大家好！今天让小编来大家介绍下关于销方跨年开具的红字发票的账务处理_开了红字发票，应该怎么做账呢？的问题，以下是小编对此问题的归纳整理，让我们一起来看看吧。
文章目录列表:
1.销方跨年开具的红字发票的账务处理2.开了红字发票，应该怎么做账呢？
3.跨年红字发票账务怎么处理?
销方跨年开具的红字发票的账务处理
抄税时需要带红字发票去，账务处理的分析如下：
一、销方跨年开具的红字发票的账务处理：
1、红字冲回前期开具的发票：
借：银行存款/应收账款 （红字）
贷：主营业务收入?（红字）
应交税费-应交增值税（销项税） （红字）
2、重新开具发票：
借：银行存款/应收账款 （蓝字）
贷：主营业务收入?（蓝字）
应交税费-应交增值税（销项税） （蓝字）
二、根据《增值税专用发票使用规定》第十二条规定：销售货物并向购买方开具专用发票后，如发生退货，在购买方已将发票联和抵扣联作账务处理的情况下，购买方必须取得当地主管税务机关开具的《进货退出或索取折让证明单》，送交销售方作为开具红字专用发票的合法依据，销售方在未收到证明单以前，不得开具红字专用发票。
扩展资料：
1、可申请开具红字增值税专用发票的范围：购买方取得专用发票后，发生销货退回、开票有误等情形但不符合作废条件的，以及销售方因多次抄税，已抄税的发票在当月不能按作废处理的，或者因销货部分退回及发生折扣折让行为的，可向主管税务机关申请办理开具红字增值税发票的有关事宜。?
2、开具红字增值税专用发票的流程 ：购买方应先向主管税务机关填报《开具红字增值税专用发票申请单》，主管税务机关进行审核后，出具《开具红字增值税专用发票通知单》（以下简称《通知单》）。销售方凭购买方提供的《通知单》方可开具红字专用发票。
3、购买方向主管税务机关申请出具《通知单》时，应提供以下资料：?
（1）《申请单》（应加盖购买方财务专用章或发票专用章）；?
（2）对应蓝字发票原件及复印件（复印件上应加盖购买方财务专用章或发票专用章）；
（3）涉及退货、索取折扣折让的，应提供相关合同、协议原件及复印件（复印件上应加盖购买方公章）；
（4）对应蓝字发票相关记账凭证原件及复印件（复印件上应加盖购买方财务专用章或发票专用章）；?
（5）承诺书（表明该笔业务确系真实退货，若实际未发生退货，承诺不抵扣。仅适用于“超期发票”。）
（6）主管税务机关要求报送的其他资料。
4、主管税务机关审核后，退回原件，复印件与《申请单》第二联留存。
5、《申请单》所对应的蓝字专用发票应经税务机关认证。经认证结果为“认证相符”并且已经抵扣增值税进项税额的，购买方在填报《申请单》时可不填写相对应的蓝字专用发票信息。?
6、经认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”的，购买方在填报《申请单》时应填写具体原因及相对应的蓝字专用发票信息。?
7、购买方所购货物不属于增值税扣税项目范围，取得的专用发票，需要开具红字发票的，由购买方填报《申请单》，并在《申请单》上填写具体原因以及相对应蓝字专用发票的信息，主管税务机关审核后出具《通知单》。?
8、购买方主管税务机关开具《通知单》时，对实际发生退货或销售折让，抵扣联未经认证，且已超过认证期限的，应在《通知单》上注明“超期发票”字样。注明“超期发票”的《通知单》开具只能由购买方提出申请。
9、主管税务机关出具的《通知单》一式三联并加盖主管税务机关印章：第一联由购买方主管税务机关留存；第二联由购买方送交销售方留存；第三联由购买方留存。
10、开具有“超期发票”字样《通知单》的主管税务机关，应按月审核相应业务发生情况，对实际未发生退货或销售折扣折让，属超期换票行为则不予抵扣进项税款。
资料来源：百度百科-增值税红字发票
开了红字发票，应该怎么做账呢？
跨年开具的发票，但是次年才付款，怎么入账
跨年开具的发票，但是次年才付款的会计分录：
1. 开具发票： 借 应收票据 贷 主营业务收入 贷 应交税费——增值税——销项税 、2. 次年对方付款： 借 库存现金或 银行存款 贷 应收票据 。
09年付款10年开的发票怎么入账你好，审计表上有没有应收账款。如果有计算分列应收账款的金额，有可能09年付款的时候做的是：借：应收账款
贷：银行存款
这样，收到发票就 借：原材料
应交税金-增（进）
贷：应收账款
去年开具的发票，今年如何处理入账看什么类别的发票，过期多久，不超过三个月是可以入账的，超过三个月不建议入账，如果属于成本费用类，可以通过以前年度损益科目调整。
施工方开具的发票大于付款金额，差额怎么入账施工方开具的发票大于付款金额，如果这是根据结算金额开具的发票，那就冲在建工程借方金额，如果以后还有发生额，就入账，以后在少开这部差额
跨年开具的增值税专用发票次年还能抵扣吗自票据开具之日起180天内认证，超过180天成为滞留票，视为放弃抵扣权利。
档案没有说过跨年度不准抵扣。
08年9月开具的发票于09年1月才入账，有效吗？
1、不可以在09年1月份入账。应在08年9月份入账。
电脑等装置公司可以将按5年摊销（税法规定最低使用年限为3年）
2、如果发票于09年1月能入账，只能从2月份开始计提折旧吗。
（税法规定跨年度的折旧不能补提）
以前年度入库付款跨年才开发票怎么做账以前年度入库付款跨年才开发票做账
付款时
借：应付帐款—某某公司
贷：银行存款或现金
收到发票
借 库存商品/原材料等
应交税金—进项税（或有）
贷：应付帐款—某某公司
2015年12月份开具的发票2016年可以入账吗如果是销方，2015年12月份开具的发 票应在12月份入账，不可以拖延至2016年1月份入账；
如果是购方，2015年12月份开具的发 票可以在2016年入账。
关于发票跨年入账我们有一张13年12月开出的10万制作费的小规模的普通发票，但是今年我们成本比较多，已经亏损不少，所以想放在14年1月份再入账，可以吗？——可以。
如果可以的话，还能做14年的主营业务成本吗？——能
税审时是否会被调整，——不会。
还是直接做14年的营业费用科目更好？——是的。直接做14年的营业费用科目更好。现在无需做账。
因为票据传递需要时间，12月开的票，计入14年，绝对没问题
跨年红字发票账务怎么处理?
对于开红字发票信息表后,其做账方法有以下两种情况:
1.购买方
借:原材料或库存商品（红字金额）
借:应交税费--应交增值税--进项税额（红字金额）
贷:应付账款销售方（红字金额）
2.销售方
贷:主营业务收入 （红字金额）
贷:应交税费--应交增值税 （红字金额）
注意已结转成本的，还要冲回。
注意事项:只有审核通过的信息表才可以导入。
《开具红字增值税专用发票通知单》的概述。
1.业务概述
对于一般纳税人在取得增值税专用发票后，发生销货退回、开票有误等情形但不符合作废条件的，或者因销货部分退回及发生销售折让的，购买方应填报《开具红字增值税专用发票申请单》，由购买方主管税务机关审核后，出具《开具红字增值税专用发票通知单》，销货方凭购买方提供的《开具红字增值税专用发票通知单》开具红字发票；对于销货方提出申请的，可由销货方主管税务机关直接根据纳税人填报的《开具红字增值税专用发票申请单》开具《开具红字增值税专用发票通知单》。销货方在防伪税控系统中以销项负数开具，红字专用发票应与《开具红字增值税专用发票通知单》--对应。
2.法律依据
《国家税务总局关于修订的通知》（国税发〔2006〕156号）
《关于修订增值税专用发票使用规定的补充通知》（国税发〔2007〕18号）
3.提供主表
《开具红字增值税专用发票申请单》，1份
4.提供资料
因开票有误购买方拒收专用发票的，销售方须提供由购买方出具的写明拒收理由、错误具体项目以及正确内容的书面材料
因开票有误等原因尚未将专用发票交付购买方的，提供由销售方出具的写明具体理由、错误具体项目以及正确内容的书面材料
5.时限要求
因开票有误购买方拒收专用发票的，销售方须在专用发票认证期限内（自专用发票开具之日起180日）向主管税务机关填报《开具红字增值税专用发票申请单》。
因开票有误等原因尚未将专用发票交付购买方的，销售方须在开具有误专用发票的次月内向主管税务机关填报《开具红字增值税专用发票申请单》。
承诺时限
提供资料完整、填写内容准确、各项手续齐全，符合条件的当场办结。
跨年红字发票账务怎么处理?
抄税时需要带红字发票去,账务处理的分析如下:
根据发票的开具规则,在销售方或服务提供方在预收款时开具的发票也是合法的.因此,我们首先需要对发票对应的经济事项分清楚,看是不是属于预付款的性质.如果属于预付款性质的发票,即便是跨年了,也是可以的.
而对于存货,即使收到发票也并不意味着马上可以税前扣除,因为存货必须要经过入库、领用、生产、销售等环节后才可以在税前扣除.如果发票是上年的,但是存货在次年才完成入库等程序,当然上年的发票也是可以做在次年的.
因此,对于跨年红字发票的账务处理,如下:
1摘要记录:1月份红字发票(冲掉12月某某凭证的销售票)
借:银行存款负数
贷:主营业务收入负数
应交税金-应交增值税-销项税额负数
2摘要记录:调整11年度损益
借:主营业务收入正数(是退票的不含税数)
贷:以前年度调整损益正数(是退票的不含税数)
借:以前年度调整损益正数(是退票的不含税数)
贷:未分配利润正数(是退票的不含税数)
3摘要记录:调整11年度结转成本
借:以前年度调整损益(根据11年12月当时的结转成本)
贷:主营业务成本(根据11年12月当时的结转成本)
借:未分配利润(根据11年12月当时的结转成本)
贷:以前年度调整损益(根据11年12月当时的结转成本)
4摘要记录:12年1月退票重开收入
借:银行存款正数
贷:主营业务收入正数
应交税金-应交增值税-销项税额正数
结转成本(略)
应该注意你11年的退票是否产生增值税额和所得税额,如果产生还需调整!
退票发生在次月以后的专用增值税发票,需要根据当地税务所的要求办理红字退票手续!
红字发票申请单具体开具流程怎样的?
企业红字发票申请单具体开具流程:先进入增值税开票系统,进入"发票管理"界面,点击"红字发票申请单,在菜单栏找到红字发票申请,点申请,然后导出电子信息,进入国税网站-网上申请-发票管理类-红字发票申请单,上报.
