中,营业外收入需单独列示。属于企业营业外收入的款项应及时入账。
不准留作小家当或其他不符合制度规定的开支。企业营业外收入的核算在“营业外收入”账户下进行,也可在该账户下按各种不同的收入设置明细账户进行明细核算。
扩展资料:
①企业转让固定资产时,先结转固定资产原值和已提累计折旧额,借记“固定资产清理”、“累计折旧”科目,贷记“固定资产”科目。
收到双方协议价款,借记“银行存款”,贷记“固定资产清理”科目;最后结转清理损益,若转出价款高于固定资产账面净值,借记“固定资产清理”科目,贷记“营业外收入”科目。
②企业处置无形资产时,应按实际收到的金额等,借记“银行存款”等科目,按已计提的累计摊销,借记“累计摊销”科目。
按应支付的相关税费及其他费用,贷记“应交税费”、“银行存款”等科目,按其账面余额,贷记“无形资产”科目。
按其贷方差额,贷记“营业外收入——处置非流动资产利得”科目,已计提减值准备的,还应同时结转减值准备。
③确认的政府补助利得,借记“银行存款”、“递延收益”等科目,贷记本科目。
百度百科-营业外收入
在审计中,预付账款挂账太久该如何调整?
应付账款借方,表示有预付货款,供货方未开发票。
一、应付账款出现借方余额,是预付款,财务人员要先核查,供货方是否已交货,会不会是交货未开票,要催供货方财务开具发票。
二、根据不同的结果做不同的账务处理
1、材料验收入库,未开发票账务处理:
借:原材料-XX材料
贷:应付账款-暂估应付款--XX公司
2、材料验收入库,收到供货方提供发票后,要先冲销之前暂估入库的材料,再做完整的账务处理:
借:应付账款--暂估应付款-XX公司
贷:原材料-XX材料
借:原材料-XX材料
应交税费-应交增值税(进项税额)
贷:应付账款-XX公司
三、超过五年没有处理的,只能做为坏帐处理
借:管理费用-坏账损失
贷:应付账款-XX公司
财务人员,每个月结账前,一定要核对明细帐,如果挂账时间超过三个月的,都要与相关人员确认,及时处理。不能只做一个帐房先生,做完凭证就出报表,这样是不对的,对于数据的检查,监督,监控才能达到管理的目的。
应付账款借方表示多付了,应该是属于预付账款的范畴。如果真的是付多了款或者预付账款不能收回,那么要请企业主管审批转营业外支出,如果你们是因为对方没有提供发票而不能转费用成本帐,那要催缴对方公司提供发票。
扩展资料:
一、本科目核算企业因销售商品、提供劳务等经营活动应收取的款项。
企业(保险)按照原保险合同预定应向投保人收取的保费,可将本科目设为1122 应收保费科目,并按照投保人进行明细核算。
企业(金融)应收的手续费和佣金,可将本科目改为“1124 应收手续费及佣金”科目,并按照债务人进行明细核算。
不包括各种非经营活动发生的应收款项。因销售商品、提供劳务等,采用递延方式收取合同或吸引价款、实质上具有融资性质的,在“长期应收款”科目核算。
二、本科目可按债务人进行明细核算。
三、企业发生的应收账款,按应收金额,借记本科目,按确认的营业收入,贷记“主营业务收入”、“手续费及佣金收入”、“保费收入”等,科目。收回应收账款时,借记“银行存款”等科目,贷记本科目。涉及增值税销项税额的,还应进行相应的处理。
代购货方垫付的包装费、运杂费,借记本科目,贷记“银行存款”等科目。收回代垫费用时做相反分录。
参考资料来源;百度百科-应收账款
“预付帐款”转入“应收帐款”,因对方倒闭无法收回,属于坏帐损失,所以可以冲减计提的坏帐准备,如果对于应收帐款没有计提坏帐准备,可以直接冲减坏帐损失,在税前扣除了。
预付账款就是协定后按照实际付出的预先金额入账,被看做是一项流动资产,也是债权的一部分。作为借方,只记录货款,而贷方(供货者)记录结转的预付货款。
以余额反应获得商品/服务的进度。也就是说,当商品或劳务完全输出或接收以后,在预付账款这一项就应该完结。但根据具体结果,可转入其他记录。
扩展资料:
企业应设置“预付账款”会计科目,核算企业按照购货合同规定预付给供应单位的款项。
(1)企业因购货而预付的款项,借记“预付账款”科目,贷记“银行存款”科目。
(2)收到所购物资时,根据发票账单等列明应计入购入物资成本的金额,借记“物资采购”或“原材料”、“库存商品”等科目,按专用发票上注明的增值税额,借记“应交税金—应交增值税(进项税额)”科目,按应付金额,贷记“预付账款”科目。
(3)补付的款项,借记“预付账款”科目,贷记“银行存款”科目;
(4)退回多付的款项,借记“银行存款”科目,贷记“预付账款”科目。
预付款项情况不多的企业,也可以将预付的款项直接记入“应付账款”科目的借方,不设置“预付账款”科目。
参考资料来源:百度百科-预付账款