大家好!今天让小编来大家介绍下关于跨年冲红的发票怎么报税_跨年红字发票账务怎么处理?的问题,以下是小编对此问题的归纳整理,让我们一起来看看吧。
文章目录列表:
1.跨年冲红的发票怎么报税2.跨年红字发票账务怎么处理?
3.跨年冲红的发票怎么做账
4.小规模跨年专票(未抵扣)怎么冲红?
跨年冲红的发票怎么报税
亲亲您好,发票跨年冲红所得税如何操作,步骤如下:1、专票,需要开具红票,专票没认证的话是开票方申请《开具红字增值税专用发票信息表》,要是认证了收票方申请《开具红字增值税专用发票信息表》后开红票,开完红票重开正确的。2、普票,可以直接申请开具红票。3、会计上小企业会计准则可以不做追溯调整直接计入当期损益或是使用利润分配-未分配利润,要是其他准则使用以往年度的是要以前年度损益调整科目代替损益类,所得税方面扣除则要涉及前期调整问题,这个之前的业务要去修改申报表了。
跨年红字发票账务怎么处理?
红冲跨年收入的账务处理
借:应收账款
贷:以前年度损益调整
应交税费-增值税(金额全部红字)
同时结转
借:利润分配-未分配利润
贷:以前年度损益调整
发票开具错误,作废还是红冲
(一)发票作废的情况
TIPS1:增值税专用发票作废
纳税人在开具专用发票当月,发生销货退回、开票有误等情形,收到退回的发票联、抵扣联符合作废条件的,按作废处理;开具时发现有误的,可即时作废.
作废专用发票须在防伪税控系统中将相应的数据电文按"作废"处理,在纸质专用发票(含未打印的专用发票)各联次上注明"作废"字样,全联次留存.
作废条件需要同时满足以下三点:
(一)收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月;
(二)销售方未抄税并且未记账;
(三)购买方未认证或者认证结果为'纳税人识别号认证不符'、'专用发票代码、号码认证不符'.
TIPS2:税务机关代开增值税发票作废
因开具错误、销货退回、销售折让、服务中止及发票填开错误等原因,需要作废代开的增值税发票的,由税务机关为纳税人作废已代开的发票.
作废代开发票需要提供已开具发票各联次、作废原因的书面证明材料(并加盖公章),税务机关当场作废并收回已开具发票,需要退回已征收税款的,启动退税基本流程.
TIPS3:以下两种发票无法作废
(一)增值税电子发票开具后不能作废.
纳税人开具电子发票后,如发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形的可以开具红字增值税电子普通发票.
(二)成品油专用发票开具后不能作废.
开具成品油专用发票后,发生销货退回、开票有误以及销售折让等情形的,应按规定开具红字成品油专用发票.
TIPS4:以下情况发票无法作废
(一)已经认证的增值税专用发票不能作废.
(二)已抄税发票不能作废.
(三)跨月发票不能作废.
(四)发票联次不齐全的不能作废.
(二)开具红字增值税专用发票步骤
开具红字增值税专用发票可概括为三个步骤,具体操作要求如下:
第一步:开具红字增值税专用发票信息表
情形一:购买方申请开具
1.购买方取得专用发票已用于申报抵扣的,购买方可在增值税发票管理新系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》(简称《信息表》),在填开《信息表》时不填写相对应的蓝字专用发票信息,应暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出,待取得销售方开具的红字专用发票后,与《信息表》一并作为记账凭证.
2.购买方取得专用发票未用于申报抵扣、但发票联或抵扣联无法退回的,购买方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息.
情形二:销售方申请开具
销售方开具专用发票尚未交付购买方,以及购买方未用于申报抵扣并将发票联及抵扣联退回的,销售方可在新系统中填开并上传《信息表》.销售方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息.
第二步:税务机关接收校验信息表
主管税务机关通过网络接收纳税人上传的《信息表》,系统自动校验通过后,生成带有"红字发票信息表编号"的《信息表》,并将信息同步至纳税人端系统中.
此外,纳税人也可凭《信息表》电子信息或纸质资料到税务机关对《信息表》内容进行系统校验.
第三步:销售方开具负数发票
销售方凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字专用发票,在新系统中以销项负数开具.需要注意的是,红字专用发票应与《信息表》一一对应.
红冲跨年收入的账务处理如上,因为红冲得是上一年的收入,在进行账务处理时也有很多有不懂的地方,那就可以多参考本文的分录.要是财务在红冲发票的时候,发现自己还有不懂或是难以理解的地方,也可以直接跟网站会计老师进行咨询.
跨年冲红的发票怎么做账
跨年红字发票账务怎么处理?
抄税时需要带红字发票去,账务处理的分析如下:
根据发票的开具规则,在销售方或服务提供方在预收款时开具的发票也是合法的.因此,我们首先需要对发票对应的经济事项分清楚,看是不是属于预付款的性质.如果属于预付款性质的发票,即便是跨年了,也是可以的.
而对于存货,即使收到发票也并不意味着马上可以税前扣除,因为存货必须要经过入库、领用、生产、销售等环节后才可以在税前扣除.如果发票是上年的,但是存货在次年才完成入库等程序,当然上年的发票也是可以做在次年的.
因此,对于跨年红字发票的账务处理,如下:
1摘要记录:1月份红字发票(冲掉12月某某凭证的销售票)
借:银行存款负数
贷:主营业务收入负数
应交税金-应交增值税-销项税额负数
2摘要记录:调整11年度损益
借:主营业务收入正数(是退票的不含税数)
贷:以前年度调整损益正数(是退票的不含税数)
借:以前年度调整损益正数(是退票的不含税数)
贷:未分配利润正数(是退票的不含税数)
3摘要记录:调整11年度结转成本
借:以前年度调整损益(根据11年12月当时的结转成本)
贷:主营业务成本(根据11年12月当时的结转成本)
借:未分配利润(根据11年12月当时的结转成本)
贷:以前年度调整损益(根据11年12月当时的结转成本)
4摘要记录:12年1月退票重开收入
借:银行存款正数
贷:主营业务收入正数
应交税金-应交增值税-销项税额正数
结转成本(略)
应该注意你11年的退票是否产生增值税额和所得税额,如果产生还需调整!
退票发生在次月以后的专用增值税发票,需要根据当地税务所的要求办理红字退票手续!
红字发票申请单具体开具流程怎样的?
企业红字发票申请单具体开具流程:先进入增值税开票系统,进入"发票管理"界面,点击"红字发票申请单,在菜单栏找到红字发票申请,点申请,然后导出电子信息,进入国税网站-网上申请-发票管理类-红字发票申请单,上报.
小规模跨年专票(未抵扣)怎么冲红?
跨年冲红的发票怎么做账
1、红字发票
借:应收账款退票的不含税数负数
贷:以前年度损益调整退票的不含税数负数
应交税金-应交增值税-销项税额负数
2、冲回12月份结转成本
借:库存商品根据14年12月当时的结转成本(同时增加数量)
贷:以前年度损益调整根据14年12月当时的结转成本
3、结转未分配利润
借:利润分配-未分配利润
贷:以前年度损益调整(余额)
跨年红冲发票的账务处理
先做一笔相同冲减掉之前的,然后做一笔当下开的正确的发票金额就可以了.
跨年发票还能税前扣除吗?
国家税务总局2011年第34号公告和2012年第15号公告对此作了解答,解决了纳税人跨年度取得发票的税前扣除问题.公告的主要精神是:
1、所得税预缴时可暂按账面发生金额核算,汇算清缴时按税法规定处理,避免了退税的繁琐手续.
2、逾期取得的票据等有效凭证,在做出专项申报及说明后,可追溯在成本、费用发生年度税前扣除,即企业应先行调增成本、费用发生所属年度的应纳税所得额,在实际收到发票等合法凭据的月份或年度,再调减原扣除项目所属年度的应纳税所得额.
3、在费用支出等扣除项目发生的所属年度造成的多缴税款,可在收到发票的年度企业所得税应纳税款中申请抵缴,抵缴不足的在以后年度递延抵缴.
4、申请抵缴或是要求税务机关退还税款,时限不得超过3年.
综上,可以提炼出简单易懂的规则:费用真实发生,跨年也可入账,申报可以抵扣,时限不能太长.
跨年冲红的发票怎么做账?跨年的发票虽然可以红冲,但是相对比较麻烦,所以小编建议,如果遇到这类的情况,我们一定要及时解决.本章分享到这里,大家对于这个问题了解了吗?如果还有疑问,请大家再次与本站的工作人员联系咨询.
小规模跨年专票(未抵扣)怎么冲红?
应冲减冲红当月的收入和销项税额,不影响上年税金.
增值税发票可以隔年红冲,但是在六个月以内,不能超过认证期和冲红期.
根据国家税务总局关于修订《增值税专用发票使用规定》的通知(国税发〔2006〕156号)规定:
第十四条一般纳税人取得专用发票后,发生销货退回、开票有误等情形但不符合作废条件的,或者因销货部分退回及发生销售折让的,购买方应向主管税务机关填报《开具红字增值税专用发票申请单》(以下简称《申请单》,附件3).
《申请单》所对应的蓝字专用发票应经税务机关认证.经认证结果为"认证相符"并且已经抵扣增值税进项税额的,一般纳税人在填报《申请单》时不填写相对应的蓝字专用发票信息.经认证结果为"纳税人识别号认证不符"、"专用发票代码、号码认证不符"的,一般纳税人在填报《申请单》时应填写相对应的蓝字专用发票信息.
因此,超过认证期专用发票,不能开具红字专用发票.普通发票可以开具红字发票.
开红字发票期限是90天,过期就无法开了(防伪税控系统不让开),也不能开了,不给你批准了.
根据国家税务总局关于修订《增值税专用发票使用规定》的通知(国税发〔2006〕156号)规定:第十四条一般纳税人取得专用发票后,发生销货退回、开票有误等情形但不符合作废条件的,或者因销货部分退回及发生销售折让的,购买方应向主管税务机关填报《开具红字增值税专用发票申请单》(以下简称《申请单》).
《申请单》所对应的蓝字专用发票应经税务机关认证.经认证结果为"认证相符"并且已经抵扣增值税进项税额的,一般纳税人在填报《申请单》时不填写相对应的蓝字专用发票信息.经认证结果为"纳税人识别号认证不符"、"专用发票代码、号码认证不符"的,一般纳税人在填报《申请单》时应填写相对应的蓝字专用发票信息.
因此,超过认证期的增值税专用发票,不能开具红字专用发票.而增值税普通发票可以开具红字发票.
普通发票跨年冲红已交税款怎么处理?
《发票管理办法实施细则》第二十七条规定:开具发票后,如发生销货退回需开红字发票的,必须收回原发票并注明"作废"字样或取得对方有效证明.开具发票后,如发生销售折让的,必须在收回原发票并注明"作废"字样后重新开具销售发票或取得对方有效证明后开具红字发票.
跨年的普通发票冲红,在网络发票开具系统中开具负数发票即可.
税务申报表的处理:如果同时开具兰字发票的,则一正一负,等于0.如果只开红字,且没有本月正数可冲,则在申报表中填写负数了.