大家好！今天让小编来大家介绍下关于进项税和销项税月末怎么结转损益_一般纳税人月末进项与销项如何结转的问题，以下是小编对此问题的归纳整理，让我们一起来看看吧。
文章目录列表:
1.进项税和销项税月末怎么结转损益2.一般纳税人月末进项与销项如何结转
3.求教进项税额和销项税额月末如何结转
4.增值税月底怎么结转
进项税和销项税月末怎么结转损益
进项税和销项税月末结转，分录如下：
借：应交税金—应交增值税(销项税)，
应交税金—应交增值税(进项税额转出)，
贷：应交税金—应交增值税(进项税)，
应交税金—应交增值税(转出未交增值税)。
结转应缴纳增值税，其会计分录如下：
借：应交税费—应交增值税(转出未交增值税)，
贷：应交税费—未交增值税。
缴纳增值税，其会计分录如下：
借：应交税费—未交增值税，
贷：银行存款。
一般纳税人月末进项与销项如何结转
应交增值税销项税和进项税结转步骤：
企业应将当月发生的应交未交增值税税额自 “应交税费—应交增值税”科目转入 “应交税费—未交增值税”科目。
借：应交税费—应交增值税—转出未交增值税
贷：应交税费—未交增值税
将本月多交的增值税自 “应交税费——应交增值税”科目转 入 “应交税费—未交增值税”科目。
借：应交税费—未交增值税
贷：应交税费—应交增值税—转出多交增值税
当月上交本月增值税时:
借：应交税费—应交增值税—已交税金）
贷：银行存款
当月上交上月应交未交的增值税:
借：应交税费——未交增值税
贷：银行存款
“应交税费—应交增值税”科目的期末借方余额，反映尚未抵 扣的增值税。“应交税费—未交增值税”科目的期末借方余额，反映 多交的增值税；贷方余额，反映未交的增值税。
“进项税额转出”的处理。月末，只是根据计算结果，将本月应交未交的增值税通过 “转出未交增值税”专栏转入“应交税费—未交增值税”明细科目的贷方，或将本月多交的增值税通过 “转出多交增值税”专栏转入 “应交税费—未交增值税”明细科目的借方。这个过程并不涉及 “进项税转出”专栏的结转，如果没有留底税额的话， 结转后，“应交税费—应交增值税”明细科目的月末余额应为0 ；如 果有留底税额，“应交税费—应交增值税”明细科目的月末余额应为 留底税额。进项税转出是在 “应交税费—应交增值税”明细科目下设 置的一个 “进项税转出”专栏，其发生额在贷方，作为：“进项税额” 专栏的备抵，不是转到了未交增值税里面，而是转到已交税金科目， 月末余额后应该为零。
借：应交税金—应交增值税—进项税额转出
贷：应交税金—应交增值税—已交税金
求教进项税额和销项税额月末如何结转
法律主观：
视情况而定。 如果月末应交税费-应交 增值税 科目余额是正数（余额在贷方）则：借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税，贷：应交税费-未交增值税。 如果月末应交税费-应交增值税科目余额是负数（余额在借方）则：借：应交税费-未交增值税。 如果月末应交税费-未交增值税余额在贷方（正数）说明该余额就是本月要交税的数额。
法律客观：《中华人民共和国增值税暂行条例》
第四条
除本条例第十一条规定外，纳税人销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产（以下统称应税销售行为），应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。应纳税额计算公式：
应纳税额=当期销项税额-当期进项税额。
当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分可以结转下期继续抵扣。
增值税月底怎么结转
进项税额和销项税额月末是无需结转. 只有到年末的时候要注意
年结：看12月份增值税是应交还是留底
应交：将未交增值税转出后，再将销项税、进项税、转出未交增值税、进项税额转出等互转，结果是转平，除应交增值税——未交增值税有贷方余额，第二年缴纳
留底：将销项税、转出未交增值税、进项税额转出等转至进项税，应交增值税——应交税金——进项税额有借方余额，就是留底金额，为第二年的年初未抵扣数
法律主观：
增值税月末结转计算公式为：应纳税额=当期销项税额-当期进项税额销项税额=含税销售额÷（1+税率）。一般纳税人适用的税率有16%、10%、6%、0这四种，不同的类别适用不同的税率。销售服务、无形资产的，税率为6%。
法律客观：《中华人民共和国增值税暂行条例》第二条 增值税税率： （一）纳税人销售货物、劳务、有形动产租赁服务或者进口货物，除本条第二项、第四项、第五项另有规定外，税率为17%。 （二）纳税人销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，销售或者进口下列货物，税率为11%： 1.粮食等农产品、食用植物油、食用盐； 2.自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、二甲醚、沼气、居民用煤炭制品； 3.图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物； 4.饲料、化肥、农药、农机、农膜； 5.国务院规定的其他货物。 （三）纳税人销售服务、无形资产，除本条第一项、第二项、第五项另有规定外，税率为6%。
