大家好！今天让小编来大家介绍下关于销方跨年开具的红字发票的账务处理_开具红字发票账务处理怎么做？的问题，以下是小编对此问题的归纳整理，让我们一起来看看吧。
文章目录列表:
1.销方跨年开具的红字发票的账务处理2.开具红字发票账务处理怎么做？
3.红字发票账务处理怎么做
4.开具红字信息表后如何做账
销方跨年开具的红字发票的账务处理
抄税时需要带红字发票去，账务处理的分析如下：
一、销方跨年开具的红字发票的账务处理：
1、红字冲回前期开具的发票：
借：银行存款/应收账款 （红字）
贷：主营业务收入?（红字）
应交税费-应交增值税（销项税） （红字）
2、重新开具发票：
借：银行存款/应收账款 （蓝字）
贷：主营业务收入?（蓝字）
应交税费-应交增值税（销项税） （蓝字）
二、根据《增值税专用发票使用规定》第十二条规定：销售货物并向购买方开具专用发票后，如发生退货，在购买方已将发票联和抵扣联作账务处理的情况下，购买方必须取得当地主管税务机关开具的《进货退出或索取折让证明单》，送交销售方作为开具红字专用发票的合法依据，销售方在未收到证明单以前，不得开具红字专用发票。
扩展资料：
1、可申请开具红字增值税专用发票的范围：购买方取得专用发票后，发生销货退回、开票有误等情形但不符合作废条件的，以及销售方因多次抄税，已抄税的发票在当月不能按作废处理的，或者因销货部分退回及发生折扣折让行为的，可向主管税务机关申请办理开具红字增值税发票的有关事宜。?
2、开具红字增值税专用发票的流程 ：购买方应先向主管税务机关填报《开具红字增值税专用发票申请单》，主管税务机关进行审核后，出具《开具红字增值税专用发票通知单》（以下简称《通知单》）。销售方凭购买方提供的《通知单》方可开具红字专用发票。
3、购买方向主管税务机关申请出具《通知单》时，应提供以下资料：?
（1）《申请单》（应加盖购买方财务专用章或发票专用章）；?
（2）对应蓝字发票原件及复印件（复印件上应加盖购买方财务专用章或发票专用章）；
（3）涉及退货、索取折扣折让的，应提供相关合同、协议原件及复印件（复印件上应加盖购买方公章）；
（4）对应蓝字发票相关记账凭证原件及复印件（复印件上应加盖购买方财务专用章或发票专用章）；?
（5）承诺书（表明该笔业务确系真实退货，若实际未发生退货，承诺不抵扣。仅适用于“超期发票”。）
（6）主管税务机关要求报送的其他资料。
4、主管税务机关审核后，退回原件，复印件与《申请单》第二联留存。
5、《申请单》所对应的蓝字专用发票应经税务机关认证。经认证结果为“认证相符”并且已经抵扣增值税进项税额的，购买方在填报《申请单》时可不填写相对应的蓝字专用发票信息。?
6、经认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”的，购买方在填报《申请单》时应填写具体原因及相对应的蓝字专用发票信息。?
7、购买方所购货物不属于增值税扣税项目范围，取得的专用发票，需要开具红字发票的，由购买方填报《申请单》，并在《申请单》上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息，主管税务机关审核后出具《通知单》。?
8、购买方主管税务机关开具《通知单》时，对实际发生退货或销售折让，抵扣联未经认证，且已超过认证期限的，应在《通知单》上注明“超期发票”字样。注明“超期发票”的《通知单》开具只能由购买方提出申请。
9、主管税务机关出具的《通知单》一式三联并加盖主管税务机关印章：第一联由购买方主管税务机关留存；第二联由购买方送交销售方留存；第三联由购买方留存。
10、开具有“超期发票”字样《通知单》的主管税务机关，应按月审核相应业务发生情况，对实际未发生退货或销售折扣折让，属超期换票行为则不予抵扣进项税款。
资料来源：百度百科-增值税红字发票
开具红字发票账务处理怎么做？
开具红字发票的账务处理的方式：
红字发票账务的处理方式是，收回原发票并注明“作废”字样或取得对方的有效证明，然后再开具红字发票。发票需记载发票的名称、代码；客户信息；开户银行信息；开票单位等内容。
红字发票的扩展：
红字发票是指符合作废条件的，发票注明作废，开票软件注明作废的发票。
需要同时满足三个条件，分别是（一） 收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月；（二） 销售方未抄税并且未记账；（三） 购买方未认证或者认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”。
红字发票账务处理怎么做
红字发票是对于一般纳税人在取得增值税专用发票后，发生销货退回、开票有误等情形但不符合作废条件的，或者因销货部分退回及发生销售折让的应对情况。那么企业开具红字发票时应如何做账务处理？
开具红字发票的会计分录
借：应收账款-xx公司(红字)
贷：主营业务收入(红字即负数)
应交税费-应交增值税-销项税额(红字即负数)
开具正确的发票：
借：应收账款-xx公司
贷：主营业务收入
应交税费-应交增值税(销项税额)
什么是红字发票？
红字发票是对于一般纳税人在取得增值税专用发票后，发生销货退回、开票有误等情形但不符合作废条件的，或者因销货部分退回及发生销售折让的应对情况。
应收账款是什么？
应收账款是指企业在正常的经营过程中因销售商品、产品、提供劳务等业务，应向购买单位收取的款项，包括应由购买单位或接受劳务单位负担的税金、代购买方垫付的各种运杂费等。
主营业务收入是什么？
主营业务收入是指企业经常性的、主要业务所产生的收入。
企业应设置“主营业务收入”科目，核算企业在销售商品、提供劳务等日常活动中所产生的收入。在“主营业务收入”科目下，应按照主营业务的种类设置明细账，进行明细核算。该科目期末应无余额。
开具红字信息表后如何做账
红字发票账务处理怎么做
红字发票就是负数发票,开具的金额负数的发票.也是对应原来的蓝字发票,负数冲回销售,或者是负数退货进项转出.
一、开红字发票具体的会计分录
1、红票:
借:应收账款(红字)
贷:主营业务收入(红字)
应交税费-应交增值税(销项税额)(红字)
2、蓝票:
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费-应交增值税(销项税额)
基本要求:一红一篮对冲.
《发票管理办法实施细则》第四章第三十四条规定:开具发票后,如发生销货退回,需开具红字发票的,必须收回原发票并注明"作废"字样或取得对方有效证明;发生销售折让的,在收回原发票并注明"作废"字样后,重新开具销售发票.
二、收到红字发票的会计分录
1、购货分录:
借:原材料
应交税费-增值税进项
贷:应付账款
2、红字发票冲账分录:
借:应付账款
贷:原材料
应交税费-进项税转出
红字发票适用税率是多少?
一般纳税人在增值税税率调整前已按原适用税率开具的增值税发票,因发生销售折让、中止或者退回等情形需要开具红字发票的,如果购买方尚未用于申报抵扣,销售方可以在购买方将发票联及抵扣联退回后,在增值税发票管理系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》,并按照调整前税率开具红字发票.
所以,开具红字发票的税率应当是原开具蓝字发票的税率.
关于红字发票账务处理怎么做解答如上,具体财务可以根据公司是开出红字发票还是收到红字发票来进行处理.如果是收到红字发票,记得这张红字发票是不需要再做认证,但之前抵扣了的增值税需要做进项税额转出,保证税额正确.
开具红字信息表后如何做账？首先，我们要知道开具红字信息表的经济事由，分情况进行账务处理。
情景一：销售方开具红字信息表：发票开具有误，且夸月，客户未对发票进行认证。此时，销售方在收到客户退回的发票联和抵扣联时，在开票系统申请开具红字信息表→开具红字发票→开具正确的发票，账务处理如下：
情景二：销售方开具红字信息表：发生夸月销售退货，发票已经开具给客户，但客户未进行认证，票同货物一并退回，账务处理如下：
情景三：购货方开具红字信息表：发生销售折让，销售方已全额开具发票，购货方已进行认证，此时，由购货方申请开具红字信息表，打印盖章后交由销售方，由销售方开具红字发票，并将开好的发票联和抵扣联寄与购货方。账务处理如下：
情景四：购货方开具红字信息表：销售方发票开具有误，夸月，购货方已认证发票。由购货方申请开具红字信息表，打印盖章后交由销售方，由销售方开具红字发票，并开具正确的发票给购货方。账务处理如下：
