大家好！今天让小编来大家介绍下关于运费己付没发票怎么入账_商贸公司有运费无发票会计分录怎么写的问题，以下是小编对此问题的归纳整理，让我们一起来看看吧。
文章目录列表:
1.运费己付没发票怎么入账2.商贸公司有运费无发票会计分录怎么写
3.运费如何开发票
4.运费无发票
运费己付没发票怎么入账
企业购进货物或者其他业务要支付运费时，应该取得对应的运费发票入账，如果企业运费已经支付，尚未收到对方开具的发票时，可以先将支付的款项计入预付账款中进行核算，待实际收到运费发票时在计入运费项目。如果汇算清缴前还未取得发票的，不能税前扣除。
商贸公司有运费无发票会计分录怎么写
企业购入货物，已支付相应的运输费用，但尚未取得发票，此时该如何进行账务处理？
已经发生的运输费未取得发票的账务处理
企业购入物资的采购成本由下列各项组成：
1、买价;
2、运杂费(包括运输、装卸、保险、包装、仓储费等);
3、运输途中的合理损耗;
4、入库前的挑选整理费用等。
企业如果在购进货物或者其他生产经营活动中支付的运费未取得发票的，可以先根据实际发生的金额计入到对应的分录，只是没有发票的部分，需要在汇算清缴时调增利润。
运输发票税率一般是多少？
根据《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)附件一：营业税改征增值税试点实施办法规定，提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，税率为11%。
因此，运输服务类增值税税率为11%。
支付运输费的相关会计分录
支付运输费根据不同情况记入相应的会计科目核算：
1、销售商品所发生的运费：
借：销售费用
贷：银行存款
2、购买固定资产的记入固定资产成本：
借：固定资产
贷：银行存款
3、符合资本化项目的运费支出，要进行资本化：
借：在建工程
贷：银行存款
4、购买材料发生的运费：
借：材料采购
贷：银行存款
运费如何开发票
商贸公司有运费无发票会计分录怎么写
没有发票是不能入帐的,收到发票后再入账,分录:
借:管理费用-运输费
借:应交税金-应缴增值税-进项税
贷:库存现金/银行存款
费用发生了,没有发票该如何报销
(一)情理法的冲突
没有发票如何报销,这可能是大多数会计人都碰到过的问题.企业的《费用报销制度》一般都有规定"必须凭发票报销费用",这一规定并非财务部门严苛,主要是为了迎合税务的"以票控税"的要求.没有发票,相应费用税务不允许其在所得税前扣除.
不可否认,现实中确实存在费用发生了但拿不到发票的情形.如何解决呢?如果一味强调凭票报销,难免胶柱鼓瑟.凭票报销如果影响到了业务的正常开展,该如何应对?
举个例子,公司到偏远山区做项目,没有宾馆、饭店,只能吃住在当地老乡家,持续两三个月.工程结束了,为表示感谢,封伍仟元现金送给老乡.这样的费用,如何取得发票,没有发票就不合理吗?
站在正常逻辑思考这个问题,条件所限不能取得发票是"情",费用因公发生是"理",没有发票不能税前扣除是"法",上述案例"情理法"出现了矛盾.面对这样的困境,会计人有两点是一定要把握的:
(1)首先应该遵从的是"法",要遵照税务的要求.这一点不以我们的个人意志为转移,也不能因个别企业的具体情况为转移.
(2)会计人员要站在企业的角度,维护企业的利益,据理力争.
(二)切勿替票报销
碰到这种情形,很多企业会采用替票报销,即用A发票来报销B费用.先声明,这种方式是不合规、不合法的.会计人员不能提议如此操作,也不应纵容这种操作.费用报销应尽可能做到"四统一",即分录、会计摘要、审批单、发票一致.这么做一方面可让会计做账更规范,另一方面可规避税务风险.会计人员要坚持一点:只认发票,不听解释.
费用发生了,没有发票怎么办?譬如,业务人员借支备用金后迟迟不拿发票来报销.还有,给客户佣金、回扣、好处费了,无从正常做账.
碰到这种情况怎么办?
如果财务强调凭票报销,否则从工资中扣款,这样强势而为很容易激化矛盾,显然不是有效的沟通.怎么解决呢?提醒财会人员注意几点:
(1)不要被业务人员的气势所压倒.首先说明一点,业务说的听起来似有道理,实际并不占理.你们公司碰到的问题,别的公司同样也会碰到,只要别的公司能规范操作,你们也应该可以.
(2)怎么规范呢?光有财务推动是不够的,因为财务没有足够的权威.真打算规范,必须得到一把手的支持,把相应的风险告诉一把手,让一把手施压.
很多业务人员有个错误观点:费用发生了没有发票,财务人员应该想办法解决.财务人员是没有办法可想的.谁请款就应该由谁提供发票报销,这是个起码的道理.财务人员应对费用报销履行监督职能,千万不可越殂代疱找发票平账.
(三)没有发票也可报销
长期挂账的其他应收款怎么平账,建议如下:
(1)由责任人提供发票来报销,如果提供不了发票,公司认可这笔费用的,可以对费用暂估入账,但要提供相应说明作为证据.暂估入账的费用在纳税申报时要做调整,不能在所得税前扣除.
(2)如果无法证明费用真实发生了,其他应收款又确定收不回来,可以计提坏账准备.当然坏账准备同样不能在所得税前扣除.
普及两个概念:①没有发票能不能报销;②费用能不能在所得税前扣除.这俩个概念是不一样的.费用发生了且能提供佐证的,有没有发票没关系,会计都应将之作为费用处理.税务要求更严格,不仅要求费用必须真实发生,还需要提供发票做佐证.
做个总结吧!如果费用真实发生了,即便没有发票,会计做账可以作为费用处理,但不得在所得税前扣除.
商贸公司有运费无发票会计分录怎么写?不管是找个人运输还是找公司运输,在支付运费后都可以要求对方开发票给自己,个人的话可以去找税局机关代开发票.没有发票是会给财务入账增加许多的烦恼,希望财务要能够及时索要发票.
运费无发票
1、打开软件个人中心页面,点击我的订单。
2、在订单列表中找到运费订单,点击申请开发票。 3、最后填写相关信息,点击提交申请即可。你们可以让这些私人上地方税务机关去代开运输业发票。
一、代开公路、内河货物运输业统一发票适用范围
代开《公路、内河货物运输业统一发票》(代开)适用于公路、内河、国内海运、国内水路联运、国内水水联运货物运输行业。
二、公路、内河货物运输业统一发票(代开)的纳税人
1、已办理税务登记但未取得自开票认定资格的纳税人。
2、依法不需办理税务登记的单位和个人。
三、代开发票管理部门和代开发票的税收管辖
1、各县（市）区分局、市局各分局应明确代开发票的管理部门，指定一个部门统一代开。
2、各县（市）区分局、市局各分局应按市局的有关规定组织好税收入库。
3、提供了公路、内河货物运输劳务，但按规定不需办理工商登记和税务登记的单位和个人，凭单位证明或个人身份证在单位机构所在地或个人车籍所在地代开货物运输业务发票。
四、代开发票程序
（一）受理申请
车（船）主到代开发票窗口办理代开手续。受理人员首先对车（船）主提供的代开发票申请资料进行审核，凡符合要求的，应予以受理,并指导申请人填写《道路（水路）货物运输业代开发票申请表》。
提供资料须包括：
1、税务登记证副本及复印件。
2、道路运输合同（水路运输合同）的原件和复印件。
3、车主（船主）本人身份证原件、复印件。
4、有道路（水路）完工证的，还需提供完工证。
5、填写《道路（水路）货物运输业代开发票申请表》的相关内容。
6、纳税人到代开窗口开具与定额税款相对应的发票金额的，除提供上述证件外，还应提供养路费征稽部门开具的含有税款的养路费收费票据（含税票）的原件和复印件。
（二）调查审批
1、对纳税人报送的资料征管科长和具体操作人员要进行全面审核，审核纳税人所提供资料的合法性、真实性、有效性、一致性，对符合代开条件的, 审核人员对所审核资料的结果需在《道路（水路）货物运输业代开发票申请表》相应位置上签字。
2、代开发票时必需做到每一运输合同对应一份《道路（水路）货物运输业代开发票申请表》。
3、对代开发票金额较大的，需经主管局长签批，主管局长签批标准由各单位自行规定，报市局发票所备案。
（三）开具发票
开具发票时必需先完税，然后代开发票
1、车（船）主持已签批的《道路（水路）货物运输业代开发票申请表》到税款征收窗口缴纳税款，然后持《道路（水路）货物运输业代开发票申请表》和“完税凭证”到代开发票窗口按计税金额开具发票。
2、缴纳定期定额税款的纳税人开具发票有关规定。
⑴对实行定期定额征收方式的纳税人，需要代开《公路、内河货物运输业统一发票》(代开)的，对开具的发票累计金额不超过主管税务机关核定的一定期限计税营业额标准的，给予正常开具；超出部分应当按规定先完税，然后开具发票。
⑵对货物运输业代开票纳税人缴纳定额税款后，需要开具发票在定额以内的，要在养路费收费票据（含税款）原件的背面加盖《已开发票专用章》，并注明按发票开具金额换算的税额。（专用章的式样见锦地税函[2004]136号）
(四)代开发票时按规定向纳税人收取发票工本费。
五、具体规定
一、发票填开规定
代开发票窗口人员需严格按照规定填写发票有关内容，项目填写要求规范、准确、完整（税控码、机器编号可为空）。
1、票面左上角机打代码、机打号码与发票右上角的发票代码、发票号码相一致，（机打代码、机打号码为一次性录信息）。
2、收货人及纳税人识别号、发货人及纳税人识别号、承运人及纳税人识别号及其他项目无论申请代开票人是否要求填写都必需按照《中华人民共和国发票管理办法》及其《中华人发共和国发票管理办法实施细则》的要求规范、完整填写。
3、合同中分别标明运费和其他费用的，开具发票时要分别填写运输金额和其他费用金额（装卸费、搬运费、仓储费、保险费及其他费用。）
4、备注栏填写车（船）号、运单号、起运地、到达地。
5、发票票面上完税凭证号码的填写。
⑴、开具发票时必需先完税后开票，开具发票时必需填写扣缴税款、税率、已缴税的完税凭证号码。
⑵、代开票的纳税人缴纳定额税款后，在定额内需要代开发票且一次性足额开具定额税款对应的计税金额的，完税凭证号码为养路费收费票据（含税款）的号码。
⑶、若需要开具多张发票的，在养路费收费票据（含税款）的号码的末位补添序号。例如：在养路费收费票据（含税款）的号码为012345678，完税凭证号码为0123456781、0123456782、0123456783等。
⑷、对跨期合并开具发票的应填写当前最近开具的养路费收费票据（含税款）号码。例如：一月份养路费收费票据（含税款）号码为012345678，二月份养路费收费票据（含税款）号码087654321，纳税人需要合并开具一张发票时，完税凭证号码填写二月份养路费收费票据（含税款）号码087654321。
6、代开发票上需加盖收款方“财务专用章”（或发票专用章）及基层局各征收单位“代开发票专用章”，“代开发票专用章”盖章位置在“备注”栏中间，避免压盖代码和合计（小写）等栏目。申请代开发票纳税人的“财务专用章”（或发票专用章）盖章位置在税控码右端。
7、发票下端的开票人必需打上具体的操作人员，不能为空，也不能以其他名称代替具体操作人员。
二、统计表单规定
1、《道路（水路）货物运输业代开发票申请表》
2、 代开发票分户明细帐（以每一个税务登记号为统计标准），每月将统计的数据装订成册，以备查，同时上报市局发票管理所（通过办公自动化）。
三、合同规定
开具发票时，为了获得相关真实且有效力的填开内容信息，核实合同的真实性，除填写符合《合同法》规定的全部内容外，还应标明如下内容：
1、分别标明运费和其他运杂费的金额。
2、货物名称、数量、里程、运价等内容。
3、车（船）牌号、起运地、到达地、运单号。
4、收货人的全称及纳税人识别号。
5、发货人的全称及纳税人识别号。
6、承运人的全称及纳税人识别号。
7、合同的付款方即取得发票一方的电话号码。
8、收货人、发货人的详细地址。
四、资料归档
发票开具后，将代开发票的存根联、《道路（水路）货物运输业代开发票申请表》、申请人提供的相关资料（车主、船主身份证复印件、税务登记证副本复印件、合同、运工单复印件、养路费收费票据复印件）、完税凭证备查联等资料装订成册，50组为一册, 一同归档。
六、特殊说明
1、本规定自文到之日起执行。
2、以前市局发票管理所制定的运输业代开发票管理办法与本规定不符的，以本规定为准。
