大家好!今天让小编来大家介绍下关于预付账款的会计分录如何做_库存商品怎么做分录?的问题,以下是小编对此问题的归纳整理,让我们一起来看看吧。
文章目录列表:
1.预付账款的会计分录如何做2.库存商品怎么做分录?
3.预付账款怎么做账?会计分录怎么做?
预付账款的会计分录如何做
预付时:
借:预付账款 2000
贷:银行存款 2000
收到货物入库:
借:库存商品?5000
应交税费-应交增值税(进项税额)850
贷:预付账款 2000
银行存款 3850
扩展资料:
举例说明:
例:甲公司向乙公司采购材料5 000吨,单价10元,所需支付的款项总额50 000元.按照合同规定向乙公司预付货款的50%,验收货物后补付其余款项.甲公司应作如下会计处理:
(1)预付50%的货款时:
借:预付账款--乙公司 25 000
贷:银行存款 25 000
(2)收到乙公司发来的5000吨材料,验收无误,增值税专用发票记载的货款为50000元,增值税额为8500元.甲公司以银行存款补付所欠款项33500元.
借:原材料 50 000
应交税费--应交增值税(进项税额) 8 500
贷:预付账款--乙公司 85 500
借:预付账款--乙公司 33 500
贷:银行存款 33 500
企业应设置“预付账款”会计科目,核算企业按照购货合同规定预付给供应单位的款项。
(1)企业因购货而预付的款项,借记“预付账款”科目,贷记“银行存款”科目。
(2)收到所购物资时,根据发票账单等列明应计入购入物资成本的金额,借记“物资采购”或“原材料”、“库存商品”等科目,按专用发票上注明的增值税额,借记“应交税金—应交增值税(进项税额)”科目,按应付金额,贷记“预付账款”科目。
(3)补付的款项,借记“预付账款”科目,贷记“银行存款”科目;
(4)退回多付的款项,借记“银行存款”科目,贷记“预付账款”科目。
预付款项情况不多的企业,也可以将预付的款项直接记入“应付账款”科目的借方,不设置“预付账款”科目。
企业的预付账款,如有确凿证据表明其不符合预付账款性质,或者因供货单位破产、撤销等原因已无望再收到所购货物的,应将原计入预付账款的金额转入其他应收款。企业应按预计不能收到所购货物的预付账款账面余额,借记“其他应收款——预付账款转入”科目,贷记“预付账款”科目。
除转入“其他应收款”科目的预付账款外,其他预付账款不得计提坏账准备。
“预付账款”科目应按供应单位设置明细账,进行明细核算。
“预付账款”科目期末借方余额,反映企业实际预付的款项;期末如为贷方余额,反映企业尚未补付的款项。
参考资料:
库存商品怎么做分录?
分录如下(假设不考虑增值税):
1、在购买商品入库时,先确认应付账款作为负债:
借:原材料 ?5000
贷:应付账款 5000
2、预付2000元给对方:
借:预付账款 2000
贷:银行存款 2000
3、商品验收入库后,预付款冲销应付账款,并支付剩余款项:
借:应付账款? 5000
贷:预付账款 2000
银行存款 3000
预付款项情况不多的企业,也可以将预付的款项直接记入“应付账款”科目的借方,不设置“预付账款”科目。若以该种方式做账,则会计处理如下:
1、购入时,先确认应付账款:
借:原材料 5000
贷:应付账款 5000
2、预付2000元给对方:
借:应付账款 2000
贷:银行存款 2000
3、支付剩余款项:
借:应付账款 3000
贷:银行存款 3000
使用预付账款科目时要注意:
1、防止利用预付账款作为“中转站”
按规定,企业的预付款业务必须以有效合法的供应合同为基础,而实际工作中有的企业的预付款业务根本无对应的合同,而是利用预付款这一“中转站”往来搭桥,为他人进行非法结算,将所得回扣或佣金据为已有;或利用该项业务转移资金,隐匿收入、私设“小金库”或私分。
如甲企业本与乙企业无任何业务往来,但甲企业的负责人与乙企业的财务主管有亲戚关系,于是,甲企业以收取一定“使用费”为条件,在审计人员的函证中证明该企业收到乙企业的预付款,给审计人员的工作制造了很大的障碍,使甲、乙两企业的会计核算失去了真实性。
2、防止利用预收账款作为“回收站”
在许多企业中,“预付账款”账户就发挥着“回收站”的作用,企业销售商品,不确认收入,而是暂时存放在“预收账款”账户中,作为预收款,日后,再作相反会计分录,视同退款。这样的后果就是企业可以偷逃收入、偷逃税金、隐匿收入。
参考资料:
预付账款怎么做账?会计分录怎么做?
库存商品是存放于仓库用于销售的商品,与日常主营业务收入相对应。其会计分录为:
购买库存商品时,会计分录为:
借:库存商品 应交税费-应交增值税-进项税 贷:银行存款
销售库存商品时,会计分录为:
借:银行存款 贷:主营业务收入 应交税费-应交增值税-销项税
结转主营业务成本时,会计分录为:
借:主营业务成本 贷:库存商品
现在某猫某宝销售时也会出现预售的商品,需要客户支付一定的定金,在约定好的时间发货,这也就是我们说的客户预付了账款,那么遇到预付账款会计应该怎么做账呢?和深空网一起来学习一下吧!
预付账款怎么做账?
预付账款是指企业按照购货合同的规定,预先以货币资金或货币等价物支付供应单位的款项。在日常核算中,预付账款按实际付出的金额入账,如预付的材料、商品采购货款、必须预先发放的在以后收回的农副产品预购定金等。对购货企业来说,预付账款是一项流动资产。预付账款一般包括预付的货款、预付的购货定金。施工企业的预付账款主要包括预付工程款、预付备料款等。
预付账款是企业按照购货合同规定,预先以货币资金或货币等价物支付供应单位的货款,如预付的材料、商品采购货款、必须预先发放的在以后收回的农副产品预购定金等。
企业应按供应单位设置明细账户。借方登记企业向供货商预付的货款,贷方登记企业收到所购物品应结转的预付货款。
预付账款相关的会计分录
1、企业因购货而预付的款项
借:预付账款
贷:银行存款
2、收到所购物资,按应计入购入物资成本的金额
借:材料采购/原材料/库存商品
贷:预付账款
3、补付的款项
借:预付账款
贷:银行存款
退回多付的款项做相反的会计分录,涉及增值税进项税额的,还应进行相应的处理。
4、期末借方余额反映企业向供货单位预付而尚未发出货物的预付货款;期末贷方余额反映企业尚未补付的反映企业尚未补付的款项。